一、基于信息技术的财务风险预警系统构建必要性
（一）基于信息技术的财务风险预警体系构建必要性完善的财务预警体系能够使企业管理层及时获取财务预警信息，并及时采取相关对策降低财务危机发生的可能性，从而保障企业财务管理活动运行平稳，有效防范和避免企业陷入财务困境。在信息技术日益发达的今天，企业原有的风险预警体系已经无法满足大量财物信息处理和分析的实际需要，亟需在企业内部构建基于信息技术的现代财务风险预警体系，以便充分利用计算机技术和互联网的便捷性和高效性，对企业财务相关数据进行及时高效的分析和评估，从而有效提高企业财务预警预测能力，降低企业财务风险水平，保障企业经营的稳定性。
（二）基于信息技术的财务风险预警系统功能与特点首先，财务风险预警系统能够及时发现企业发生财务危机的征兆。当与企业财务活动密切相关的风险要素出现异常波动时，财务预警系统可自动发出警报，提醒企业管理者及时做好准备和采取相关应对策略，从而有效减低财务危机给企业带来的损失。其次，财务风险预警系统能够控制财务危机的进一步扩大。财务预警系统可以及时找到导致财务危机的因素，从而使管理者能够从根源上制定解决财务问题，防止企业陷入更大的财务危机。此外，财务风险预警系统能够避免有效减低企业以后发生同类危机的可能性。
二、企业财务风险预警信息系统构建
（一）构建科学的财务风险预警指标体系具体如下：
（1）财务预警指标体系设置原则。财务风险预警指标的制定应主要遵循以下原则：第一，企业财务预警指标要综合反映企业财务状况、经营成果、现金流量和发展潜力。第二，由于财务预警指标直接用于进行风险评价，因此其必须是可以得到有效验证能够作为评价依据的数据信息，这部分信息必须是真实客观的。第三，风险预警指标应与企业财务活动的核心内容相匹配，预警指标要有代表性且不宜设置过多，以免主次不分。此外，要保障风险预警指标之间的联系和互补性，以便形成严密的风险控制体系。
（2）财务预警指标分类与设置。财务风险预警指标的设立主要分为获利能力指标、资产运营能力指标、偿债能力指标、和发展潜力指标。第一，企业获利指标包括净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等。第二，资产运营能力指标包括存货周转率、应收账款周转率产销平衡率等。第三，偿债能力指标包括现金流动负债率、资产负债率等。第四，发展潜力指标主要包括销售增长率和资本保值增值率等。
（二）完善财务风险预警信息的各子系统具体如下：
（1）健全财务风险识别系统。财务风险识别系统的主要作用在于从根源上找到导致财务危机的要素，基本上企业财务风险的来源主要有经济周期波动、内部控制失调、企业相关者利益冲突三种。具体到实践中，财务风险识别系统需要按照如下步骤工作：第一，根据企业所处行业特点和外部经济环境的变化（如出台新的行业监管制度、国家调整宏观调控政策等），对各类风险要素进行归纳分类，并时刻关注这些要素的变动情况，以便采取措施平衡各种关系，从根本上降低财务危机的发生。第二，识别财务风险之后，要对各种非财务类风险要素进行定性分析，并将分析成果直接汇总成报告及时上报相关管理当局。第三，企业应结合自身经营状况和所处行业地区的政策市场环境，建立财务预警显示体系，明确财务风险的潜伏期、发作期和恶化期，并按照专家方案和企业财务活动得出的经验，提供具有可操作性的财务处理对策。
（2）完善财务风险控制系统。财务风险控制体系的建立依托于高效的排警对策库，一旦财务风险预警信息系统发出风险预警，对策库可以根据预警信息的性质和特点自动采取相应的对策。借助高度智能化的预警信息系统设计，能将一些难以明确的财务风险及时排查出来并对其进行分类和定性，而预警人员这时只需安装对策库里提供的建议做出相应的处理即可。而财务风险处理案例将作为经验知识的一部分自动计入风险预警系统知识库，以便日后出现同类问题时可以借鉴。对于一些高智能的财务风险预警系统，可以在系统中加入专家方案等模块，以便能够在发生财务危机时从系统中获取更为有效的排除财务风险的对策。这里需要注意的是，企业财务风险控制系统的开发过程由于涉及到的专业领域较为复杂，因此企业如果要自行开发系统必须建立起与预警系统相适应的人员体系。该开放项目组成员应包括：熟悉管理业务的人员、具有经营管理经验的人员、财务管理人员和精通软件开发技术的人员，必要时还应聘请一些财务专业水平较高的外部财务人员，以便能够确保系统开发完成之后具有较强的可用性。
（3）建立与财务风险预警体系相适用的会计信息系统。财务风险预警体系要充分发挥其各项功能，必须依赖于成熟高效的企业会计信息系统。通过财务预警系统与会计信息系统的对接，计算机能够快速对会计数据进行分析，当某些财务风险指标超过预警值时，系统即可自动向财务人员或管理当局发出警报，以便及时采取防控措施。这里需要强调的是，财务风险预警的会计系统必须建立在健全的企业内部会计控制和监督体系之上，以保证财务信息的真实性和完整性。首先，要有较高安全性的计算机信息系统，如果系统设计存在隐患，则整个财务风险控制系统形同虚设很难发挥应有作用。其次，要保证系统有效性，必须具备较高的专业素质和道德水平的员工，以便能够切实按照相关会计和财务准则的核算要求开展各项会计核算和财务审计工作，有效堵塞内部财务漏洞，防范各类内源性财务风险的发生。
三、企业财务风险预警系统的完善对策
（一）综合运用定量与定性分析方法对企业财务风险的评估应综合采用定量和定性分析法。一方面，对各类风险要素进行定量分析，设置风险定量控制指标。公司可按照产品类别、对照行业标准根据自身经营情况将财务风险指标进行定量，并设置一定的风险区间，用以区分安全区、预警区和危机区。当财务风险指标在安全区间内，则表示目前企业的财务状况良好，财务风险程度较低。若指标在预警区间内，则表明企业可能面临潜在的财务风险，应及时进行分析和评估。若定量指标超过预警标准，则企业很可能已陷入财务危机中，相关方面应及时排查风险要素，并及时采取相应的风险控制措施。具体到实践中，当企业财务风险各项指标出现异常变动时，企业财务人员要对各类风险要素进行评估，并撰写相关财务风险分析报告，报告不知要分析清楚财务指标发生异常变动的原因，还应进一步提出降低财务风险和改善财务状况的措施和方法。另一方面，要对财务要素进行定性分析，企业财务人员应重点关注实物性资产和存货的变化，如债权、债务、应付、预付及待摊预提等资产的变化。一旦系统监测到上述指标出现异常波动，则表明企业可能面临潜在财务风险，这时就需要财务人员及时向管理当局发出预警，并进一步分析财务风险来源和成因，采取有效的防范措施。
（二）建立畅通的财务信息收集与传递机制构建良好的财务风险预警系统，必须依赖于高效畅通的企业财务信息收集和传递系统。建立高效灵活的内外部财务信息系统是发挥财务风险预警系统功能的基本前提。信息收集和传递系统必须是开放性的且能够保证信息传递的高质量，即确保信息传递的全面性、及时性和准确性。
（三）完善财务预警系统相关考核制度要保证财务预警系统的高效性，应将财务预警系统与企业内部考核奖惩制度结合起来。如要严格控制各部门的资金占用时间、将财务风险预警指标与团队业绩考核指标挂钩，根据各部门的指标完成情况采取相应的奖励和惩罚措施，充分调动各级员工的工作积极性，使员工对财务风险时刻保持警惕，从而有效防范各类财务风险。
[关键词]财务风险预警防范分析
中图分类号：D412.67文献标识码：A文章编号：1009-914X（2014）36-0286-01
目前，煤炭企业面临着激烈的竞争和多变化的市场状况，存在着各种难以预测和不可控制的因素，发生财务风险或困难甚至破产清算的现象不断增加，财务风险给煤炭企业职工带来严重的影响。企业员工、特别是企业的经营管理者，只有树立财务风险意识，加强对企业财务状况的实时分析与控制，有预见性地采取切实有效的防范措施，才能降低财务风险，保证企业的持续健康发展。
企业财务危机尽管形成的原因有多种，结果的严重程度也不相同，但基本上都有一个逐步恶化的过程。因此，企业应该及早发现财务危机信号，预测并化解可能的财务危机，这就是实施财务预警的意义所在。
1财务预警机制的内涵
财务预警就是利用财务指标度量企业财务状况偏离预警线的强弱程度发出财务警戒信号的过程。
财务预警机制是企业选择重点检测财务指标，确定财务危机警戒标准，监测和发现财务危机，及时警示有关负责人员，并分析企业发生财务危机的原因，发现企业财务运行潜在的问题，提出防范措施的一套系统和制度。
2建立财务风险预警系统，提高风险预警效能
财务风险是指在企业的各项财务活动中，因各种不确定性影响，在一定时期内企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性，主要包括：筹资风险、投资风险、运营风险、分配收益风险等方面。企业的经营运作，其最终成果体现在财务上，因此企业的经营风险最终也体现和归结于企业的财务风险。
2.1建立财务风险预警指标体系
财务风险预警系统是指在企业财务危机的控制中，设立一些科学化的敏感性财务指标，通过观察这些指标的变化，对可能或将要面临的财务危机进行预防的一种财务分析系统。企业应把财务风险的预警列入到企业的日常生产经营管理活动中去，并建立关于财务风险的预警分析与报告制度。一旦发现异常情况，及时采取应对措施，避免或减少企业的风险损失。其系统设置主要是确定财务预警指标和设立财务预警标准。
根据《山东省省管企业财务风险管理暂行办法》，财务风险预警指标采用反映偿债能力、盈利能力、资本结构、资产质量等四个方面10项财务指标。
1、速动比率（短期偿债能力）
速动比率=（流动资产―存货）÷流动负债×100%
2、已获利息倍数（长期偿债能力）
已获利息倍数=（利润总额+利息支出）÷利息支出
3、资产负债率（长期偿债能力）
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
4、或有负债比率（资本结构）
或有负债比率=或有负债余额÷（所有者权益+少数股东权益）×100%
或有负债=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债
5、应收账款周转率（资产运用效率）
应收账款周转率（次数）=主营业务收入净额÷平均应收账款
6、不良资产比率（资产运用效率）
不良资产比率=期末各项减值准备余额÷（资产总额+减值准备余额）×100%
7、带息负债比率（资本结构）
带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%
8、盈余现金保障倍数（盈利能力）
盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷（净利润+少数股东损益）
9、流动资产周转率（资产运用效率）
流动资产周转率（次）=主营业务收入净额÷平均流动资产总额
10、资产现金回收率（资产运用效率）
资产现金回收率=经营现金净流量÷平均资产总额×100%
2.2财务风险指标的预警区间设置
根据国务院国资委制定的《企业绩效评价标准值》（2010年），各项指标在行业值较差值以下的作为特别监控指标；在行业值平均值与较差值之间的作为重点监控指标；在平均值以上的作为一般监控指标，企业每年根据国务院国资委编制的《企业绩效评价标准值》对预警区间进行调整。
2.3编制财务风险报告和分析报告
每季度，对于财务风险特别监控单位及重点关注企业，针对财务风险测评得分较低的指标（指标出现异常波动的，处于预警区、危机区的），应编制财务风险报告和分析报告，认真分析原因，查找财务风险源头，研究防范改进措施，及时防范和化解财务风险，减少因财务风险给企业造成的损失。
在上述财务风险评价的基础上，为进一步防范风险，加大监控力度，还应建立重点指标的财务风险预警制度。依据企业的决算数据，参照全国《企业绩效评价标准值》行业资产负债率水平及企业实际，将企业债务风险划分为三个预警区间：
资产负债率高于80%，属于债务风险特别监控的企业；
资产负债率在70%-80%，属于债务风险重点关注的企业；
资产负债率低于70%，属于债务风险一般关注的企业。
3风险控制策略
财务预警系统一旦发出风险预报。则立即根据预警信息类型、性质和风险程度等选择相应的风险管理对策。风险控制策略主要有以下四种：（1）回避风险法，回避风险法是指企业在进行风险决策时，尽可能选择财务风险较小的投资方案，在方案实施过程中，发现不利情况则及时中止或调整方案；（2）降低风险法，降低风险法是指企业通过采取一定的措施和加强管理等方法来降低风险；（3）分散风险法，分散风险法是指企业通过联营、横向或纵向多样化战略来分散风险；（4）转移风险法，转移风险法是指企业通过购买保险或签订转包合同等办法将风险转移。
参考文献
[1]穆晓英.浅议我国中小企业财务危机预警机制的建立.商业经济，2009，（17）.
一、财务风险预警的方法
财务预警模型因选用变量多少不同分为单变量预警模型和多变量预警模型。现阶段主要存在以下单变量和多变量两种财务风险预警方法，企业集团可以根据集团的特征和各种方法的适用范围来进行方法的选择。
（一）单变量模型
单变量预警方法通过寻找最佳预警指标，使用单一变量对企业财务风险进行预警，最早通过单变量模型研究公司失败问题的是美国比佛（Beaver，1968）。他通过对美国1954年至1964年间79家失败企业和79家成功企业的比较研究，发现现金流量与债务总额的比率对财务危机预测的效果最好，其次是资产负债率。单变量分析法计算简单，但却因不同财务比率的预测方向与能力经常有相当大的差距，有时会产生对同一公司使用不同比率预测出不同结果的现象，而且不能全面反映企业的风险。
（二）多变量模型。
多变量预警方法通过多个变量的组合来综合确定企业发生财务风险的可能性，其从企业集团的宏观角度出发运用多个财务指标衡量企业风险，为管理决策提供帮助，进而规避风险或延缓危机的发生。相对于单变量模型而言，多变量模型预警财务指标能多方位反映企业经营状态，揭示企业产、供、销各环节可能存在的风险，适合企业集团的财务预警系统的要求。其中值得惜鉴的多变量模式是美国爱德华•阿尔曼（Altman，1968）的z计量模型，该模型实际上是通过5个变量，将反映企业偿债能力的指标、获利能力指标和营运能力指标有机地联系起来，综合分析并预测企业失败或破产的可能性。
上述不同类型模型的差异主要体现在:（1）针对点不同，单变量模式强调流动资产项目对企业财务危机的影响；而多变量模式更注重企业盈利能力对企业财务危机的影响。（2）预测方法不同，单变量模式是以单个财务比率的分析考察为基础的；而多变量模式是以多种财务比率的分析考察为基础的，并对各种财务比率进行加权。（3）预测内容不同，单变量模式分析模型所预测的财务危机包括拖欠偿还账款，透支银行账户，无力支付优先股股利等微观层面；而多变量模式仅预测企业的破产危机。
二、财务预警系统设计
多变模式可以从总体宏观角度发现风险，而单变模式能多方面多方位反映企业经营状态，揭示企业产、供、销各环节可能存在的风险，从微观上反映企业发生财务危机的可能性。企业集团规模大，情况复杂，在设计企业财务预警系统时，应首先结合现实情况，考虑采用多变模式与单变模式相结合的方法，分别从宏观和微观两方面对企业的财务状况进行监控，使财务预警系统更具综合性。
（一）指标设计
根据指标的灵敏性、先兆性、关联性要求、通过借鉴实证研究分析筛选出符合实际的财务预警指标，是建立高效的财务预警方法体系的重要环节。财务指标的选取是与集团财务风险成因密切相关。从现实情况看，企业集团发生财务危机的原因包括以下几方面：（1）无法偿还到期债务本息。财务风险的最根本表现都是不能偿还到期债务的可能性，因此，在构建财务风险预警指标体系中，应选取较多的偿债能力指标。可以选择流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数、借款依存度等常见指标；同时考虑到企业集团固定资产和长期投资规模较大，可以增加长期资产适合率指标。（2）企业获利能力持续降低，导致财务风险发生。这由获利能力指标进行预警，净资产收益率指标是反映企业获利能力的综合指标，考虑到集团的行业特点，还应该包括主营业务利润率指标。（3）企业现金流入不敷出，持续借债导致资金恶性循环，导致企业出现财务风险，企业现金流入流出的变异性，对判别企业是否发生财务危机具有显著性，而在现金流量指标中，经营活动现金流量显得更为重要，现金营运指数、销售营业现金流入比率。（4）企业市场环境恶化，业务萎缩，导致企业财务出现风险，这由企业成长能力指标来预警，可以选择主营收入增长率，总资产增长率指标来关注企业的成长能力。（5）企业资产管理效率低下，导致企业陷入财务危机。这可由企业运营能力指标进行预警。包括总资产周转率和净收益营运指数（经营净利润/净利润）指标；考虑到集团应收账款问题比较突出，应收账款周转率指标也应纳入。（6）由于我国企业集团内母子公司之间，兄弟单位之间相互担保以及对集团外担保总额较大，以对外担保为主的或有负债很可能变为现实负债，所以应该将担保比重这一表外指标作为预警指标（傅俊元等，2004）。
（二）财务风险预警的过程和机制
有效实施财务风险预警管理还需有一个周密有序的行动步骤，并需要相应的财务预警实现机制来保证财务预警过程的实现。
1．财务预警的总体设计和组织机制。企业应从总体上统筹规划，设计符合企业特色的财务预警，为使财务预警得到正常运行，企业应建立健全预警组织机构。预警机构独立开展工作，不直接干涉企业的经营管理，只对企业最高管理者（管理层）负责，预警组织机构的日常工作可由现有的某些职能部门（如财务部，企管办，企划部）来承担，预警组织制度的实施使预警分析工作经常化，持续化，只有这样才能产生预期的效果。集团财务风险预警的组织管理包含两个层次:一是集团母公司的财务风险预警系统，其覆盖面是整个集团；二是各子公司的财务风险预警系统，主要针对子公司的风险预警，无论在哪个层次，都应该建立专门的财务预警组织机构，并遵循专门性，专业性，独立性的原则，确保财务预警分析的工作能够有专人落实，且不受其他组织机构的干扰和影响。
2．风险信号的捕获和财务信息收集、传递机制。针对每一类风险分析其早期的信号，风险预警系统中应预设一个财务风险信息子系统，在这一阶段，应关注各种早期风险信号，如企业现金流入量减少而现金流出量增加，财务结构不合理，过度负债，投资比例失当，企业信用下降，无力偿债，市场竞争力减弱，产品积压等等。财务信息收集、传递机制，良好的财务预警分析系统，要能够有效预知企业可能发生的财务危机，预先防范财务危机的发生，这必须建立在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务危机征兆，主要资料包括内部数据和相关外部市场，行业等数据，这个系统应是开放性的，不仅有财会人员提供的财会信息，更有其他渠道的信息，这里的会计信息系统不仅是指一般意义的企业会计核算报告系统，还包括对会计资料的认真阅读，分析和评价，以及寻找企业潜在的财务危机，并及时进行消除财务危机的工作。
3．财务风险分析机制。如出现某些风险的信号，对其进行甄别归类，并根据建立起的财务风险评价指标体系中的评价指标计算公式，利用财务风险信息子系统提供的资料，计算出具体的指标值。高效的风险分析机制是关键，通过分析可以迅速排除对财务影响小的风险，从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上，经重点研究，分析出风险的成因，评估其可能造成的损失，当风险的成因分析清楚后，也就不难制定相应的措施了，为了保证分析结果的真实性，并不带任何偏见，从事该项工作的部门或个人应保持高度的独立性，预警分析系统一般有两个要素：即先行指标和扳机点，先行指标是用于早期评测运营不佳状况的变动指标；扳机点是指控制先行指标的临界点，也就是预先所准备的因应计划必须开始起动之点，一旦评测指标超过预定的界限点，则因应计划便随之而动。
4．风险应对决策机制。在财务风险分析清楚后，就应立即制定相应的预防，转化措施，尽可能减少风险带来的损失，企业损失预警制度若要能够有效运作，就必须要有正确，及时且合乎企业所需要的各种管理资讯系统，提供及时而完整的经营结构数据，供经营者及各部门负责人以实际经营状况数据体系，来与财务指标数据相比较，当有超出或低于指标数据的情形发生时，就表示企业财务状况将有不健全的症状产生，经营者应早日依数据所代表的经营内涵作进一步深入研究，找出蛛丝马迹，对症下药，以防财务恶化。
5．财务危机的责任机制，即将企业可能发生财务危机的责任落实到具体的部门及个人，并实施合理的奖惩制度，提高每个部门及个人防范财务危机的积极性和主动性，为财务预警系统正常而有效地运转提供制度性保障。
三、结论
单变量模型与多变量模型的结合可以分别从宏观和微观两方面对企业集团的财务状况进行监控，使财务预警系统更具综合性。具有代表性的财务指标的选择和切实可行的财务预警机制的设置和过程的控制是财务预警成功的关键所在。但是财务风险预警系统的建立不是一个孤立的过程，如在财务风险预警系统的实施过程中，还要注意风险管理人才的培养，运用计算机辅助风险管理，实行动态监控以取得及时有用信息，设计合理的风险信息传递路径和建立与之配套的内控制度等方面的问题。总之，要使财务风险预警系统及时，有效地发挥作用，不仅要求预警系统具备合理的财务风险预警指标体系作为对风险进行分析评价的依据而且还需要有严密的风险预警管理程序以便对风险进行有效地分析和处理，同时还必须有与之配套的组织管理机构，唯有如此，财务风险预警系统才能及时发现和防范风险，确保企业集团全面提高防范、控制风险的能力。
参考文献：
[1]Altman,E.I.FinancialRatios,DiscriminateAnalysisandPredictionofCorporateBankruptcy[J].JournalofFinance,22,September,1968.
[2]EdwardI.Altman.CreditRating:Methodologies,RationaleandDefaultRisk[M],RiskBooks,London,2002.
关键词：钢铁企业财务预警机制改革措施
近年来，随着国际经济合作的加深以及我国对外开放程度不断深入，各行业企业面临着前所未有机遇与挑战。而钢铁企业作为关系到我国国民经济建设的重要产业，如何进一步控制企业财务风险，保证企业的健康长远发展是目前我国钢铁企业面临的重要问题。而建立科学完善的财务预警机制可以帮助企业了解各环节工作的风险控制的关键点，有利于企业提早预防、及时解决企业运营中出现的各种问题。
一、企业财务风险预警机制的内涵
企业的财务预警机制是指企业未来控制财务风险所建立的各种相互依赖、相互制约的预警职能体系。有效的财务预警机制可以及时对可能出现的财务风险作出反应，提供给企业管理者一定的风险信号。企业引入风险预警机制，必须从企业整体的高度对各个工作环节进行有效控制，不管是企业领导者还是一般员工都必须明确自身的风险责任，积极参与到企业风险预警的体系中来。一般来说，企业财务风险的预警机制主要由以下四个部分组成：
（一）预警分析的组织机制
要想充分发挥企业风险预警机制的作用必须建立相应的组织结构。企业财务预警机制的组织结构是指对于财务风险预警体系的构建、执行以及监管评价等一系列责任划分以及人员建设等。首先，企业财务预警机构的人员又是企业经营者、财务管理人员、技术管理人员以及具有一定经验的外部管理咨询专家组成，他们共同为企业的预警体系进行策划。其次，财务预警机构应当保持一定的独立性，它不直接接触企业的经营过程，只对财务预警制度的实施和效果负责。
（二）财务信息收集、传递机制
财务风险预警工作的实质是根据一定的财务风险指标，通过对企业财务信息的收集和分析，对企业面临的财务风险作出反应和预测。因此，保证财务信息的及时收集、整合和传递是财务预警风险机制的基础。企业主要的财务信息包括各项内部数据以及外部企业的数据等。另外，对于现代企业来说，应当建立更加完整的财务风险预警体系。企业信息的收集不能仅仅局限于财务部门，还应当全面收集包括生产、销售以及人员建设等各方面信息。
（三）财务风险分析机制
财务分析环节是企业建立有效的财务风险预警机制的重要关键环节。通过对各项信息的分析可以明确企业各环节工作中的高风险点，企业可以将更多的精力放在这些更容易出现财务风险或风险较大的工作的管理控制上。首先，要对风险的成因进行分析，才能为企业指定相关的解决政策指明方向。其次，要设立一定的财务现行指标和扳机点。先行指标是指企业在早期评测不佳时变动的指标。而扳机点是指各类先行指标的临界值，一旦某些财务指标超出临界值，企业应当给予高度重视，防范财务风险的发生。
（四）财务风险处理机制
企业采取促使进行风险的预防和转化，可以有效减少风险给企业造成的损失。企业建立有效的风险预警机制必须加强经营部门和财务部门的合作。首先，企业的经营部门必须将真实完整的经营数据进行分析整理，企业的有关负责人和财务人员应当及时将企业的经营数据和各项财务指标进行比较。当有某些超出或低于指标的不利情形出现时，这表示企业的经营现状不符合财务目标的导向。此时，企业应当及时对经营数据进行深入分析，找出问题所在，尽早调整经营策略，以防财务恶化。
二、钢铁企业建立财务风险预警机制的重要性
随着钢铁企业行业竞争的加剧，企业重视财务风险控制，逐步建立有效的财务预警体系对于提高企业核心竞争力、保持企业的长远发展来说重要的意义。
第一，建立有效的财务预警体系有利于提高企业的财务安全性，保证企业的长远发展。首先，企业在建立财务预警体系的过程中，需要将企业的各项信息进行及时收集和分析，不仅加强了各部门之间的协调沟通，也能帮助企业做到居安思危，及时发现经营运作过程中的问题并加以解决。其次，加强企业的风险管理，可以有效地减少企业损失，提高企业的利润空间。再次，企业财务风险预警体系的建立过程需要集合财务人员以及管理人员的共同努力。这不仅促使企业吸收更多的优秀人才，也对企业财务人员的专业素质提出了更高的要求。
第二、加强钢铁企业财务预警机制建设有利于提高我国钢铁企业的整体竞争力。随着全球经济一体化的深入，特别是在我国加入WTO之后，钢铁企业所面临的行业竞争日益加剧。如何在激励的国际竞争中立于不败之地是今后我国钢铁企业面临的重要问题。作为关系到我国国计民生的重要支柱产业，只有不断加强企业核心竞争力、提高企业抵御外部风险的能力，才能提高我国钢铁行业的整体水平。而加强大型钢铁企业风险预警研究正是以保证钢铁企业持续、稳定、健康的发展为前提条件，来提高钢铁行业竞争力的。
第三，钢铁企业的发展进步利于我国社会经济的稳步发展。钢铁行业作为我国的重要的基础产业之一，可以说从新中国建立开始对于我国钢铁行业的发展就被纳入了国家战略发展规划当中。钢铁行业的发展不仅关系到我国国民经济建设，也与人民的日常生活息息相关。在现代复杂多变的经济环境下，如果钢铁企业不能认识到建立财务风险预警机制的重要性，必将给企业带来巨大的经济损失，甚至面临破产倒闭的危机，钢铁企业员工面临失业的威胁。而这必将给我国经济发展造成剧烈的冲击，影响社会的整体稳定。
三、完善钢铁企业财务预警机制的措施
钢铁企业建立完善的财务预警体系是企业内在发展和维护社会稳定的需要。目前许多钢铁企业已经认识建立财务预警系统对企业未来发展的重要性，但是就目前预警系统建设方面看仍然存在着很多问题。钢铁企业应当从制度建设、指标体系、流程设计以及人员建设等各个方面完善企业的财务风险预警机制。
（一）建立科学的的财务预警指标和完善的内控制度
钢铁企业建立财务风险预警机制需要建立一套科学有效的财务风险测定的预警指标。这些预警指标涵盖企业经营运作过程中的各个环节，主要包括生产经营状况分析、资产状况分析、成本分析以及财务报告分析等，利用构建的预警指标体系对实际的工作情况和工作结果来检查分析企业在生产经营、资金管理、财务运作以及内部控制等方面出现的各个问题，进而明确企业面临的风险关键点，找出解决问题、控制风险的有效措施。另外，企业财务风险预警机制的建立和实施需要完善的制度建设以及良好的内控环境。企业应当根据财政部的各项会计准则，结合企业自身的发展需要，建立完善的财务制度体系和内部控制制度，从而为企业财务预警体系的建设和运用提供有力的支撑。
（二）加强财务风险的事前控制，建立有效的风险防范处理机制
首先，钢铁企业应当重视财务预算工作，保证预算的贯彻执行。目前我国许多企业都忽视财务预算的重要性，财务预算工作流于表面形式、执行力度不够。企业应当逐步重视企业的财务预算工作，对于预算的编制、执行、调整以及监督管理等各个环节都应当严格遵守内部预算管理制度的各项规定，将企业的潜在风险降到最低。其次，要利用有效的会计信息，综合整个行业的发展特点，通过一定的分析计算，得出各项财务风险指标的临界值。通过对企业现金流量、应收账款、固定资产的相关指标进行分类管理，保证各环节工作的有序进行，防范企业风险。再次，根据对企业各环节的工作报告，将其与各项预警指标进行对比分析，找出企业经营运作过程中存在的风险异常情况，及时根据其性质及影响程度判断企业的则务经营风险，对财务风险指标发出的预警信号，立即在资金计划、生产计划、物资采购、销售政策制订等方面采取措施。最后，应当做好财务核算的监督管理工作，通过上级部门检查，企业自律管理以及外部监督机制的多方面多角度监管，建立完善的多维监控体系，提高企业财务管理工作的质量。
（三）加强财务人员建设，构建科学高效的财务预警机制
建立科学有效的财务风险预警体系需要企业专业的财务人员根据企业自身的发展特点进行合理设计和规划。这对钢铁企业财务人员的专业水平和综合素质提出了新的要求。首先，钢铁企业应当重视财务人员建设，秉持用人唯贤的态度，加强企业财务人员建设。同时，企业应当为财务人员提供充分的学习和培训机会，定期组织财务人员出外学习。其次，对于钢铁企业未来发展的新要求，财务人员应当认识到自身专业素质以及管理方法中的不足之处，积极学习国家会计准侧的新政策和新方法，注重自身综合素质的提高。再次，企业应当赋予财务人员一定的权利空间，各部门应当严格按照财务部门制定的各项财务目标和指标体系开展自身的工作。
参考文献：
[1]刘伟琼.论动态财务危机预警机制的建立[J].现代商贸工业.2008（08）
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[3]王春艳.浅论企业财务预警系统[J].China’sForeignTrade.2012（12）
【关键词】中小企业；财务风险；预警
1中小企业财务风险预警系统
中小企业财务风险预警机制就是充分应用企业现有的信息化系统，设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，做出及时有效处理的一种预警系统。
2中小企业财务风险预警系统的功能
2.1监测功能
监测就是通过对企业的生产经营全过程的跟踪，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、标准、计划进行对比，对企业经营状况做出预测、找出偏差，进行核算和考核，从而找出产生偏差的原因或存在的问题。当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告提醒经营者早作准备并采取对策。当危害企业财务状况的关键因素出现之时，能够提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免风险的发生或减少损失的程度。
2.2诊断功能
诊断功能也是预警体系的重要功能之一。根据跟踪、监测的结果进行对比分析，运用现代企业管理技术、企业诊断技术找出导致企业财务运行恶化的原因，以及企业运行中的弊端及其病根所在。
2.3矫正功能
通过监测和诊断，判断中小企业财务上存在的问题，找出病根后，就可以对症下药，及时更正企业财务管理过程中的偏差或过失，使企业经营恢复到正常的轨道。一旦出现财务危机，经营者就能够阻止财务危机继续恶化下去。
2.4免疫功能
也就是预防功能，通过预警分析，中小企业能系统而详细地记录财务风险发生的原因、处理经过、化解危机的各项措施，以及反馈得到的改进建议，作为未来类似情况的参考借鉴。这样，中小企业就能将纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管理活动的规范，避免同样或类似的错误再次发生，不断增强中小企业自身的免疫能力。
3.中小企业财务风险预警系统的构建
3.1明确财务风险的成因和类型，确定预警范围
从我国中小企业所处环境和企业自身的情况来看，其财务风险产生的原因主要有两种表现形式：一是筹资风险，也就是企业在收不抵支的情况下出现的不能及时偿还债务本息的风险；二是现金流量风险，也就是在特定时日，现金流出量超过现金流入量产生的到期不能偿付债务本息的风险。因此，对于我国中小企业而言，所需防范的主要财务风险是筹资风险和现金流量风险。当然也不能忽视对投资风险、资金回收风险、担保风险、价格风险和汇率风险等的控制和防范。
3.2建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险预警
中小企业要通过建立一套指标体系进行筹资风险预警。筹资风险预警要结合我国中小企业独特的发展特点和财务风险的现状，通过分析有关财务指标来进行。一般说来，可以从偿债能力、盈利能力、资产运营能力、企业发展潜力和财务结构5个方面来建立预警指标体系。同时，还应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行比对，只有后者小于前者，才能保证到期归还本息，实现财务杠杆收益，避免大规模举债所引发的风险。同时还应考虑债务资本在各项目之间配置的合理程度，考核指标主要有资产留存收益率、长期负债与营运资金比率以及债务股权比率。中小企业只有确定合理的负债比例，形成合理的资本结构，才能提高承受财务风险的能力，促进自身平衡稳健发展。
3.3通过编制现金流量预算，加强现金管理，实现现金流量风险预警
现金是企业最重要的流动资产，即使是盈利企业，如果没有足够的现金支付，也可能陷入财务危机。受经济环境影响较大的中小企业，自身的筹资能力往往较弱，资金使用受缺乏现金预算和有效管理等因素的影响，很容易形成现金流量风险。为防范该风险，中小企业应通过编制现金流量预算，合理调度资金，加快资金周转，加强现金管理等途径来实现短期财务风险预警。
为实现现金的动态管理，中小企业应将现金流量、预期未来收益、财务状况及投资计划等，以量化形式加以表达，建立全面预算，预测未来现金收支状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。由于实际生产经营过程中会因为企业经营活动的不确定性而发生各种各样的情况，所以，现金流量预算与实际情况之间会产生一定的差异。为了保证预算制度的有效实施，中小企业应对预算的执行情况进行全程跟踪监督，不断调整执行偏差，以确保预算目标的实现。另外，现金管理只是一种行为，最终还要体现在企业的财务报表中。中小企业应特别注意诸如现金持有比率、现金短缺率、经营现金比率等现金状况预警的敏感指标，以便及时了解和掌握企业现金流量风险的状况和程度。
3.4结合企业的实际状况设立预警指标的临界值
财务预警系统的临界值，是指企业正常运作情况下，有关指标不能突破的数值或临界区域。临界值是判断财务风险的数量标准，临界值的确定是预警系统中最为关键的部分。由于中小企业所处的行业不同，即便在同一行业其经营规模也不同，其财务风险预警的临界值自然也会不同。所以，财务风险预警临界值的确定，不能简单以某行业“平均值”来代替。在确定预警临界值的过程中，企业应综合考虑以下几个因素：企业的历史水平、同行业的平均利润水平、行业内优秀企业的现有利润水平、企业自身的长期规划目标等，据此确定出适合于本企业自身特点的临界值。另外，在确定临界值时，还要体现政策性和科学性，要关注整体性和协调性，要保证可调性和稳定性。
3.5预警信号报警与处理机制
在日常财务风险管理中，企业应定期或动态地将预警指标与临界值进行比较，如果预警指标临近或突破临界值，就要根据具体情况发出警报，通过改变财务系统的控制参数和变量，及时调控企业的财务资源分配，使企业财务状况的异常变动状况得到控制，从而使企业财务状况的变动可以始终运行在合理的置信区间内。
中小企业可以通过设置财务风险报警系统来实现对警情的预报。在预警指标超过临界值的情况下发出警报，通知到有关部门和个人。报警方式可以多样化，如用指示灯：红――巨警；黄――中警；蓝――轻警；绿――无警等，也可以用不同的声音来表示危险的程度。财务风险警报发出后，企业就应立即发出财务风险控制指令，采取相应的措施，减少风险带来的损失。如果企业的财务风险始终很大，就会威胁一个企业的生命。企业要想摆脱财务风险给企业带来的不利影响，就必须预先制订预处理方案，从而削弱风险带来的消极影响，甚至可以杜绝或避免类似财务风险再度发生。
参考文献
[1]张延波，彭淑雄.财务风险监测与危机预警[J].北京工商大学学报：社会科学版，2006（5）.
[2]侯乐鹃.中小企业财务风险预警指标体系的建立[J].财政监督，2009（14）.
关键词：企业；财务风险；预警；管理
企业的财务风险主要是指在企业的各种财务活动中，因受一些不确定因素影响而使得企业实际财务收益与预期的收益产生一定的偏离，从而给企业造成蒙受损失的可能。随着世界金融危机的不断出现和市场竞争的日益激烈，企业必须要积极建立财务风险的预警系统，健全风险管理机制，从而确保企业的健康发展。
一、构建企业财务风险预警的相关措施
1.建立健全企业财务风险预警系统
财务风险预警系统贯穿于企业生产经营活动的整个过程，其主要是企业信息化的基础上，依据企业自身经营计划、财务报表和其他财务资料，利用金融、市场营销、企业管理和财会等理论，并采用比较分析、数学模型、比例分析以及因素分析等方法而进行的示警预报。
财务风险预警系统的建立不仅可以让企业经营者对一些潜在的财务危机做好应对的准备，及时地找出财务危机产生的根源和经过，给企业的管理经营者提供一些改善财务危机的建议和措施，从而能够为企业未来的管理和经营提供良好的借鉴作用。
2.树立企业的风险防范意识，做好信息管理工作
风险防范意识的树立是保障企业内部财务风险预警系统成功建立和正常运行的前提。因此，在日常工作中企业内部的全体员工，尤其是领导管理阶层要牢固树立企业的风险防范意识，并极采纳合理建议。
企业要加强财务风险预警组织机构的建立，积极遵循“职责独立、专人负责”的原则，从而确保企业的各项风险预警工作能够得到严格的落实，以避免受其他机构的影响和干扰。而在企业信息的管理上，要不断对资料信息系统进行升级，并及时对系统信息进行刷新，以确保各项财务信息的准确性、及时性和有效性。
3.建立健全企业财务风险的分析和处理机制
对财务风险的高效分析是企业财务风险预警系统的关键和核心。而企业财务风险的处理则主要是一些改进方案、补救办法和应急措施。其中，改进方案是对企业管理经营中一些薄弱环节的改进措施，目的是避免和杜绝类似财务风险事件的再次发生；而补救方案则是指当财务危机发生后要采取有效的措施来尽可能地控制损失或减少损失；应急措施是指当财务风险或财务危机出现时，要采取有效的方法和手段进行规避，以避免危机的不断恶化。
4.将企业的财务风险预警系统和其他各项制度建设进行有效地结合
企业作为一个整体，其内部的任何活动都可能会影响到客户对企业的满意度，这就要求企业内部的财务管理要与其他管理活动保持良好的衔接和沟通，同时还要使企业财务风险的预警系统与其他子系统之间保持协调和一致性，并实现资料数据的共享。因此，要规避企业的财务风险，就需要将企业的财务风险预警系统与其他各项制度建设进行有效的结合。
5.遵循和坚持成本效益原则
企业内部财务风险预警系统的良好构建还需要积极遵循和坚持成本效益原则，并使实施预警信息产生的价值能够大于实施预警信息产生的成本，以确保财务风险预警系统构建的有效性和经济性。一般情况下，企业自身的财务风险在很大程度上取决于其内部的现金流量状况。当前企业所面临的财务风险主要包括投资风险、筹资风险、利益分配风险以及资本运营风险等，这些财务风险贯穿于企业财务管理的整个过程，不利于企业的协调稳健发展。因此，在新时期的发展中，企业要通过建立财务风险管理机制来防范和控制各类财务风险的出现，以最大程度地降低企业的风险损失，保障财务安全，从而实现企业运营价值的最大化。
二、企业进行财务风险管理的有效措施
1.积极建立相关的风险预警机制，提高企业应对外部经济环境的能力
复杂多变的经济环境是造成企业财务风险的重要原因，外部的经济环境等因素对企业内部的财务管理有着深刻的影响。面对复杂多变的外部经济环境，企业要加强对其变化趋势和规律的研究，并通过建立相关的财务风险预警机制来有效地掌握外部市场环境的变化，并预测出企业所要面临的财务风险的危机。同时，根据对外部经济环境的预测结果，企业应积极制定相关的应变措施，加强对企业内部财务管理办法和政策的调整，以提高企业应对外部经济环境的能力，减少或避免因外部环境的不利变化而对企业的财务管理造成冲击，从而到达降低企业外部财务风险的目的。
2.建立相关的财务决策机制，提高企业财务决策的科学性
当前企业财务决策中所采用的主观决策和经验决策在一定程度上增加了企业财务决策的失误率，而错误的决策又会大大增加企业所面临的的财务风险。面对这种情况，就需要企业在发展中建立相关的财务决策机制，提高财务决策的科学性，从而防范和减少财务风险的出现。具体来说，企业首先要明确自身的财务决策目标，并确保财务决策目标和企业总体目标的一致性，这是提高企业财务决策科学性的前提。最后，还要对财务决策实施过程进行有效的监督，从而保障企业财务决策的顺利实施，降低风险所带来的损失。
3.确定科学合理的企业资本结构
企业的理财目标和资本结构对财务风险的产生有着重要的影响，这就要求企业要确立科学合理的资本结构，以规避各种财务风险的出现。企业资本结构的合理与否主要受企业筹资决策的影响，因此，企业在进行筹资时应根据自身的实际情况，对与筹资相关的影响因素进行综合的考虑，从而确定出合理的资本结构。
4.建立和完善企业内部的财务风险管理制度
完善管理制度能够明确企业财务风险管理的方向和目标，也是防范和减少企业财务风险的重要措施。同时，企业要不断强化企业自身的内部控制，加强对企业资金的有效管理，以提高其资金的利用率。并对当前的业务流程进行全面的梳理，以找出其中潜在的财务风险和相关的控制措施。另外，还要加强对当前财务控制制度的审核，对其中存在的监管漏洞要进行及时的补充和完善，从而增强其抵御各类财务风险的能力。
加强对企业财务风险的管理，提高企业财务风险预警能力是当前企业应对激烈市场竞争的有效路径。企业要积极建立财务风险预警系统，建立健全财务风险的相关管理机制，从而确保企业的健康持续发展。
参考文献：
[1]许璐.房地产企业财务风险预警管理研究[D].武汉理工大学，2012(11).