关键词：环境绩效审计进展
中图分类号：F239.4文献标识码：A文章编号：1672-3791（2013）04（b）-0213-02
环境审计起源于20世纪70年代的发达国家，最初是私营公司为了规避环境管理风险，改善与政府之间的关系，提升公司公众形象，自发进行的一种环境检查和评价活动。90年代，随着人们对可持续发展认识的深化，环境问题日益受到世界各国的重视，环境绩效审计逐渐成为西方国家对环境经济活动检查和监督的管理工具。我国在21世纪初提出了科学发展观，强调经济发展与环境保护协调发展。在此背景下，通过对西方国家环境管理监督模式的借鉴，开始了对环境绩效审计的研究，截止目前，环境绩效审计研究已经进行了多年。2012年11月中共十提出了建设“五位一体”的社会主义布局，新增加的生态文明建设具有重大的意义，这同时对环境绩效审计的研究提出了更高的要求。当前形势下如何更好的监督经济体的环境活动，如何准确评价受托责任方环境活动的经济性、效率性及效果性，是摆在研究者面前的重大课题。通过查阅相关文献，对近年来我国关于环境绩效审计的研究进展做了全面的总结与评述，期望对未来我国环境绩效审计的研究提供一定的借鉴。
1环境绩效审计的定义
近年来环境绩效审计的定义很多，国内学术界对于环境绩效审计的定义各持己见，至今仍没有被广泛认可的统一标准定义。陈正兴（2001）认为，环境绩效审计是通过检查被审计单位或项目的环境经济活动，依照一定标准，评价其资源开发利用、环境保护、生态循环状况和发展潜力的合理性及有效性，并对其效果与效率发表意见的行为。吴立群等人（2005）认为环境绩效审计是促进被审计单位环境管理及绩效的一种审计活动，一般由独立的审计机构或审计人员对照一定标准来进行系统的审查和分析，并对环境管理的现状和潜力发表审计意见。穆继平（2007）认为在对政府和企事业单位进行环境绩效审计时，不但要以经济性、效率性、效果性、环境性并重，而且在原有的绩效审计基础上，要增加环境性这个非经济因素，从而更加全面地评价、监督、鉴定被审计单位的相关责任履行情况。李静（2008）认为环境绩效审计是以独立的审计机构或审计人员为审计主体、以可持续发展为最终目标的一种审计行为活动。首先由审计主体对被审计单位环境管理活动进行综合的、系统的审查、分析、监督和鉴定，之后参照一定的标准评价环境管理的现状和潜力，并以独立的第三方对被审计单位或项目发表客观意见，同时向被审计单位的管理者代表提出改善环境管理的建议，从而促进其环境管理的持续改进。
虽然研究者对环境管理绩效审计给出了很多的定义，在表述上也不尽相同，但通过对比这些环境绩效审计的定义可以看出，环境绩效审计要在审计主体、客体、审计对象、审计目标、审计方法等方面相对明确，通过在上述方面对环境绩效审计做出限定，环境绩效审计的定义将会非常的明确。对环境绩效审计包含的内容归纳总结如表1所示。
2环境绩效审计的内容与方法
2.1环境绩效审计的内容
环境绩效审计的目的是监督政府或企业单位的管理者更好的履行其受托环境责任，为评价审计对象的环境绩效提供方法，以及通过提出改进建议，完善审计对象的环境绩效，最终实现被审计单位的环境目标。环境绩效审计的内容是由环境绩效审计的根本目的决定的，首先对整个环境管理体系进行全面的研究分析，之后确认环境绩效审计能够起到作用的各个环节，最后再确定环境绩效审计的内容。2001年初，WGEA（WorkingGrouponEnvironmentalAudit）在向各成员印发的《指南》中重点阐述了环境绩效审计的五项内容：（1）对政府或企事业单位执行环境法律法规情况的审计；（2）对政府环境项目或政府审批的环境项目的经济效益进行的审计；（3）对政府或企事业单位其他项目的环境影响进行审计；（4）对政府或企事业单位环境管理系统的审计；（5）对政府或企事业单位计划的环境政策和环境项目进行评估。
2.2环境绩效审计的方法
环境绩效审计的关键环节之一就是环境绩效审计方法的应用，对于环境绩效审计的方法，近年来很多研究者进行了研究。西南科技大学课题组（2001）认为以财务为导向的环境绩效审计方法有审阅法、验证法、复算法、观察法、分析法等。除此之外，在以项目为导向的环境绩效审计中还必须运用一些专业性的技术方法如环境费用效益分析法，包括环境费用效果分析法、环境决策分析法、风险分析法等。辛金国等人（2002）指出，常规的审计方法如观察、函证、检查等也适用于环境绩效审计，除运用常规的审计方法外，在必要时也可采用环境经济学中的费用效益分析法以及经济评价法。王冠英（2003）在环境审计的内容与方法中提出了一些环境绩效审计中用到的特有的审计方法，比如除环境成本效益分析法、环境费用效益分析法、比较分析法、决策分析法、经济计量法、整理分析法、趋势预测法等。浙江省审计学会课题组（2004）认为常规的审计方法同样适用于环境绩效审计，此外开展环境绩效审计还应引入相关学科的方法，如经济学中的费用效益分析法、环境经济评价法等。宋尉认为环境绩效审计是一种新型审计，常规的财政财务审计、绩效审计和合规性审计方法同样适用，只是这些方法应与环境问题的产生治理紧密联系起来。王春萍（2006）认为环境绩效审计特有的审计方法，是指在借鉴相关学科的方法基础上，与审计学相融合而形成的独有的环境绩效审计方法。如目标导向法、环境费用效益分析法、环境费用效果分析法、风险分析法、决策分析法等方法。陈思维（1998）在《环境审计》专著中提出，环境费用效益分析在没有相应的环境绩效会计资料时，可以采用以下几种方法来评估环境效益：（1）市场价值法；（2）机会成本法；（3）恢复和防护费用法；（4）替代工程法；（5）调查评价法。
研究者对环境绩效审计的具体方法虽然各式各样，但综合国内近年来对环境绩效审计方法的认识，又有着高度的统一。首先鉴于环境绩效审计的一般性，它仍然是审计的一种，因此常规的一些审计方法在环境绩效审计中仍然适用。其次又由于环境绩效审计的特殊性，还应当引入其它相关学科的方法，比如效益分析等方法。表2出示了近年来研究者认为适用于环境绩效审计的一些主要方法。
3环境绩效审计评价体系的构建
环境绩效审计评价体系的构建是环境绩效审计中的核心部分，评价指标构建的是否合理，直接决定了环境绩效审计结果的公平与公正。近年来研究者对环境绩效审计评价体系的构建进行了大量的研究。杨婷（2005）认为环境绩效评价指标应当分为定性指标和定量指标两个方面，在进行环境绩效审计评价体系构建时可以合理采用这两方面的指标。如单位管理者的环境意识、有没有及时制定本单位的环境政策以及企业环境规章制度的制定及执行情况等方面均属于定性指标的部分；环境管理总体指标、经济性指标、效率性指标以及效果性指标均属于定量指标的范畴。林逢春等人（2006）通过研究建立了企业环境绩效指标评价体系，该体系由环境法律法规方面的指标、环境管理方面的指标、是否先进方面的指标以及生命周期环境影响方面的指标等主要方面的指标所构成，同时制定了模糊综合指数评价环境绩效审计评估模型。汤亚莉等人（2006）认为，企业开展环境绩效审计时可以根据自身的实际情况，从环境管理的具体环节，比如环境政策、管理系统、产品设计、生产、营销和回收等方面来制定环境绩效审计的指标；通过层次分析法确定各项指标的权重；最后依据各个指标的灰色关联度合成得到环境绩效审计的量化结果。丁艳秀（2009）认为企业内部开展环境绩效审计主要从环境法律法规、环境标准及各类环境管理政策和目标三个方面进行。从可持续发展理论、经济的外部性理论、成本效益理论、系统论等理论基础出发，着眼于评价组织有关环境方面的项目及管理和使用环境资源活动的经济性、效率性和效果性。通过对近年来环境绩效审计评价指标构建的研究，认为通过引入平衡计分卡的理念是切实可行的方法，此方法根据影响可持续发展的环境影响因素，逐层分解；并通过对各层指标的权重分配，最终达到环境绩效审计评价体系的系统性、全面性、准确性。
通过近年来研究者对环境绩效审计评价体系构建的认识，在进行环境绩效审计评价体系构建时要遵循以下几条原则：（1）对被审计单位的客观全面评价原则；（2）成本效益原则；（3）定量指标与定性指标相结合原则；（4）财务指标与非财务指标相结合原则；（5）动态性与静态性相统一原则；（6）与其它指标体系相结合原则。
4环境绩效审计研究进展与不足
近年来，我国在环境绩效审计方面的研究蓬勃发展，包含了环境绩效审计的动因、定义、内容、方法以及评价体系构建等各个方面。当前环境绩效审计的研究已经经过了从无到有，从起步转入到了发展期，但距离成熟，还有相当长的路要走。在未来环境绩效审计必将在生态文明建设中发挥重要的作用。
环境绩效审计的研究虽然取了一定的发展，但与西方国家相比仍然存在很大的差距与不足。在如下几个方面，我们仍需更加深入的研究与实践：（1）加强环境绩效审计立法建设；（2）加强环境绩效审计理论研究，建立环境绩效审计准则；（3）企业应充分认识到开展环境绩效审计的重要性；（4）加强财务审计与合规性审计；（5）提高审计人员的素质、改善人员结构；（6）对环境绩效审计实施理念创新。
参考文献
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关键词：环境污染；经济增长；人均GDP；工业三废
一、引言
南京是江苏省的省会，是长江流域以及长江三角洲的发达城市，同样也是该地区的经济核心城市。根据相关部门的统计，在我国全年污染排名当中，南京市的PM2.5平均浓度超过了国家标准的2倍。有关专家预测，南京市主要污染物的排放量已经超过了环境自净能力的50%以上，必须要大量削减污染物的排放量才能达到环境质量标准所要求的水平，在当前大力提倡实行可持续发展战略的情况下，南京的环境保护和污染治理迫在眉睫。从图1中发现，工业废水排放量自1986年以来出现波动，从1986年到1991年废水排放量出现加速增长的趋势，但1991年后废水排放量大幅度下降直到2001年一直趋于相对稳定的状态排放，2001年后废水的排放量又显著下降，之后的10年排放量依旧在持续下降，但是下降幅度较小，持续时间较长。工业废气排放与工业固废排放均保持相对稳定平缓的趋势缓慢增长。南京市的GDP总值自1986年以来，前10年都缓慢逐年增长，从2000年开始增长率显著提升，10年内GDP总值突飞猛进。
二、计量模型与数据
本研究可以通过环境库兹涅茨曲线来对经济发展以及环境污染之间进行定量的分析，本文以倒U型曲线理论为核心，通过以南京市1986年至2015年间的环境污染状况以及经济发展为基础来研究环境污染与南京市人均GDP之间的关系，并建立了有关计量模型。通过大量研究发现，针对南京市环境污染问题与人均GDP之间采用倒U型环境曲线并不能很好反应二者之间的关系。针对这种现象Bandyopadhyay等人曾提出可以将二次、三次函数以及对数进行三者结合，建立计量模型，在分析过程中还要考虑到其他各个方面的因素，其中例如技术的发展以及产业结构变化等等。除了上述因素之外还要考虑城市经济发展当中出口依赖度、外贸直接投资等对环境的影响。而采用对数函数可以在一定程度上解决上述因为数据异方差而造成的影响。
三、实证分析
（一）样本数据分析
整理南京市1986年至2015年的面板数据分析可得：基于对人均GDP的二次和三次方程比较，由于拟合优度表示回归模型能解释样本的百分比，因此选择拟合度R2相对较高的二次和三次方程结合后的数据分析结果。通过曲线估计的结果可以发现，方程的拟合度R2都大于0.95，P趋向于0，t的绝对值大于2，表明统计显著有意义。
（二）对南京市库兹涅茨环境曲线分析
本文在研究环境库兹涅茨曲线曲线时，主要是以南京市1986年至2015年之间的三废排放量的相关数据为依据，并根据所在年份的城市人口数来计算平均污染物排放量。南京市废水排放量与人均GDP之间存在着明显的倒U型关系，在经济发展较为迅速的时期，当人均GDP比临界水平要低时此时废水的排放量将会呈现明显的增加。而当人均GDP高于临界水平时，其废水排放量呈现下降趋势。在南京工业发展初期，城市不断加大对工业投入，不断进行城市现代化建设，环境污染范围也在不断扩大，通过对环境的破坏来促进城市经济的发展，当工业化进程达到了一定高度，人们开始重视环境污染对自身的影响，市民的环保意识逐渐提高，同时政府对各个化工企业污染物排放的限制更加严格，废水排放量缓慢平稳地呈现下降趋势。南京市的人均GDP与工业废气排放量及其人均量之间并不存在显著的环境库兹涅茨曲线关系，而是呈现出接近水平的弱环境库兹涅茨曲线关系。随着经济的发展，工业废气的排放量逐渐增加，开始增加幅度较大，后来增加幅度逐渐下降趋于平缓。南京市的人均GDP与工业固废生产量及其人均量之间并不存在显著的环境库兹涅茨曲线关系，而是呈现出接近水平的弱环境库兹涅茨曲线关系。环境库兹涅茨曲线针对废气、废水以及固废等能够很好的适用。国外的一些专家在针对环境污染的研究当中也发现，通过人均收入来反映环境变化并不能符合倒U型曲线的所有特征。在某些特殊的情况下，当经济持续增长时，环境问题可能会持续的出现恶化，而当前南京所出现的这种倒U型环境兹涅茨曲线从整体上来看，较为平缓与我国在工业化进程当中弱环境库兹涅茨曲线有着一定的相似性。通过这种曲线可以看出，在当前阶段南京的环境变化与经济发展之间的关系存在着一定的复杂性，当人均收入上升时其污染排放量在一段时间内上升并达到峰值，在达到峰值以后并不是通常的下降，而是随着人均收入的增加继续增加，从而使环境变得更为恶劣。
四、对南京市治理环境的政策建议
经济的发展离不开工业，而工业的生产与发展需要依赖大量的资源，而这些资源的消耗最后势必会产生各类的污染物。就当前南京经济发展而言，在工业生产当中因为能源利用率低，一方面造成了能源的极大浪费，另一方面因为能源的未充分利用造成了更大的环境污染。而现阶段南京部分地区没有正确的认识到环境问题的重要性，在污染治理过程中很多工作实施不到位。针对这种现象政府部门要采取积极的措施，深入开展环境保护行动，积极整顿那些三高两低的公司，完成对扬子石化、南钢等企业的脱硫减排等问题。通常情况下，当经济取得良好发展，科技取得巨大进步时，对于污染治理的效果会越好。如果科技投入力度低则在污染治理过程中难度会越大，南京政府可以通过科技手段不断研发高端环保绿色能源，从根本上改变能源消费的结构，从而达到治理环境问题的目的。环境污染问题是一个大问题，它与整个世界甚至是整个地球有关。环保事业的发展需要每一个付出共同的努力，只有当每一个人承担起环境治理的责任和义务时，才能从根源上解决环境污染问题。人类社会的进步、城市经济的发展不能建立在破坏环境的基础上，只有真正认识到环境的重要性，才能实现可持续发展。
参考文献：
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关键词：法经济分析;环境侵害;预防机制
一、诉讼成本与收益释义
在经济学的分析中，成本可分为很多类型，如总成本与平均成本、固定成本与可变成本、显性成本与隐性成本、机会成本、边际成本等。对于法经济学来说，研究的是总成本、显性成本、隐性成本、机会成本和边际成本。因而，从经济学角度讲，诉讼活动也是有成本的，且基本上与经济学上的成本相对应。机会成本是指法院诉讼当事人及其他诉讼参与人因选择诉讼而放弃其他可供选择机会的经济成本；显性成本包括当事人支付的诉讼费、反诉费、上诉费、案件费及法院审理案件的成本；隐性成本是指法院在诉讼过程中消耗的人力物力以及法官、当事人以及诉讼参与人在进行诉讼过程中所消耗的时间、精力和承受的精神压力。这里还有一个比较特殊的诉讼成本——错误成本，具体是指由于法院的错误判决所带来的损失，错误成本取决于犯错的程度与该错误对激励机制的扭曲程序，而犯错程度一般是指完美信息的判决与实际判决的差别。
与成本相对应的是收益。收益分为总收益和边际收益。总收益是与总成本相对应的概念，总收益也就是获得，它是指人们进行某一行为所能得到的全部价值，或者说是投入一定的资源所带来的总产出。
民事诉讼的预期可以理解为当事人认为在诉讼过程中会得到什么及失去什么，也就是国家通过司法资源的投入所带来的稳定的社会法律秩序和当事人通过诉讼所维护的自己的各种利益。诉讼预期受到诉讼成本与预期收益因素所决定，与之相关的就是效益，亦可谓净收益，用公式表示就是效益=收益-成本。在理论上讲，只有当效益大于零时，即在收益大于成本的情况下，这种资源的投入才是合理和经济的；而当效益等于或者小于零时，也就是没有效益，此时就不应该对其投入资源。在诉讼情况下，如果诉讼的预期收益大于诉讼成本，那么当事人显然会选择诉讼；相反，则会选择其他非诉讼的替代方法。
二、环境侵害诉讼的具体经济分析
(一)环境侵害救济方式的选择
在环境侵权纠纷的处理上，目前有两种方式：一种是根据当事人的请求，由环境保护监督管理部门处理的行政处理程序；另一种便是根据当事人的意愿直接向人民法院起诉，由人民法院依照《民事诉讼法》规定的程序审理。这两种方式在程序设计上是并列的，这就意味着，一旦发生环境侵害，当事儿可以任意选择程序来维护自身的合法权益，但至于当事人选择何种方式，主要在于哪种方式的机会成本相对较低。那么回到环境侵害上来说，如果当事人选择诉讼的机会成本大于选择选择行政处理的机会成本，那么当事人便会主动行政处理方式。但是在现实中，由于行政处理方式不具有前置性和非终局性特点，而且在实践中，环境保护监督管理部门出具的决定的实际执行力并不非常有效，故环境受害者选择行政处理的机会成本过大，于是出现扎堆进行诉讼的情况。
(二)环境侵害诉讼的当事人的选择
根据传统民法理论和诉讼实践，民事案件的受案范围都要求诉讼主体是直接的利害关系人，任何人不得对于自己无关的财产主张权利，以此来限制公民的诉权。我国《民事诉讼法》第108条明确规定：原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织。然而，基于环境侵害的特殊性，如果仅仅让具有直接利害关系的当事人来提起诉讼，成本是比较高的，尤其是对于公民个人来说。此时，当事人可能也仅仅从自身利益角度来进行成本收益的权衡，最后会因成本大于预期收益而放弃诉讼。然而，环境诉讼产生的预期收益并不仅限于维护受害当事人的合法权益，他有一个更加重要的收益便是对整个人类生态环境的保护，而这个却是非经济性的公共性产品，因此会被很多经济个体所忽视。所以，目前备受推崇的环境公益诉讼，与其说是扩大了公民诉权的范围，还不如说是公民私人成本的公共化。在放宽起诉资格后，直接利害关系人和非直接利害关系人都可以提起诉讼，以寻求法律保护，那么因诉讼而产生的各种成本因为主体的扩大而出现分担，而且能实现信息共享，多样主体形成的优势地位等等，因而在一定程度上还能降低诉讼成本。
(三)环境侵害的责任认定
按照传统侵权法理论，如果要追求其侵权责任，那么其基本要素之一便是其要有“过错”。显然，这是无法在环境侵害领域内得到完美适用的。因此，为了更好地保护当事人的合法利益以及整个生态环境，在理论和司法实践中，对于认定环境侵害方面，有了很多改良和创新，在环境侵害的责任认定上，大陆法系更倾向于忍受原则。在我国的司法实践中，也往往采用因果关系推定和举证责任倒置，来最大限度地保护受害方的权益。这种做法的成效是明显的。但如果从环境侵害的加害方来说，无疑是增加了其诉讼成本，而且现代研究发现，对于一个企业来说，在其通过合法途径创造社会财富、追求经济利益的同时，必然要产生对环境的破坏或污染这个副产品，这是无法避免的。因此，从这个角度上来说，如果适用前述的责任认定方式，对于处于如此加害方的企业来说，也是一种极大的不公平。那么，处于裁判地位的法院来说，又该如何权衡两者的利益呢？我们继续以成本收益来分析：成本理论的鼻祖科斯认为，在决定甲侵害乙还是允许乙损害甲的问题上，关键在于避免较为严重的损害。也就是说，两权相害，取其轻。具体说就是，甲或者乙并不具有损害或者避免损害的自然权利，在决定配置权利之前关键在于考虑哪种权利的配置更能增进社会财富。因此，如果从社会财富最大角度，妨害治理的关键在于治理模式的交易成本的大小。进一步说，在成本既定的情况下或者无法避免的前提下，这个问题可以转化为预期收益的大小，即社会财富如何认定。如果抛开环境侵害中非常特殊的人类生态环境这样的非经济财富的话，那么很容易出现一个弊端，那就是政府乃至法院出于对经济利益的追求而保护那些环境侵害的加害方，因为，这些加害方在一定区域内所创造的社会财富，远远超出了自身所需，仅仅其所带来的财政收入，足可使“地方父母官”对加害方马首是瞻。因此，法官的自由裁量对于社会财富的衡量与配置来说，具有生杀予夺的权力。
(四)环境侵害的责任承担方式
根据《民法通则》第134条规定，我国目前有十种民事责任形式，但以环境侵害的民事救济方式来说，应该主要有排除侵害、消除危险、恢复原状、赔偿损失。这些方法可以单独使用，也可以合并使用，可谓方法多样，运用灵活。那么究竟该使用何种方式能够实现保护最大化，这应该是一个值得考虑的问题。按照法经济学的观点，根据财富最大化的原则，当交易成本过高的时候，即主体谈判的成本过高，比较适合于赔偿方式，当交易成本较低的时候，适用于停止侵害、排除妨害等方式。在英美法系，还会比较多用禁令。所谓禁令，就是法庭发出的做某事或者不做某事的指令。英国法院一般是认同侵权方面的救济，金钱赔偿损失不是最好的，因除计算困难外，也常出现被告赔不出钱的情况，或是被告不在乎赔钱也要继续侵权。所以，法院毫不犹豫发出禁令去禁止被告继续或重复去侵犯原告的合法权益。一经做出，原告受了保护外，也会可能得到被告一大笔钱或其他好处，以交换去允许侵权或者放弃权力。“禁令”在英美法国家作为环境侵权救济措施得到广泛地应用，但我们国家并没有这种承担方式。一个重要原因就是我国的司法机关的独立性不强，擅自颁布禁令关闭一个企业，有时甚至就是给自己“断奶”。
三、环境侵害诉讼的改进和完善
在经济分析的视角下，侵害诉讼制度的改进和完善，就是通过制度不断实现更高的诉讼效益。而提高效益的做法无非就是两个，一个是减少成本，另一个便是提高收益。通过前面的分析，笔者认为，提高收益的做法并不具有现实性和可操作性，人类环境利益是本身就是一个庞大的利益集合体，本质上是不可估量的。因此，在诉讼成本上便是一个很好的切入点。
这里所谓的减少成本，其实就是减少受害方的诉讼成本，而对于加害方来说，则是增加其诉讼成本，两者并不矛盾。如果从环境治理的角度来说，就是通过环境侵害诉讼成本的变化，发挥环境侵害诉讼的预防作用。
该作用的发挥，有懒于诉讼预防机制的建立。所谓诉讼预防机制，就是任何当事人如果认为存在潜在的环境损害，并可向法院提起诉讼，请求法院判令企业停止侵害。该机制的建立目的就是增加加害方的诉讼成本，使其努力通过其它途径，如改进技术消除污染等避免诉讼程序的启动。具体做法在先前对环境侵害诉讼的具体经济分析已经有所涉及，现归纳如下：第一，扩大受害方的起诉资格；第二，适用社会财富最大化原则认定是否需要承担责任，综合权衡受害方和加害方的各自合理利益；第三，根据第二点来具体决定承担方式；第四，建立相关惩罚与保障机制，如设立诉讼保险等，确保诉讼预防机制的有效运行。
参考文献：
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国内学者对经济増长与环境质量之间的关系也做了许多研究。例如，李善同等分析了贸易自由化对我国环境产生的影响，认为増长效应是污染増加的主要原因，贸易自由化不会导致我国环境的迅速恶化。党玉婷等则运用格罗斯曼和克鲁斯尔(GosmanandKuger的分析方法，对我国对外贸易环境进行了研究，提出现阶段进出口贸易从总体上看使得我国生态环境恶化。李智等利用五类环境质量指标的时间序列数据，对环境污染与经济増长的关系进行了对比分析，结果表明我国正处于环境污染与经济増长相矛盾的阶段，人均GDP的増加并未自动解决我国的环境问题，而产业结构调整与技术进步则对环境库兹涅茨曲线起着重要作用。
GDI以年均9.8%的速度増长，在全球金融危机全面爆发的2008年我国对外贸易依存度仍接近60%。出口导向带动经济増长的战略，是基于我国资源较为充裕、劳动力价格水平较低及环境标准较低等现实条件而制定的战略，并由此形成了如能源、纺织、金属制品及化工产品与产业的国际比较优势。为了加速经济増长，政府在制定产业发展政策时，更倾向于引导企业发展这一类具有国际比较优势的产业。然而，对外贸易和经济増长离不开对资源和环境的消耗，同时环境承载能力的有限又使得环境污染日益加剧，使中国的环境质量面临巨大压力。从现实看，中国经济的快速増长是以资源和环境的快速损耗为代价的，而对外贸易是推动中国经济増长的最为主要的驱动力之一，在分析中国经济増长中环境污染的路径选择时有必要引入对外贸易这一因素。
基于既有理论和研究现状，本文从我国实际情况出发，选取三类具有代表性的污染物排放指标，分析我国1990—2008年间对外贸易、经济増长与环境污染之间的关系，以期为我国进一步优化贸易商品结构，保持经济快速増长，减少环境压力和资源浪费起到参考作用。
二研究数据与方法
目前，测度环境质量的指标主要有三种：污染物集中度、污染物排放量和资源开采量。鉴于数据的连续性与可得性，本文主要选取工业废水排放量、工业废气排放量和工业固体废物排放量三类指标;其中工业废气排放量主要选取工业二氧化硫排放量、烟尘排放量和粉尘排放量这三类指标，并将其求和得出结果。样本区间是我国1990—2008年的年度数据，主要根据《中国统计年鉴2008》相关各期和中国统计局网站的统计数据计算整理得出。出于分析的需要，对数据进行了以下几方面的处理：
首先，为了确保数据的一致性，将商品进出口总额用当年的平均汇率换算为以人民币为单位(亿元)的进出口总值。其次，为消除价格因素影响，用消费价格指数把商品进出口总额和人均GDP换算为以1990年不变价格计算的数值。
第三，为减少数据的不平稳，对各变量进行了取对数变换，其度量单位及表示符号为了反映中国对外贸易、经济増长与环境污染路径演化的相互关系，本文以库兹涅茨理论为基础构建方程，并主要运用基于VAR模型的广义脉冲响应函数法和方差分解法建立相应的经济计量模型进行分析，所使用的软件为EVwS0
三中国对外贸易、经济增长与环境污染相互关系实证分析
1描述性分析样本数据
进入1990年代以来，我国的对外贸易和经济増长都有巨大发展。1990—2008年，我国GDP从18718亿元増长到300670亿元，进出口总额从5560亿元増长到178671亿元，2008年数值分别是1990年的16倍和32倍。进入21世纪后，对外贸易发展得更为迅猛，外贸依存度由2001年的40.1%増加到2008年的59.4%,其中2007年达到峰值66.3%,与2001年相比増长了近27个百分点。但是，在对外贸易和经济増长快速发展的同时，我国的环境污染呈现出加剧的趋势，一些出口企业的工业废水排放量、废气排放量和固体废物排放量不断増多，对环境造成了严重的负面影响2计量模型
根据库兹涅茨曲线理论，本文首先构建了三类环境污染物排放量与人均GDI关系的模型，分析环境污染与经济増长之间的关系;然后将商品进出口总额纳入模型，在库兹涅茨曲线的基础上进一步分析对外贸易对我国环境质量的影响，以确定中国对外贸易、经济増长中环境污染的路径演化关系。变量的系数估计值及其显著性水平表明(表2)全国工业废水排放量与人均〔DP之间不存在倒U型关系，而呈现出正U型关系，目前情况类似于环境库兹涅茨曲线的左半段，将会呈现继续上升的趋势，废水污染会随着经济的増长进一步恶化;而工业废气和固体物排放与人均GDP之间存在倒U型关系，说明环境库兹涅茨曲线假说在某几类污染物排放中成立。但是这两条曲线的拟合优度分别只有039和045拟合效果不理想。从数据上看，工业废气和固体废物排放与人均GDP之间的关系呈不稳定的波动趋势(图1)而从倒U型分析，随着人均GDP的提高，其排放量并不显著提高，但这并不能充分说明我国工业废气和固体废物排放情况己得到了有效控制，且由于污染控制等机制方面存在不足，它们仍有可能随经济的増长而上升。总体而言，该模型中各类环境污染指标与人均GDP回归曲线的拟合程度不高，说明污染与经济増长并不仅仅符合单极值点的二次曲线，有可能存在N型或倒N型等其他更复杂的情况。
模型(2)的估计结果表明(表3)总体而言，曲线的拟合效果要好于模型(1)且通过了F检验，其中两类污染物排放(工业废气和工业固体物)和人均CDP之间存在倒L型关系，显示对外贸易对我国各类环境污染指标的影响作用不同，对外贸易总量的増加能够在一定程度上减轻我国工业固体废物排放的压力，而使工业废气排放量増多，这就影响了曲线的斜率和拐点的位置，増加了越过环境库兹涅茨曲线顶点的难度，对环境造成不利影响。其原因可能是对外贸易不仅通过増加国内生产总值对环境产生影响，还会通过如环境贸易壁垒和传统污染型产业向我国转移引起的结构效应等因素对环境产生影响，使环境成本转向我国。另外，该模型中，工业废气排放模型的拟合优度较低，说明工业废气的排放量可能还受到模型未考虑的其他变量所影响，其它形状的曲线可能更符合工业废气排放量的实际情况。
3单位根检验
基于以上构建的反映对外贸易、经济増长与我国环境污染关系的计量模型，为进一步讨论其间的长期和短期动态关系，本文采用基于VAR模型协整检验、广义脉冲响应函数法和方差分解法建立的相应经济计量模型进行分析。在分别检验我国对外贸易、经济増长和三类污染物排放指标的协整关系之前，需要检查各变量的平稳性，否则可能出现伪回归错误。因此，采用ADI方法检验序列的平稳性，检验结果表明，经过一阶差分后，每个序列都是平稳的(表4)它们都是一阶单整序列4协整检验根据协整的定义，如果变量是同阶非平稳单整序列，那么其线性组合可能存在着长期稳定的关系(卩协整关系)它反映了所研究的变量间存在的一种长期稳定的均衡关系。本文运用JOasen及大似然估计法，根据ac信息准则和s准则，协整检验的结果之间在迹检验中通过了5%临界值检验，表明其存在协整关系。
(1)对外贸易、经济增长与工业废气的排放图2与表6及表7第一列反映了在对外贸易和经济増长的一个标准差新息的冲击下，工业废气排放产生的脉冲响应函数图。当在本期给人均GDP一个冲击后，在前二期存在一个正响应，然后逐渐下降，到第4期到达一个最大负响应;随后又变为正响应，第7期后收敛。这表明随着人均GDP的増加，在前期会増加工业废气的排放量，随后废气污染会下降，呈现出波动现象，但波动幅度减小，波动时间増长。当在本期给对外贸易一个冲击后，在前三期存在负响应，第2期最大，随后变成正响应，到第5期最大，随后收敛变为负。这表明随着对外贸易的増加，在前期会减少工业废气的排放量，随着时间的推移，对环境污染的影响呈现出波动性，但波动幅度减小，波动时间増长。
济增长与工业废水的排放图2与表6及表7第二列说明，当在本期给人均GDP—个冲击后，从第2期开始一直存在负响应，第3期是一个最大负响应，直到第8期变为正响应后收敛。这表明随着人均(G〕P的增加，工业废水的排放量会随之减少，随时间推移废水污染又会增加，呈现出波动性。在本期给对外贸易一个冲击后，在前六期存在正响应，第2期最大，到第7期变成负响应，随后又变为正。这表明随着对外贸易的增加，在前期会增加工业废水的排放量，而随着时间的推移，工业废水的排放量会减少，呈现出波动性，但波动幅度减小，波动时间缩短。从脉冲响应效果可以看出，在经济增长和对外贸易的冲击下，工业废水排放所呈现出的变化与前面的计量模型分析正好相符。
(3)对外贸易、经济增长与工业固体废物的排放
【关键词】人口;资源;环境;经济学
一、当前人口、资源与环境经济学学科发展中存在的主要问题
1.对研究对象的认识不统一,且很少体现出经济学的特色
关于人口、资源与环境经济学的研究对象,概括起来学术界主要有这样几类:(1)人口、资源与环境经济学的研究对象是人口与资源、环境及其相互关系,或者研究经济过程和经济发展中的人口、资源、环境的关系,总之是将人口、资源与环境三者关系作为研究对象。(2)人口、资源与环境经济学的研究对象是“研究人口、资源、环境与经济之间的相互关系”;在上述关系中将经济纳入相互关系的研究中。
2.学科体系不严谨且缺乏整体性
从目前已经出版的人口、资源与环境经济学专业教材和著作来看,人口、资源与环境经济学体系所包含的内容可谓是五花八门,由于在上述基本问题上的认识尚不统一,因此在其研究内容上也存在非常大的差异。由于学者们的研究背景和基础不同,以及对人口、资源和环境经济学学科对象的认识不统一,因此在研究体系构建上差异极大。
3.缺乏应有的基础理论支持
任何学科的形成,都应该有属于自己的理论体系和理论基础。但是从目前来看,人口、资源与环境经济学除了借用已有的人口经济学、资源环境经济学和可持续发展中的各种现成理论,没有自己本学科独有的理论。或者在各学者所建立的体系中,有意识地忽略这个非常重要的问题。
二、人口、资源与环境经济学研究进展缓慢的原因分析
本文试将造成上述问题的原因进行简单分析。首先,从人口、资源与环境经济学的学科渊源上看,该学科主要由原来的人口经济学学科发展而来,而非从经济学内部分化而来。从事人口经济学的大多是当前活跃在人口研究领域的学者,而随着很多大专院校人口、资源与环境经济学硕、博士学位点的建立,一些环境学科和经济学科也都出现了从事人口、资源与环境经济学教学和科研的学者队伍。这些学者研究背景差异很大,而真正从事经济学主流方向研究的学者反而较少涉足这个新的学科领域。
第二,学科涉及的领域跨度过大,学者受学科背景局限对该学科比较难以驾驭。如前所述,人口、资源与环境经济学横跨人口学、经济学、环境学、资源学等众多学科领域,因此从事该学科的者需要具备或基本具备这几大学科的基本理论、研究方法基础。然而,在现实中很少有学者能同时经受这几个方面的专业培训,或有精力同时对几个学科进行潜心深造。因此,这是阻碍该学科发展的一个现实原因。
第三,人口、资源与环境、经济几大学科之间的真正交流和沟通远远不够,尤其是经济学界对本学科的关注、实际参与比较缺乏。从国务院学位办设立人口、资源与环境经济学学科以后,由一些著名大学牵头,已经在全国范围内召开过四次本学科的学科建设研讨会,会议
组织者邀请了全国范围内主要博士点和部分硕士点单位参与,对学科的发展起到非常大的促进作用。然而,就会议参加者而言,主要集中在人口学和资源环境学领域的学者,真正从事经济学研究的学者非常少见。除了这样一个平台的交流以外,该学科在其他方面的交流就很少。经济学家、人口学家和资源环境方面的专家,很少能一起对有关问题展开广泛的讨论,更别论展开争论了。
三、关于人口、资源与环境经济学的经济学视角思考
1.关于研究对象的经济学表述
如前所述,一些学者将人口与资源环境的关系或矛盾作为研究对象。本文认为,人口与资源、环境的关系应当是本学科的研究客体,而不是真正的研究对象。再说,这也不是经济学的表述,而且很难将这样的两维交叉的关系直接纳入经济学的研究对象中。因此,需要有一种经济学视角的表述,将人口与资环境关系纳入经济学的分析框架和视野中。研究对象的确定,应该有一定的抽象过程。尤其是在我们将人口、资源、环境作为研究对象时。
2.关于用经济学外部性原理来分析人口、资源、环境关系矛盾与问题的思考对于人口、资源与环境经济学中的主要研究客体即人口与环境的关系,能否用经济学的基本原理和方法来解释和分析呢?本文认为,经济学中的外部性理论就是一种很好的分析工具。
四、基本结论及探讨
1.人口、资源与环境经济学的发展,必须进一步纳入主流经济学的分析框架,用经济学的理论和框架将其统一起来,该学科才能得到顺利健康的发展。需要有更多经济学、人口学、资源与环境学领域学者来共同协作,将其建成具有中国特色的、对中国和世界可持续发展作出更大贡献的学科。
2.人口、资源与环境经济学的研究对象,可以用经济学的理论加以抽象,以人口与资源环境关系和矛盾为研究课题,从人口与环境资源的共性加以抽象,将该学科的研究对象表述为“研究在可持续发展系统(而非传统的经济增长)中人口、资源与环境稀缺性资源的合理调配(或配置)的学科”。这样的表述,既符合经济学的惯例,同时又能充分体现人口、资源与环境关系与问题的特点,以及它们之间的复杂性和关联性,并具有超越传统经济学的更广阔的视野。
3.采用微观经济学中的成本效用基本分析手段,对人口资源环境关系与矛盾问题进行分析研究,也有着广泛的前景。当然,人口、资源与环境经济学的经济学角度和视角远非这几个方面所能囊括。重要的是,我们怎样将经济学基本概念、基本视角以及分析方法,借鉴到人口、资源与环境的关系和问题分析中去,这应该是本学科需要做出极大努力的方向。而且,将人口、资源、环境等作为经济系统的内生变量共同引入经济系统之中,这不仅是人口资源环境经济学学科发展的必然要求和发展趋势,也将带来宏观经济理论的创新。
参考文献
[1]杨云彦.人口、资源与环境经济学[M].北京:中国经济出版社,1999:23.
[关键词]云南省经济增长环境效应
云南省位于中国西南边疆，是中国面向东南亚、南亚的前沿和桥头堡；同时参与中国―东盟自由贸易区(10＋1)、大湄公河次区域、泛珠三角等多个区域合作。优越的地缘位置、丰富的自然资源、西部大开发以及区域经济合作的兴起为云南省经济增长带来了无限的空间。自2000年以来，云南省国内生产总值实现了8年的连续增长，更是在2006年突破4000亿大关，2007年达到4721.77亿元。然而随着经济增长，云南省的环境却不容乐观，环境污染加重、每万元工业产值耗能大等问题特别突出。所以深入分析云南省经济增长与环境的关系，特别是经济增长的环境效应，将有利于指导云南省的未来经济发展，实现云南省经济、社会、环境、能源的可持续发展。
一、经济增长的环境效应的表现
经济增长对环境的影响集中表现在经济增长的环境效应中。这种影响有正反两方面：正方面通过三种途径实现改善环境，一是经济增长扩大了一国或地区的财政收入，从而使该国或地区有能力增加环境保护支出；二是经济增长促使一国或地区引进先进的生产技术和环境设备，提高生产率，降低环境污染；三是伴随经济的增长，经济规模不断扩大、产业结构得到提升，使地区对资源的依赖程度减小，从而减少对环境的污染。
反方面是指经济增长的同时，资源消耗也在增加，环境没有得到有效的控制。各国或地区为了扩大经济规模，增加国内生产总值，加速对自然资源的开采和利用，但是由于目前生产技术状况和环境成本没有内部化，企业只顾本身的收益最大化而忽略了经济的外部性，加速了环境的破坏。
二、经济增长的环境效应的结构分析
1991年Grossman和Krueger将国际贸易对环境的影响分解为规模效应、结构效应和技术效应三个方面影响。鉴于此，本文把经济增长的环境效应分解为规模效应、结构效应和技术效应三个方面。而对规模效应最好的诠释是环境库茨涅茨曲线。该曲线表明随着人均收入的提高，环境污染先上升，达到最高点后再下降。潘玉君、童彦(2007)等根据云南省1985年～2003年的历年环境污染指标的统计数据与历年人均GDP统计数据的实证分析，经研究发现云南省经济增长与环境污染基本符合环境库兹涅茨曲线，总体而言，云南省工业环境状况呈逐步好转趋势。结构效应是指不同的产业结构对环境的影响不同。产业结构是指产业体系内产业的联系与联系方式，产业间的比例关系等。如果经济增长使一国产业结构越是倾向于服务型产业，那么经济增长对环境的效应为正；相反，如果经济增长使一国产业结构越是倾向于纺织业、皮革、造纸业以及金属冶炼等对污染比较重的产业，那么经济增长对环境的效应为负。先进的技术应用在改善环境上，那么技术效应为正；如果用来开采资源、实现大规模生产，将不利于环境，那么技术效应为负。
三、经济增长的环境效应模型构建
目前，国内学者研究经济增长与环境的关系的定性研究比较多。如尚兴娥指出解决经济增长与生态环境的对立与统一关系的根本出路是大力发展循环经济。王长征、刘毅对国内经济与环境协调发展研究作了四点总结：(1)对经济与环境作用机理的研究；(2)多学科、多角度对经济与环境协调研究；(3)对经济―环境系统协调相关因子研究;(4)经济与环境协调的定量研究。而定量研究经济增长与环境关系的基本很少，大部分仅仅是定量分析了环境与人均GDP的环境库茨涅茨曲线。为了克服以上的缺陷，深入分析经济增长的环境效应，必须重新构建实证模型。在借鉴Antweiler、Copeland和Taylor以及陈继勇、党玉婷等人的实证模型的基础上，并结合云南省的具体情况，本文提出如下的实证模型:
其中被解释变量Z表示历年的环境污染总量，包括工业废气中的二氧化硫、烟尘的排放总量和工业固体废弃物中危险物的排放量。这样做克服了单独选择二氧化硫或二氧化碳作为环境污染量指标的不足。有助于全面把握云南省的环境污染总量，分析结果更可靠。
为了测量经济增长对环境的规模效应，我们选择两个自变量来衡量。第一个指标是国内生产总值（GDP），用来表示云南省总的经济规模对环境的效应影响；第二个指标是对外开放程度（TR）――进出口总额与国民生产总值的比值，用来衡量对外贸易规模的扩大导致经济增长对云南省环境的影响。
同样我们选择了资本劳动比（KL）指标和每万元工业产值消耗标煤的数量（R）指标，来衡量经济增长对环境的技术效应。资本劳动比（KL）是固定资本投入额与就业人数之比，这个指标除了可以衡量技术进步对环境的影响，还能在一定程度上测量经济增长对环境的结构效应。因为技术水平的提升将使一国或地区的产业结构由劳动密集型的转向资本密集型。而每万元工业产值消耗标煤的数量（R）能够很好地体现由于改进设备、提高技术后产生同样多的工业产值对资源依赖程度。
用第三产业产值与第一、二产业总值的比（T）表示经济增长对环境的结构效应。一般来说，如果经济增长使一国或地区更加从事第三产业，那么经济增长的环境结构效应将为正。最后还选择了政府环保投入指标（G）――表示政府环保投入对环境的影响。若政府对环境的保护力度加大，环境将得到明显的改善。
四、经济增长的环境效应实证分析
1.数据与检验结果
计量检验需要的数据如下表：
注：数据来源《云南省统计年鉴》和《云南省环境保护公报》
计量检验结果如下：
S=(7.21)(5.216)(0.52)(3.095)(2.145)(3.961)
R2＝0.808207F=0.702S.E=0.131928
2.结果分析
规模效应分析：从计量检验结果可以看出云南省国内生产总值（GDP）的系数符号为正，说明云南省的经济增长对环境的规模效应为负。这其中的原因主要与云南省目前的产业有很大的相关性。五大支柱产业：烟草工业、生物资源开发创新产业、矿产业、旅游业及电力产业中有两大产业是污染严重的产业，即烟草工业和矿产业。而电力产业中，云南省火电中小机组比重过大，造成煤耗高，对环境污染较重。对外开放程度指标系数符号为负，说明对外贸易改善了云南省的环境。这与云南省进出口贸易产品有关，进口前三位的产品分别为：金属矿砂、木材和硫磺，而出口前三位是有色金属、农产品和黄磷。这种贸易结构将有利于环境的改善和保护。
结构效应分析：第三产业产值占第一、二产业的比重系数符号为负，说明结果效应为正。根据库兹涅茨提出的产业结构演变规律，随着经济的发展，一国或地区的第三产业的比重都会显著增加。而第三产业是指商业、银行、保险、不动产、政府机关、国防与其他服务业。这些产业是不构成对环境污染的。
技术效应分析：资本劳动比指标系数符号为负，说明随着云南省由发展劳动密集型的产业转向资金密集型的产业，技术效应得到很好的体现。云南省大力发展生物资源开发创新产业与旅游业就是实行这种转变的很好体现。每万元工业产值耗媒指标系数符号为负，说明随着经济的增长，技术在进步，对环境污染在减轻。
其他效应分析：政府环境保护投入指标系数符号为负，说明政府在治理环境方面取得了进展。这个结果与国家及地区对环境重视与环保投入关系密切。1992年开始云南省就出台了环境保护条例，明确了环境保护主管部门职责、确定了环境保护的目标以及严格规定了对产生污染的企业和个人处罚。
五、今后策略
1.统筹发展五大支柱产业
五大支柱产业支撑着云南省经济的增长，但经济增长的规模效应为负。所以为解决此问题须从五大支柱产业入手。目前云南省五大支柱产业都存在着不同程度的问题，如烟草产业在低焦油、低危害、高品质产品方面开发力度不够、旅游基础设施薄弱、矿产业深加工程度不够以及生物资源开发集中度低、技术创新不够等等。所以云南省在清醒认识环境与经济增长的关系和各产业存在的问题时，应该针对各产业提出相应的措施。烟草业和矿产业都应该加大技术研究投入，争取技术突破、电力产业在发挥优势情况下，优化结构，推进大型水电发展。
2.加大投入、支持食品企业技术进步
中国加入WTO后，绿色壁垒、环境壁垒对云南省出口有相当的影响。为继续保持云南省对外贸易额的增长，以及对外贸易对环境的改善作用，须加大投入支持食品企业的技术进步，特别是农特产品加工业和生物资源创新产业。
3.做好企业技术创新发展规划
当今世界，科学技术发展日新月异，自主创新能力已成为国家或区域取得竞争优势的关键。企业是技术创新的主体，加强企业自主创新能力是提高国家或区域综合实力的重要途径，也是企业生存和发展的重要支撑力量。为贯彻落实科学发展观，加快建立以企业为主体的技术创新体系，提高企业自主创新能力，云南省须做好企业技术创新规划，以五年为一期，对企业技术创新存在的主要问题、重点领域、重点行业作出具体的安排。
4.大力发展信息产业
当今世界正进入信息时代，信息产业总产值占国民生产总值的比重在发达国家为40％～60％，在发展中国家为10％～20％。云南省今后应该大力发展信息产业，发挥信息产业对经济发展的带动作用，以信息化带动工业化，促进技术引进与进步，在政策以及资金等方面给予一定的支持，保障信息产业的快速、健康和优先发展，继续改善经济结构对环境的结构效应。
5.大力发展循环经济
发展循环经济是落实科学发展观的本质要求，是走可持续发展之路的必然选择，是企业提高经济效益，谋求生存与发展的迫切需要。循环经济模式改变了传统的生产产品的同时产生污染的观念，把污染当成再生资源继续利用。云南省属于资源大省，合理开发和有效利用现有资源才是发展的长远出路。
参考文献：
[1]GrossmanGM,KruegerAB.EnvironmentImpactsofANarthAmericanFreeTradeAgreement.WoodrowWilsonschool,NT.1992
[2]潘玉君童彦等:云南省经济增长与环境关系的实证研究[J].云南师范大学学报，2007，(3):13～16
[3]尚兴娥:正确处理经济增长与生态环境的矛盾关系[J].经济问题，2006，(2):7～9
[4]王长征刘毅:经济与环境协调研究综述[J].中国人口?资源与环境，2002，(3):32～36