为了便于本次会议审查批准*年市级财政决算，市人大财经工委在常委会副主任的带领下，自6月份以来,先后到市财政局、市审计局分别听取了*年度市财政决算情况和*年度本级财政预算执行及其他财政收支审计结果情况汇报，并调查了部分单位和乡镇。市人大财经工委对*年财政决算进行了初审，现将初审情况报告如下：
一、关于*年财政决算
财政收支情况:*年，全市共完成财政收入21678万元，为预算100、5%，同比增长8、5%。其中地方固定收入完成15832万元。*年，全市完成财政一般预算支出56846万元，为预算100、1%，同比增长49、4%。
收支平衡情况:地方固定收入15832万元，加上级补助收入45232万元，加上年结转结余收入8019万元，收入总计69083万元。财政支出56846万元，加上解上级支出2545万元，支出总计59391万元。收支相抵，年终滚存结余9692万元，减去结转下年支出9587万元，净结余105万元，当年收支平衡，并略有结余。
财经工委认为：*年市人民政府在市委的正确领导下，按照科学发展观和以人为本的指导思想，贯彻落实市委经济工作会议精神，大力组织收入，财政收入保持较快增长，严格控制各项支出，依法理财，支持经济发展，基本做到了保工资、保运转、保重点、保稳定、保平衡的要求，较好地完成了市十四届人大五次会议提出的目标要求，建议本次常委会审议通过市财政局周琦局长受市人民政府委托所作的《关于*年财政决算的报告》，批准*年市级财政决算。
二、存在的问题
从*年度财政决算审查和同级财政审计结果情况来看，财政工作中还存在着一些不足之处，需要认真研究，逐步予以解决。
1、预算管理有待于进一步规范。预算执行过程中，科目之间调整、项目调整的随意性、超预算的现象时有发生，临时性追加预算、超收收入的使用等未按规定程序报批，存在着部分收入未全额纳入预算管理。如*年超预算拨付劳动力市场综合楼建设资金220万元；国有资产处置收益121、7万元直接调剂用于破产企业改制；市非税局从其他非税收入中调剂33万元作价调基金缴库，平衡价调基金收支赤字。
2、财政收入仍有水份，收入质量有待于进一步提高。*年财政虚列财政收支3911万元，其中行政事业性收费1600万元，其他收入2311万元。未能真实反映我市的财政真实状况。*年地方固定收入中，税收收入完成7834万元，仅占地方固定收入的49、5%，占当年可用财力的12%，收入质量不高。
3、税务管理有待于进一步完善。税收征管中跑、冒、滴、漏的现象仍然存在。税务部门在执行税收方面一定程度上仍存在少征、漏征、以罚代税、异地征税、稽查处理不到位等现象。改变税种入库、违规垫税、违规转引税等现象仍有发生。
4、审计、财政监管力度有待于进一步加强。预算执行中，挤占挪用专项资金、滞留财政收入等违规违纪行为依然存在。如审计报告反映的市财政直属所及非税收入管理局滞留应缴财政收入105、4万元，林业局下属单位挤占石油价格补贴专项资金40、2万元。
鉴于以上存在的问题，建议本次会议形成审议意见或作出相关决定,市政府及其相关部门要将整改落实情况于*年10月向市十五届人大常委会第五次会议报告。
1、对市财政收到印刷厂国有资产处置收益余款121、7万元未按规定解缴国库，直接调剂用于华湘蛋粉厂、织布厂等破产企业改制的使用情况作出说明及*年度预算安排预备费320万元使用情况一并报人大常委会备案。
2、对财政局业务股室滞留财政收入105、4万元，按审计结论迅速上解入库，列作*年度预算收入，并不得抵减当年收入计划任务；对非税收入管理局未通过预算提取业务经费58、5万元,按审计意见作出处理。
3、对市电力局*年度电力附加收入应缴而未及时解缴财政6、25万元，应迅速追缴解入财政基金专户。对自行抵扣、坐支电力附加等违反收支两条线管理的规定，按审计意见作出处理。
4、对林业局下属单位*年挤占挪用中央石油价格补贴资金40、2万元，其它相关主管部门挤占挪用5、7万元，未按政策补贴到位的情况，由审计局作出相应处罚，并责成审计局对国家各项补贴资金进行专项审计，督促有关部门进行整改落实。
5、对价格调节基金征管不规范、部分征收及代征单位截留挪用价调基金、安排使用超范围、未能发挥基金应有效能等问题，按审计意见予以清缴和作出相应处罚，市政府要责成相关单位认真整改，并制定具体的管理办法，改变现行的征管模式，规范征管行为，全额纳入基金预算管理，做到专款专用。
三、几点建议
1、加强税收征管，促进财政收入稳步增长。税务部门要严格依法征收，规范征收行为，加大税收稽查力度，严厉打击各种违法行为，做到应收尽收，非税收入管理部门要认真贯彻实施《湖南省非税收入管理条例》，进一步规范非税收入征收管理，提高收入征管水平和透明度。
2、加强财政管理，规范收支行为。健全和完善各项预算管理制度，加强对财政资金的日常监督管理，优化财政收支结构，提高资金使用效能，稳步推进国库集中支付和政府收支分类改革，加强土地储备市场管理，严格实行政府采购，切实完善和规范我市财政财务管理。
3、加强债务管理，有效防范财政风险。目前，市乡两级债务数额较大，要加强对各单位的债务管理，重新清理核实各项债务，把消赤减债、债务偿还纳入政府目标管理考核，通过发展经济、招商引资、规范财务管理等手段，努力消化旧债，不增新债，要认真做好“普九教育”等各项化债工作，力争把财政债务风险减少到最低限度，确保财政安全、平稳运行。
关键词：固定资产；审计；问题
中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）013-0-01
固定资产投资审计是以固定资产投资项目财务收支为审计标的审计行为。它是国家用于保障固定资产投资活动真实、合法、有效的重要手段，是我国审计监督体系的重要组成部分。近年来，随着我国城镇化的推进，国家固定资产投资规模日益扩大，与之相关的审计范围也逐渐扩展，固定资产投资审计在保证我国固定资产建设合法合规，保障国家和社会利益方面取得辉煌成绩。因为它不仅约束了政府投资权力滥用，遏制了投资和建设领域的违法违规问题，还有利于提高公共资金的使用效益。然而，固定资产投资审计在取得良好经济效益和社会效益的同时也凸显了一些问题。这些问题成为束缚固定资产审计领域长期健康发展的瓶颈。
一、固定资产投资审计存在的问题分析
（一）审计规范缺乏
当前，我国固定资产投资项目通常是由审计部门、行政执法部门和行政主管单位共同监管负责。但其中由于固定资产投资涉及的部门较多，每个单位为了自己的利益相互掣肘，最终在固定资产监管的实际活动中监督不能、监督混乱的局面时有发生。而固定资产投资审计监督作为其中主要的监督活动并没有发挥出其应有的监督效果，主要是缺乏相应的审计规范约束。顶层制度规范的缺失使得固定资产投资审计活动缺少应有的保障，对违法违规行为缺乏实际的约束力，降低了审计活动的效果。
（二）审计范围不足
从理论上讲固定资产投资审计是对固定资产投资活动全过程的审计，包括项目筹资审计、项目开工前审计、项目建设审计以及项目竣工决算审计四个组成部分。具体到我国现实的固定资产投资审计实践中，由于我国固定资产项目较多、审计资源严重不足以及固定资产投资领域违法违规现象严重等原因，我国固定资产审计活动偏向于事后的项目真实性和合法合规，对事前的投资活动和事后的质量效益关注较少。也就是说我国固定资产审计工作偏向于纠错防弊，而对项目绩效和项目中间的监督控制监督不足。如此，覆盖面偏窄和审计力度不够的固定资产审计活动降低了审计质量，从而影响了我国固定资产投资审计活动的监督效果。
（三）审计方法有限
在信息化异常兴盛的今天，计算机技术广泛应用于社会经济活动的各个领域。审计活动也不例外，计算机审计在过去的十年里发展迅速，目前其已经成为我国审计活动的重要工具。然而相较于其他审计活动，我国固定资产审计在应用计算机技术进行辅助审计的内容仍然较少，与之相适应的通用型和实用性审计软件依然匮乏，电算化审计十分滞后，从而严重影响了固定资产审计活动的效率和效果。
（四）审计人才匮乏
审计活动是一项专业性极强的业务活动，它不仅需要从业人员具有扎实的审计业务知识还要求其对审计的相关领域有较为熟悉的理解和认知。固定资产投资审计也不例外，其要求从业者既熟悉财务审计业务也要对工程领域有较深的理解。我国目前的固定资产审计领域严重缺乏知晓工程的业务人员，而在政府组织招聘时由于薪资待遇等问题又很难招到优秀的工程及计算机人员，从而使得工程业务人员匮乏成为制约我国固定资产审计领域发展的重要因素。
二、固定资产审计改革的方向
（一）完善法律制度，强化审计监督
增加审计监督的约束力，首要的方法在于完善固定资产投资审计监督管理制度，强化审计责任，使得审计活动有法可依、审计结果具有法律效力。同时为了保证固定资产投资审计活动能够获得有效开展，各级部门也要积极配合审计部门的相关工作，地方政府给予一定的经费保障。
（二）扩大审计内容，提高审计质量
固定资产投资审计是全过程的审计。为了提高审计工作的质量，建议在固定资产投资审计活动过程中强化对全过程的监督。变事后审计为事前审计，将审计监督提前至编制项目设计计算书和可行性分析报告之时，增强审计工作人员的风险意识，提高审计活动的约束力。此外，为了提高审计质量，还需要将效益审计的理念纳入到审计过程中，突出固定资产投资效果效益，保证国有资金能得到最有效的配置。
（三）新审计方法，提升审计效率
审计技术是提高审计效率的一个关键步骤。在信息化迅速发展的当代社会，应用计算机审计是必然的趋势。为了提高固定资产投资审计领域的审计效率，建议审计部门开发出能够适应固定资产审计领域专有审计软件，并将网上交易、网上支付等领域也纳入到计算机审计系统，保证计算机在信息收集、信息传递等领域发挥应有的作用。
（四）培养审计人才，完善审计队伍
审计活动的核心是人才。为了提升审计效率、保证审计质量，建议采用聘任制的方式需要引入复合型人才以保证审计部门中财务人员、工程人员、技术人员及法律人员相应的比例，满足固定资产投资审计活动的特殊要求。此外为了提高审计队伍的审计业务水平，也需要审计部门加强职业培训和业务交流，提升全体审计人员的业务素质。
参考文献：
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【关键词】医院；固定资产管理；问题及建议
固定资产是医院资产的重要组成项目，在医院资产总额中占绝对比重，它是医院开展医疗、科研、教学等各类活动必不可少的物质基础。医院固定资产是反映医院经济实力和医疗水平高低的重要指标之一，医院固定资产存在形态决定着医院服务水平和发展潜力。因此，加强医院固定资产管理，对保障医院各项业务活动的顺利进行，提高医院经济效益和社会效益，使医院国有资产更好的服务社会具有重要意义。
一、医院固定资产管理中存在的主要问题
我国医院绝大多数是公立医院，大部分医院管理观念仍停留在计划经济时期的模式上，资产管理分工不明，考核不严，管理人员缺乏积极性和责任心；没有建立起科学、高效的资产管理模式；在资产使用中节约意识和经济核算意识差，不计成本，效率低下；资产闲置浪费，账实不符等。
1、固定资产管理责任不明确
首先，医院的固定资产管理没有统一的牵头部门，形成多头管理。财务部门管账不管物，总务设备等部门管物、管明细账，财务知识匮乏，各使用科室没有专职资产管理人员。在形式上，实行固定资产分部门管理，但资产专职管理人员不多，大都兼任其他工作；设备维修人员缺乏；各岗位职责不明确，没有相应的责任追究制度；没有明确使用科室的资产管理责任。
2、固定资产核算方法不科学
按照现行医院会计制度规定，固定资产采用历史成本法计价，不计提折旧。资产负债表只反映固定资产原值，造成账面价值和实际价值的严重背离，不利于报表使用者了解固定资产的真实状况。医院的固定资产随着不断购买，余额越来越大，与之相适应的老化程度越来越高，却不能在账面上得到客观、及时地反映，造成固定资产价值严重失真。
3、固定资产购置缺乏可行性论证
医院为提高竞争力，都千方百计更新医疗设备。有的医院，在缺乏充分的市场调查，效益评估和可行性论证的基础上，盲目投资购置医疗设备，常常使固定资产处于闲置或半停滞状态，造成资金大量浪费和资产的长期闲置。
4、资产处置随意性大
由于资产处置审批制度及程序不健全，维修工程师随意签批报废意见，部分医院仅凭资产使用者和维修工程师的意见，就可报废几十万的设备，导致资产随意处置。
5、审计监督不力
医院管理者长期以来注重于货币资金的管理，忽视实物形态的固定资产管理，没有形成一整套完善的内部控制、监督管理制度。目前医院从事专业审计人员普遍较少，有的医院甚至将内审工作合并到财务部门，致使审计监督的质量失去保证。
二、改进医院固定资产管理的建议
1、制定和完善固定资产管理制度
制定和完善医院固定资产管理制度，是医院资产管理工作的一项基础工程。医院要结合自身实际情况制定一整套固定资产管理制度。由于医院固定资产种类多、使用部门分散。必须从医院实际出发，建立“三账一卡”制度，做到财务部门有账、财产管理部门有账有卡，使用科室有卡有物，保证账账、账卡、账实相符。健全固定资产保管制度，医院固定资产购入后，资产管理部门要认真做好验收入库工作，严格出入库制度，对固定资产要分门别类、专人保管，做到入账时有验收、领用时有登记，防止漏报、漏记现象发生。完善固定资产报废制度，要严格按报废程序的相关规定，全面审查报废手续，组织专业人员进行技术论证，确定资产是否报废。严格资产清查制度，每年至少对医院资产进行1次全面清查，清查小组自下而上以物对账，自上而下以卡对物，对各科室财产物资进行全面清查，对清查中发现的账实不符现象要查找原因，明确责任，按照制度规定进行处理，保证固定资产的安全完整。落实资产管理奖惩制度，对各部门固定资产管理、使用和保养人员进行考核，对责任心不强、管理不善的进行处罚，对效益突出的科室和个人进行奖励。
2、落实固定资产管理责任
建立固定资产三级管理模式，明确责任，制度到人。第一级是固定资产管理中心，人员可由院长、分管院长、财务负责人等组成。管理中心负责全院的固定资产管理。第二级是职能管理部门，这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，应指派责任心强的负责人，要分科室、分部门设立明细账，建立卡片，详细记录固定资产的购进、领用、维修、报废毁损情况。职能科室定期与领用科室核对，达到账卡、账实相符。第三级是固定资产领用部门，应设专人保存固定资产卡片，资产的领用、维修等事项由专人签字负责，定期盘点和对账，人员调动时及时移交。
3、实行计算机网络管理
目前，医院正逐步使用计算机管理系统来进行医疗设备和财产物资的管理，可以更规范、更准确的进行固定资产的管理和账务处理。利用计算机管理系统把各部门及职能管理部门的终端链接起来，真正实现资源共享，信息互通，使医院管理者能够对全院的固定资产的分布、使用情况一目了然，从而为医院的管理、发展计划、决策提供有效的依据。
4、实行成本核算，提高固定资产使用效益
医院应积极推行院科两级全成本核算，将固定资产折旧纳入科室成本范围，实行固定资产有偿占用，通过成本核算促进科室重视对固定资产的管理和利用，树立起投资要有回报，占用资产要交费的成本意识，用经济杠杆调节医院资金的投向，优化卫生资源的配置，提高固定资产使用效益。
第一条 为了加强工会资产审计监督，维护工会资产安全与完整，防止工会资产流失，促进我市工会资产在规范、有序地流动中实现保量增值。根据《会计法》《工会法》和全总《工会资产管理办法》，制定本细则。
第二条 本办法所称的工会资产、是指工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资、固定资产、无形资产等。
第三条 工会资产审计是指对工会流动资产、投资和固定资产的审计，包括：库存现金、银行存款、借出款、应收款、库存材料、投资，在建工程和其他资产的真实性、合法性、效益性所实施的审计监督。
第四条 工会资产审查监督体制，实行统一领导、分级管理、分级负责的原则。
第五条 工会资产审计（审查）任务，一般由各级工会经审办承担，审计情况应向同级工会经审会和全委会报告。
第六条 上级工会经审会有权对下级工会及所属企事业单位的资产管理、使用、经营情况实施审计（审查）监督。
第七条 各级工会经审会应当参与工会及其所属企事业单位资产重组、对外投资、承包经营、租赁经营等重大事项的监督工作。
第八条 工会及其所属企事业单位在建工程和大型维修工程，工会经审会应当提前介入，参与工程预算制定、预算执行、竣工决算的审计（或委托审计）。
第九条 工会经审会要参与固定资产集中采购招投标和比选的监督工作，促进工会资产采购在公开、公正、公平中运作。
第十条 本细则适用于我市各级工会组织。
第二章：工会资产审计监督内容
第十一条 流动资产
（一）库存现金的审计。库存现金是指工会组织按照国家有关规定管理使用的现金。
1、检查工会内控制度设置情况，是否建立合理的岗位责任制度，是否按照《会计法》规定，“不相融职务相分离”的原则，实行会计、出纳分设，开票人、收款人分开，钱、账、物、支票、印鉴分管，是否制定资金管理相关制度。
2、检查现金收付、记账是否按照有关规定办理各项现金业务，日常现金开支是否有相应的授权和审批。
3、检查库存现金收支管理中，有无“贪污、挪用、私设小金库”等非法支出现金的行为。
4、库存现金盘点，检查实有金额与账面结存金额是否相符，如果出现差异，是否查明原因并按照工会规定程序审批后及时处理。
（二）银行存款的审计。
银行存款是工会组织存入银行或其他金融机构的各种款项。
1、检查出纳、会计岗位是否分离，分工是否合理、合规。
2、检查银行存款账户开设是否合规，各种账户是否纳入财务部门统一管理，有无私设账外“小金库”的行为。
3、抽查、复核银行存款总账与银行存款日记账、会计报表数据是否一致。
4、核对银行存款日记账与原始凭证是否相符，各项收支是否合法、合规，所反映的经济内容是否真实、完整，会计分录和记账是否正确。
5、核对银行存款日记账的发生额和期末余额与开户银行对账单的发生额和余额是否一致。
6、检查未达账项是否编制银行存款调节表来确定期末余额，核对银行存款调节表账面余额与总分类账是否相符，如出现差异，是否查明原因并按照工会规定程序审批后及时处理。
（三）借出款的审计。
借出款是指工会组织因开展工作或发展工运事业需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。
1、检查对外借出款是否坚持了领导班子集体研究决策制度，各项借出款理由是否充分、合规、真实。
2、检查借出款管理是否有效。审核借出款是否签订了借款合同、协议，相关合同、协议内容是否符合《合同法》和工会有关规章制度，是否确定还款期限。
3、审查长期挂账的借出款是否及时进行清理并说明未收回的原因。
4、审查借出款呆坏账的确认和处置是否符合工会有关制度规定的确认条件，呆坏账核销是否按照工会规定程序审批认定后处置。
（四）应收款的审计
应收款是工会组织应收未收上级或下级工会经费以及其他应收款项。
1、审查应收上级或应收下级经费的真实性。审核各种应收款项的有关文件、工会经费收缴分配表等相关财务资料，确认应收款的真实性、合法性。
2、审查应收款呆坏账的确认和处置是否符合工会有关制度规定的确认条件，核销呆坏账是否按照工会规定程序审批认定后处置。
（五）对外投资的审计
对外投资是指工会组织按照国家有关规定，行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。
1、查阅工会对外投资项目是否坚持了集体研究决策制度、分析投资项目是否经过科学论证，审查合同、协议内容是否符合《合同法》和工会有关规章制度，投资损益分配是否科学、合规、合理，按照工会规定程序批准同意后实施。
2、审查对外投资项目的入账价值，包括债券投资、股权投资、承包经营、租赁经营等项目的真实性、合法性。
3、验证对外投资、承包经营、租赁经营等项目收益的合理性。重点审查投入与产出是否匹配，是否真实、有效、符合实际。
4、审查对外投资、承包经营、租赁经营等项目收益是否按照相应的合同、协议规定取得收入并及时入账，有无损失。
5、投资、承包经营、租赁经营等项目出现损失时，是否查明原因、明确责任，对确认无法收回或不能实现的收益是否按工会规定程序批准认定后处置。
（六）库存物品的审计
库存物品是指工会组织取得的将在日常活动中耗用的材料，物品达不到固定资产标准的工具、器具等。
1、审核库存物品与固定资产的划分和核算是否正确。
2、物品盘点，核实库存物品的品种、数量、计价情况。
3、核对实际盘存数量、价值与总账、明细账数量、价值是否相符，确认库存物品的真实性。
4、如有盘盈、盘亏的情况，是否查明原因，明确责任，经审批授权后处理（对盘盈的物品按重置价入账）。
第十二条 固定资产
（一）在建工程的审计
在建工程是指工会正在建设中，尚未完工的固定资产，范围是工会机关及所属企事业单位的基本建设工程（含新建、改建、扩建）和单项金额在五万元以上的维修改造工程（五万元以下维修工程由经审办审查）。
1、审查在建工程是否立项，是否坚持了招投标制度，并取得相关批文，预算是否科学、合理，预算执行是否严谨，工程决算是否真实合法。
2、审查有无将其他费用挤入在建工程、虚增在建工程成本。同时审查有无将在建工程费用挤入工会业务费或行政费支出、虚增行政费支出的行为。
3、审查在建工程预算和竣工决算是否开展了审计，是否按工会规定程序审批认定后办理工程决算。
（二）固定资产的审计
工会固定资产是指一般设备单位价值500元以上，专用设备单位价值800元以上，且使用年限在一年以上，在使用中基本保持原有物质形态的资产，包括：房屋及附属设施、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等。
1、审查是否建立健全工会资产监督管理机构或明确工会资产监督管理部门和责任人。
2、审查是否建立工会资产监督管理制度，包括：预算、采购、验收、领用、盘点、报废、核销和经营性资产监督管理等内容。
3、审查是否建立健全固定资产总账、明细账、实物台账和卡片，购入的固定资产计价是否准确、账务处理是否正确。
4、审查是否依法取得工会房屋产权证、土地证和工会资产登记证，账内面积与实际建筑面积和土地面积是否相符。
5、审查是否坚持每年对固定资产进行清查盘点，确认各项资产是否真实存在，账实是否相符。
6、审查固定资产报废、报损是否真实，是否按照工会规定程序批准认定后及时进行账务处理。
7、审查报废、报损的固定资产残值收入是否全部纳入单位财务收入，有无将残值收入转移“小金库”的行为。
第三章 工会资产审计监督程序
第十三条 工会经审办根据审计计划，组成审计组，制定审计方案，于实施前三天通知被审单位准备有关审计所需要的资料。主要包括：
（一）会计报表、会计账簿、会计凭证
（二）固定资产总账、明细账、实物台账、卡片
（三）工会资产监督管理制度
（四）年度库存材料、固定资产盘点表
（五）借出款、对外投资、承包经营、租赁经营等相关合同或协议书
（六）基本建设工程各项批文、招投标书、预算决算资料、竣工决算审计报告等资料
（七）工会企事业单位年度经营考核指标
（八）其他与工会资产管理使用和核算有关的财务资料
第十四条 审计组根据国家法规和工会有关制度，审查会计资料、查阅有关文件资料，检查工会资产管理、使用、经营情况，并向有关人员询问取得证明材料。
第十六条 审计报告送被审单位征求意见，被审单位自收到之日起10天内提出书面意见，在规定期限内未提出意见的视为无意见。
第十七条 审计组对被审单位反馈意见作进一步核实，根据核实情况对审计报告作必要修改。
第十八条 经审会或经审办审核审计报告，对审计事项做出综合评价，出具正式审计意见书，发送被审计单位，必要时，可送达具有人事管理权限的党委和行政单位。
第十九条 被审单位收到正式审计意见书后，在15天内将整改情况报送工会经审会或经审办，同时应当将审计意见书和整改结果报送同级工会委员会。
第二十条 根据被审计单位整改情况，进行审计回访检查。对于整改不认真，审计意见不落实的单位和个人，将进行通报批评并追究单位领导和相关人员的责任。
关键词：社区；财务管理；存在问题；监督建议
中图分类号：F235 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）13-0130-02
一、兰城街道办事处社区财务管理的现状
兰城街道成立于2005年11月，成立时有10个社区（村），现有7个社区（村），28个自然村，107个居（村）民小组，总人口63 317，其中农业人口15 097，非农业人口48 220，辖区面积31平方公里，年末耕地面积6 552亩，主要农作物以粮食生产为主，蔬菜为辅。兰城街道属城乡结合部，整个街道的居民主要靠二、三产业收入为主。农业总产值占地区生产总值的比重不到10%，2011年实现农民人均纯收入为4 824元，城镇居民可支配收入16 521元。自兰城街道成立以来，2007年实行大社区化管理，阳、马里这两个新重组的社区集体资产已进行处置，其他5个社区都还有集体资产。7个社区（村）财务一直都是各社区自主管理，每月由出纳员到农经站审核原始单据，并由审计员在原始单据上加盖“已审核”章，月底结账后会计把科目余额表上交农经站。
2012年2月是兰城街道社区干部换届月，根据中共隆阳区委组织部、隆阳区农业局《关于切实做好全区社区干部任期和离任经济责任专项审计工作的通知》隆组联发[2012]1号文件精神要求，为加强和规范农村基层干部的监督管理，正确评价农村干部任期经济责任，进一步加强社区基层党风廉政建设，促使社区干部勤政廉政，正确履行职责，开展社区干部任期经济责任审计是社区基层干部监督管理工作的一个重要环节，是进一步加强农村基层党风廉政建设的重要举措。做好这项工作，有利于促进社区干部端正工作作风，多为群众办好事、实事；有利于强化社区财务管理的监督约束机制，防止多收少交、少支多报、无支谎报等违法违纪现象的发生，保证干部清正廉洁；有利于进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，改善党群干群关系，减少群众上访事件的发生。
为了在社区“两委”换届前对社区干部任期的经济责任、工作业绩有一个公正的评价，既为选拔任用的社区干部提供依据，又给群众一个明白，还干部一个清白，充分保障居民享有集体经济管理的知情权与参与权，推动社区民主法制建设，规范社区集体资产和财务管理，促进社区经济发展和社会稳定，兰城街道切实加强审计工作的组织领导，确保换届工作的正常有序进行，兰城街道于2012年1月抽调了7名人员分两个组，对7个社区2007年12月6日至2011年11月30日整个任职期间财务进行全面审计。审计的主要内容有：社区所有财务收支、债权债务、财产实物、账务账目及7个社区干部任职期间经济责任和财经制度执行情况等。通过本次审计发现各社区（村）均存在一些不容忽视的问题亟待解决。
二、审计具体做法
准备阶段开好宣传发动会议，制定审计工作计划，拟定审计工作方案，下达审计通知书；实施阶段，做好调查取证和整理审计工作底稿等工作；在报告阶段，审计报告定稿前，开好审计报告初稿征求意见会议，认真修正审计报告，审计报告公布前，再经党工委把关同意，征求社区两委和理财小组意见。审计报告实行张榜公布，并设立了举报电话，公布过程与社区干部保持经常联系，密切注视群众反应，及时做好解释工作。由于审计程序规范，工作认真细致，质量较好，干部群众对本次审计结果普遍反映满意。召开会议16次，审计资产总额11 406 238、76元。
三、审计中发现存在的问题
1、会计制度执行不严格。一是报账单据不规范，存在白单支出现象，个别社区支出单据手续不全，支出单据无明细附单；二是固定资产管理不完善，部分上级部门配置固定资产没有及时做账务处理，有的社区没有定期对固定资产盘点清查，对毁损、报废的固定资产不及时处理而长期挂账，或者上级配置办公用固定资产账面没有记录，造成社区固定资产账实不符；有的社区计提固定资产折旧不够规范，计提折旧随意性大，有的社区干脆不计提固定资产折旧；三是会计作账存在科目串位，总账、明细账没有严格按照规定记账，对于同一经济业务存在前后口径不一致现象，不符合可比性与一贯性原则，部分应设置明细的会计科目没有设置；四是会计档案保管有待加强。
2、财务管理制度不健全，资金管理不完善。部分社区财务没有认真按时结算账，经费开支审批手续简单。各社区基本都存在货币资金没有按规定分现金和银行存款核算，且没有开设基本账户，日常的收支通过现金和活期存折进行，库存现金限额没有具体标准。
3、社区集体财务管理缺乏严格的内部控制手段，社区会计队伍不稳。“一任领导、一任会计”现象较为普遍，业务人员更换频繁，账制不健全，账、据、凭证不规范。白条入账多，不合法凭证报账，手续不完备票据进账，科目设置不全，造成账目混乱。
4、不按月结账、记账凭证号码混乱重复。部分社区不按月结账，有的半年结账、有的一季度结账。记账凭证号码不连续，出现多个重复号码，给查询带来极大不便。
四、上述问题存在的原因
1、社区、村负责人对国家财经政策、法规学习的不够，缺乏遵纪守法的自觉性。
2、社区、村级会计基础工作薄弱、财务人员素质低，内部制度不健全或执行不严等。
3、换届选举对财务人员有很大的影响。主要有三种情况，一是有的因刚选出来的财务人员开始上岗时工作积极认真，虚心好学，业务进步快，但到后期怕坚持原则得罪人多了，“选票”可能成了问题，从而思想放松学习，工作也马虎了事；二是有的选出来社区财务人员对农村财务知识原先不懂，刚熟悉基本业务知识，又要换届走人；三是有的村换届时存在“一朝天子一朝臣”现象，由于社区三年一次换届选举，对作为居民自治权之一的财务管理权具体操作者――社区、村级换掉原业务精、素质高、懂管理的财务人员，启用自己信得过的人担任村会计，使懂账的不管账，管账的不懂账，人为造成会计人才浪费。三年一换届的政策因素，不利于村级财务人员的稳定与独立。
4、财务公开质量不高，公开不及时。据调查，只有部分社区做到按规定时间公开财务，近一半的社区只能做到半年或一年公开一次，约1/3的村没有公开。有些社区的财务公开存在弄虚作假、避重就轻的情况，公开内容不全面，事情能见得“阳光”的就公开，见不得“阳光”的就不公开或只公开结果不公开过程；有些社区的财务公开表述不清，条理不明，内容不详细，群众无法了解真实情况，势必怀疑公开内容的真实性。
5、街道有关审计监督不到位，指导不到位。按规定，社区集体资金的审计职能由农经站实施，但农经站人少事多，目前，岱官专案工作组抽去1人，湾子专案工作组抽去1人，其余两人还要做办事处的中心工作，所以每年仅能安排对少数比较严重的社区进行审计，致使常规审计无法正常开展；而离任审计因时间仓促，社区干部一届任期至少三年，靠农经人员在规定的很短时间内要详细审计完7个社区的账难度是相当大的，致使离任审计走马观花、走过场、赶进度，这在一定程度上影响着审计的质量。
五、对策及审计建议
1、各社区要加强财务管理，严肃财经纪律，严格执行会计制度有关规定。领导加强对财务的监督管理，业务人员加强政治和业务学习，提高业务素质，做到日清月结，账据、账表、账账、账实四相符。
2、建立健全民主理财监督机构，加强社区内部的民主监督。续继抓好财务公开，进一步完善和建立财务公开制度，丰富和拓展公开内容，规范和创新公开形式，加强工作检查和监督。结合社区两委换届选举工作，进一步健全民主理财小组，提高其成员素质，确保正确有效地行使赋予的检查监督权，充分发挥社区内部的民主监督作用。
3、建议今后各社区严格执行兰办发[2006]121号《兰城街道关于加强村级财务管理的实施意见》及“五统一”之规定：一是各社区统一收支票据；二是统一账本；三是统一账前由理财小组审核单据并加盖“已审同意入账”条章，再到经济发展办公室进行审核单据是否合规，手续是否完善，加盖“已审符合入账”条章；四是统一记账；五是统一财务公开日。
4、加强社区会计队伍建设，提高会计人员业务水平。一是对现阶段的社区财会人员进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任性强的中青年干部聘到社区会计岗位上去；二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤对社区财务人员进行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗；三是建立社区会计队伍奖励制度。对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作不负责任的要及时给予批评和必要的处罚，对造成重大损失和责任事故的，要依照有关法规追究责任。通过建立社区会计培训、奖惩机制，增强社区会计责任感，紧迫感，不断提高社区会计队伍的整体素质。从而提高社区财务管理的工作质量。
5、要建立长效机制。为规范财务核算，本着依法理财的原则，在调查论证的基础上，要规范健全社区资金管理、资产管理、权限审批、债权债务、票据管理、物质采购、财务公开等长效机制。按照“五统一”：即统一财务制度，统一会计账册，统一公开的内容及公开形式，统一票据，统一建立会计档案。做到有章可循、规范运作，真正实现科学理财、保障政务和推动工作目的。
6、兰城街道办事处尽快实行农经代管社区财务管理制度，财务集中到街道代管后，再逐步完善社区资金使用、支出票据管理等方面措施，不断规范村级财务核算，促进社区经济健康发展。
【关键词】固定资产 医院 措施
医院固定资产在整个医院管理中起着重要作用，因此务必要保证固定资产的管理和维护工作。只有在固定资产的有效配置和合理使用的前提下，才能为广大人民群众提供更好的医疗服务。
一、医院固定资产管理中存在的问题
（一）盲目购置
医院固定资产采购制度不完善，缺乏可行性。许多医院没有经过科学论证和效益分析就匆忙购置设备，导致高投入无回报或高投入低回报，甚至闲置；或者在没有充分了解大型和贵重仪器设备操作使用的性能甚至培训人员还难以达到操作技术规范的要求就购入仪器，利用率不高，随着技术损耗和自然损耗，很快被淘汰报废，造成资金极大地浪费。
（二）接受捐赠固定资产的处置制度不健全
医院所接受的社会性捐赠物资中包括一些固定资产，可是有些医院并未把这些资产记在固定资产账户中，以致账物难以统一，另外对于这些资产的利用程度有限，浪费情况严重。
（三）对固定资产的控制与管理不到位
很多医院领导者片面的追求对于货币资金的管理，忽视内部控制与外部监管制度建立的重要性。问题之一是医院内部缺少专业的统计人才，有些医院并未设置独立的审计部门，而是由其他部门如财务部门负责这项工作，使得内部审计难以正常开展，也不能保证审计工作的质量和监督的有效性。问题之二是工作人员在审计时注重对医院开支情况进行审计，而忽略了固定资产的管理审计，造成了这样一种情况：某一医院固定资产的管理程度取决于审计工作人员的是否认真负责。
（四）对固定资产的使用和管理不能有效约束
医院内部对固定资产的使用与管理各部门权责分工不尽详细，不能进行集中式管理；在当前不健全制度的影响下，各部门间难以有效沟通。有的医院没有对院内的医疗设备年检进行有效管理，使得很多没有经过年检的固定资产不能继续投入使用，出现资源浪费，同时对于医院来说，也不容易把握固定资产的实际使用情况，不能向医院管理层传达准确信息，以致影响最终决策。
（五）旧的房屋建筑翻新改造处理不标准
按财务制度规定，如果在原有固定资产的基础上进行改造扩建，按固定资产原价加改造扩建的支出减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后重新对固定资产定价，然而有些医院将其作为维修费用直接列支。
二、医院固定资产有效管理方案
（一）建立健全固定资产管理制度，制定完善相关的规章细节
现在业界普遍以“固定资产归口分级管理制度”为基本指导思想，大型专业设备应组织专家进行专业论证，申购单由相关人员和领导签字后交相应的采购人员，按照规定的采购程序和要求实施设备采购。采购完毕后入库，并组织专业人员进行现场验收，资产会计根据核实后的单据登记固定资产一级明细账和科室明细账，建立固定资产卡片。正常使用后遇维修，需相关人员填写维修单，报告维修人员分析维修原因，落实责任，相关的费用计入成本，如有责任人，则应扣发当事人。报废资产由使用科室填写报废单，报告相关科室，人员，经过认定及领导签字核准，审计部门的同意，相关部门的备案后执行报废，物资会计进行固定资产核销工作。
（二）重视院内固定资产的日常管理
医院的不断发展使得对固定资产的需要量在结构和数量上不断扩大，这就要求首先由医院核对已有固定资产并统一进行登记，医院各相关单位包括财务部等必须密级配合，通过整理有关数据和信息，制定符合医院实际的需求量。另外对于已有固定资产要注重维修和养护，如对房屋建筑类应保证建设质量、合理使用以及定期保养；对专业设备要安排相应的人员进行管理，并且按照操作规范进行使用，以延长设备的使用寿命；固定资产的维护要建立起一套合理的制度，对于每一次维护的结果进行记录，同时要配备相应的维修配件。定期或不定期抽查和盘点固定资产的安全性，防止出现事故，并整理出相应的意见，指出存在的问题，提出修正意见及建议，报经相关领导批示后及时处理，形成良性循环的长效管理机制。
（三）搭建固定资产数据库
利用计算机技术和网络技术，将院内各相关部门有机结合起来，搭建固定资产数据库，并是实现资源共享，有利于领导者随时掌握院内固定资产的详情，以便日后进行决策时参考。同时固定资产数据库的搭建，在优秀的技术支持下能够将出入库、报废等手续简化，并自动生成各项报表，供计算使用。
（四）加强固定资产指标考核
（1）将固定资产折旧计入科室成本，将科室资产消耗以成本核算为依据，将各项资产按标准计算折旧并计入科室成本，进一步减少科室闲置设备和报废资产不处理的现象，提高资产使用率。（2）注重对固定资产相关部门及人员的考核，包括使用科室是否对固定资产进行了有效利用、固定资产管理部门是否将资源进行合理调配等等。
参考文献
[1]狄艳辉、医院固定资产会计核算改革之我见[J]、财经界（学术版），2010（10）、
[2]何燕，范萍，庞燕玲，何芳、医院固定资产管理问题及建议[J]、会计之友（中旬刊），2010（11）、
一、充满活力的阳光事业——内部审计
今天，内部审计在全面开放的国际市场中，已成为最激动人心的最具挑战性和活力的职业之一。
随着内部审计、技术在国际间的交流，在向世界介绍中国审计成就的同时，也将吸收世界先进的管理理念，与国际惯例接轨。实际上，在几年前，国际注册内部审计师CIA就作为一种问津世界的尝试在中国悄然拉开序幕。CIA的理念告诉我们：常规的财务收支审计手段已经成为非常基础而原始的一部分，更需要掌握大量的管理技能、内控技能、机信息及沟通和协调的技能，还需要具备丰富的管理经验和审计领域最前沿、最新技术手段。，国家审计署正在制定内部审计准则。内部审计由以往的以财务收支为主的审计向效益审计和管理审计发展，展示着内部审计的起步。
在许多，内部审计中的经济效益审计、内控制度审计、风险审计等专项审计在固定资产投资控制中的，使得审计成果迅速转化为管理成果。内部审计以参与合作式的工作方式，即在整个监管过程中努力与被监管部门的人员维持良好的人际关系，与他们讨论监管目标、计划及检查中发现的，征求他们的意见，共同存在的问题和潜在的，改进的措施，做好部门的“经济良医”，充当管理人员加强自我控制的热心顾问，使富有建设性的建议和措施尽快被采纳，协助管理当局有效履行职责，促进单位内部管理，当好领导参谋，做到彼此目标一致、利益与共，使内部监管工作的开展得到各方面的支持，充分发挥内部监管的积极作用。内审成为企业投入少、见效快、回报率高的投资，实现了“增值”审计。
二、市场、企业呼之欲出的理念——固定资产投资审计
“固定资产投资审计”是市场、企业在管理实践中呼之欲出的理念。这是因为固定资产投资控制在新的市场准入原则正在建立、市场经济秩序正在整顿的磨合期中，没有现成的模式可循。国家近年来相继出台的《建筑法》等法规表明工程市场的运作已成为国家、企业及企业员工共同关注的焦点问题。中国内审协会2002年将固定资产投资审计（既从立项到竣工决算全过程审计）列入全年两项重点研讨课题。充分说明这一工作的必要性。
固定资产投资审计是内部审计的重要组成部分，是内部审计部门独立地对建设项目全过程的管理、内控及财务收支及其它技术经济活动的真实、合法、效益进行监督的行为。这是固定资产投资审计的主要，是我国审计监督体系的重要组成部分。
固定资产投资审计的范围，概括地说，就是审计建设项目所涉及相关的领域。它不仅涉及到建设单位的财务收支，更重要的是涉及到决策、规划、设计、采购、招标、施工、监理、概预算等与建设项目有关的管理活动；它侧重于管理活动的检查和评价，目的在于督促和帮助被审计单位堵塞管理漏洞、完善控制、提高管理的效率、效果和经济性。因此，内审人员接触的资料除了会计资料外，更多地接触到建设项目的建设方案、设计图纸、该预算书、工程质量和评估投资效益等方面的内容，因为内审要对项目的技术经济指标、工程质量进行评价。
三、富有成效的内部审计已渗透到固定资产投资的一切领域
内部审计的触角随着管理的深化，已经深入到固定资产投资控制的全过程。它与固定资产投资形成的各个环节的各项专业管理的协调日益紧密。同时，审计的工具和技术、管理方法与这些部门的管理手段和措施日益兼容并存，不少控制难点的突破往往是双方管理技术共同借鉴和弥补的结晶。内部审计围绕投资控制的专业管理工作，实施跟踪审计，使全方位的固定资产投资控制力度更大、效果更佳。
随着国家对国企监管力度的加大，国家对国债项目等重大建设项目的监管日益重要和紧迫。国企主动加强内部自控，提升内审层次，充实监管力量，做好各类基础资料的准备，完善自身管理，这本身就是对国有资产保值增值负责任的表现。而内部审计也亟待在这一过程中全面探索完善自身的管理技术和手段，增长新的不同专业技能，发挥一流工作团队精神，创造性开展工作。这也正是内部审计对外保护企业合法权益不受伤害，对内抑制违法行为，保护企业健康发展的精髓所在。
内部审计机构是建设项目的主体。建设项目经济活动及财务收支是指：
1、设项目引起的一系列投资、筹资、财务收支、技术经济管理等活动；
2、建设项目有关的建设单位、项目法人、设计单位、施工单位、监理单位的财务收支；
3、建设单位有关的各规划、经济管理部门的应监督行为。这里的建设项目，包括基本建设项目和技术改造项目。
四、定位——固定资产投资审计的职能及作用
4、1固定资产投资审计的职能
内部审计因对象的不同、具体内容的不同、其职能也有区别。就建设项目而言，审计主要有如下职能：
（1）经济监督。经济监督是指对项目的全部或者部分建设活动进行检查和督促。具体来讲，就是把项目的实施情况与目标、计划和规章制度、各种标准以及法律、法令、投资政策、经营方针等对比，把那些不合法规的经济活动找出来，确定哪些项目应予支持，那些应予以禁止，从而保证项目建设沿着正常的轨道进行。
项目的审计监督主要包括两个方面，一是对项目管理人员的监督；二是对建设项目的各种活动进行监督。
（2）经济评价。经济评价是指通过审计和检查，评定项目的投资决策及项目建设期间的重大决策是否正确，项目计划是否、完备和可行，实施状况是否满足工程进度、工期和质量目标的要求，资源利用是否优化，以及控制系统是否健全、有效，机构运行是否合理等。
（3）经济鉴证。经济鉴证是指通过审查项目建设和管理的实际情况，确定相关自来哦是否符合实际，并在认真鉴定的基础上作出书面证明。
在建设项目中，需要在审计中予以鉴证的资料很多，主要有：进度报告、质量报告、成本报告、预算批单、会计记录、财务报表、物资领用记录和报表等。
审计的鉴证职能依赖于审计工作的权威性。这种权威性来自于两个方面：其一，审计部门拥有国家或企业授予的足够权力；其二，参与审计的人员在所审查的业务范围内是业务上的专家。这两者缺一不可。
（4）支持。支持是通过实施审计，提出改进项目组织、提高工作效率、改善管理方法的途径，帮助项目组织者在合乎法规的前提下更合理地利用现有资源，顺利实现建设项目的目标。
4、2固定资产投资审计的作用
1、控制投资，提高项目效益；
2、应对风险，保证投资决策和建设期间的重大决策切实可行；
3、查错纠弊，维护投资者的权益；
4、加强内控，提高管理水平，实现投资、质量、工期三大目标；
5、调控杠杆，为高层管理者提供监控手段；
6、提高素质，为内审人员提供在多专业渗透的领域向实践的机会，使其尽快成为企业的复合型人才；
五、实践出真知：来自内审一线的审计与技巧
审计方法是在项目审计中取得审计证据的关键，它直接到审计结论和审计风险。项目审计种类繁多，各个审计事项的目的、要求不同，被审计单位在业务、规模、经营管理水平上也有差别。为了适应这一复杂的情况，必须采用与之相适宜的审计方法，并在实践中检验这此方法，我们在实际工作中归纳出了以下几种方法，现介绍如下：
1、全面参与法
审计人员作为项目管理的监督部门，应将投资控制视为已任，主动全方位参与项目的管理之中，一方面对投资控制全过程心中有数；另一方面适时地提出有利于投资控制的建议和意见，以帮助管理部门完善内控制度、改进工作方法，从而达到降低工程投资的目的。
2、民主监督法
的重大决策及固定资产投资程各环节的动作都是企业职工最为关注的焦点。随着企业管理的深化，企业民主民主管理的进程也在加快。当前企业普遍实行或推广的职工代表大会制、职工董事、监事制、职工持股制、值班厂长制、厂务公开制、主席接待日、民主议事厅为内审收集审计项目、提供审计证据开通了最为直接、通畅的渠道。
3、资源共享法
在投资项目的整个寿命期内，内审人员除定期参加工程例会，收集情况外，在各相应阶段，如可行性、立项、初步设计、施工图设计、施工、监理、竣工决算等各阶段，内审人员也广泛参与，获得大量信息，有些信息与审计正在执行的项目直接相关，也还有大量信息与本项目无关，但却与其他项目相关。如在对某单位财务收支审计时，发现往来挂帐大量工程以材料款向外支付，这是工程转包的准备。财务审计人员应将这些信息及时反馈工程审计人员。
4、头脑风暴法
当某些审计线索中断，影响审计结论时，可以召集由审计部门组织的相关专业人员会议，把和困难交给与会人员，让大家自发提出主张和想法，则可以产生热情的、富有创造性的更好的方案，使审计线索取得突破。
5、公示法
在项目的招标、投标阶段和工程的承发包阶段，可充分利用报纸、有线电视向外界招标、工程承包信息；将中标和承揽工程的施工单位登报予以公示。让舆论关注的焦点公布于众，增加透明度，使弄虚作假、转包者无可趁之机，在源头上控制了腐败行为。
对已结算的工程项目（尤其是已投入运行的设备检修项目），将预算批单金额直接公示到车间、班组，则可以收到比内审人员更准确的真实造价资料）
5、“接口部位”突破法
工程接口部位是我们管理的薄弱环节，如果我们在审计中找不到问题的症结或被审人员不能真实地提供事实真像，我们就必须在管理的接口部位查找原因，取得突破。如对于初步设计概算、施工图预算中的隐蔽工程、签证的审计，就必须核查建筑、结构设计变更、监理工程师签发的变更令、施工单位的《隐蔽记录》及主管部门的验收记录，由表及里、去伪存真。
甲方供料的工程材料审计得不到真实的数据，可以去财务部门查找领料单，去产权单位查找工程实施材料……
6、循环法：
循环是一种非常有效的审计方法。概预算与财务付款循环，工程造价部门预算审批单按单位、按工号、工程款制表发给财务部门，财会人员填写实际支付的价款，审计将批单金额与财务付款金额核对，将相互对不上帐的工程单列。
7、利用审计成果法
大型建设项目审计，是一项复杂的系统工程，涉及资金来源、管理使用、物资供应与核算、设计图纸变更、施工现场变化、价格调整等各个环节各个方面，需要大批工程技术人员和财务人员。运用社会审计工程结算成果，与社会审计形成合力，不仅可以克服审计人力资源短缺对审计质量的影响，而且可以加强审计执法力度，提高审计效果，收到事半功倍的效果。
8、利用机审计法
工程结算审计需要得到充分认识，但是还必须要用审计手段去实现。资讯一体化后，取证审计和利用计算机进行项目的工程结算审计是搞好此项工程工作的唯一出路。
9、抓大放小法
对数额大、范围大、危害大、影响大的项目进行跟踪审计、详细审计。
10、现场检查法
在审计工程量后工程进度、工程质量和进度款支付时，定期会同其他只能部门对现场进行检查，一方面可以收集第一手资料，另一方面发挥内审的威慑作用。
11、沟通法
内部审计人员应熟练地掌握与人交流、沟通的人际关系处理方法，通过会议、了解情况和询问，使被审单位人员感受到审计的目的是为了促进项目管理水平的提高，而不是单纯“找渣子”而来。这种沟通通常包括会上交流、私下交流、电话交流和信函交流等。当然，沟通是建立在平等、友好和坦诚的基础上的，这是一种高水平的审计技巧。
大家上午好！全省统计工作会议刚刚落下帷幕，我们就立即召开全省固定资产投资统计制度改革推进会议，并且请各市局分管局长参加会议，可见会议之重要，任务之紧迫。这次会议是经省局党组研究同意召开的，会议的主要任务是贯彻全省统计工作会议精神和全国建设领域四季度数据联审会议精神，统一思想，坚定不移地做好固定资产投资统计起报点的提高和年投资基数调整工作。下面我结合全省统计工作会议精神和全国建设领域四季度数据联审会议精神，着重就推进投资统计制度改革，讲几点意见，供大家参考。
一、承前启后，投资统计工作将面临新挑战
年是我省十一五发展规划的收官之年，在省委省政府的坚强领导下，全省上下深入贯彻落实科学发展观，凝心聚力，攻坚克难，加快推进经济发展方式转变，奋力推进经济社会又好又快发展，不仅圆满完成了全年的目标任务，也使全省十一五规划目标划上了圆满句号。在已经过去的五年中，我省经济发展实现重大跨越，综合实力明显提升，地区生产总值由2005年的5350、2亿元增加到去年的12263、4亿元，连续跨越7个千亿元台阶，年均增速达13、4%；工业增速连续5年超过全国平均水平，工业化率由34、3%提升到43、7%；城镇化建设稳步推进，城镇化率由35、5%提高到42、1%以上。取得这样的辉煌成就，离不开投资的巨大拉动作用，五年间，我省全社会固定资产投资累计完成36990亿元，年均增长37、3%,是改革开放以来投入最大的时期，也就是说，作为拉动经济增长三驾马车之一的固定资产投资，在增强全省经济发展后劲、保持经济持续快速增长、促进社会事业全面进步、加快基础设施建设步伐等方面，发挥着巨大的推动和引擎作用，这一点毋容置疑。
目前，我省已经进入十二五的开局之年，已经站在继往开来新的历史起点上，正在迈入一个大有可为的黄金发展期，正处在全面转型，加速崛起，兴皖富民的重要时期，各地都在紧紧抓住国家促进中部崛起和扩大内需的战略机遇，积极贯彻全省经济工作会议和十一届人大四次会议精神，力争在十二五规划开局之年开好头，起好步。由此可以预见，皖江城市带承接产业转移示范区、合芜蚌综合试验区和技术创新工程试点省建设将大力推进，新型工业化和新型城镇化进程将进一步加快，经济结构战略性调整和对外开放合作也将加快步伐，基础设施建设将继续加大力度，社会事业的发展将更加给力。在这种万马奔腾、你追我赶，承前启后的发展时期，各地抓项目建设的力度不会减，扩大投资规模的势头不会弱，各级党政领导对固定资产投资统计数据的关注度不会低，对投资数据的需求不会少。我们各级统计部门和从事固定资产投资统计的同志，也将面临着更高的要求，更大的压力，更新的考验，更严峻的挑战。这就要求我们大家认清形势，振奋精神，充分准备，迎接挑战，切实增强责任感和使命感，以科学严谨的工作作风、实事求实的统计理念，做好投资统计工作，提高投资统计数据质量，更好地为党政领导决策提供优质服务。
二、统一思想，充分认识投资基数调整的必要性
年月下旬，投资司在武汉召开了全国建设领域四季度数据联审会议，会议邀请了十个省区的分管局长参加，我也应邀参加了这次会议，会议重点任务就是布置投资起报点提高后固定资产投资基期数据的调整工作。省局非常重视，会议结束后，立即与省发改委沟通情况，得到省发改委的有力支持和赞同，投资处着手进行了试测算。省局主要负责人明确要求我们要根据全国建设领域数据联审会议精神，全力做好投资基数的调整工作。
1、调整投资基数是抑制数据不匹配的重要举措。根据近年来的情况看，全国有近三分之一的省区，投资总量相当于GDP总量的比重偏大，造成数据之间不协调，我省更为突出。国家统计局投资司一直在想方设法，力求从制度方法上予以解决，在广泛调研、充分论证的基础上，决定从年定报开始，投资起报点由50万元提高到500万元，与此同时，为了同口径对比，必须对年投资年报和月报数据进行调整，以此作为年年报和月报的对比基数。这是投资统计制度方法的重大改革，是解决数据不匹配的重要举措，对减轻基层负担，提高投资统计数制质量具有重要意义。投资基数调整工作非常重要也非常必要，投资起点提高了、统计范围改变了，如果基数调整不到位，不合理，数据依然衔接不上，由此计算的增长速度就不能正确反映投资发展趋势。因此希望大家高度重视投资基数的调整工作，按照新的统计方法制度要求，对500万元以下项目以及不应纳入固定资产投资统计范围的项目（包括单纯购置旧建筑物和旧设备、单纯土地交易、单纯土壤改良土地整理、单纯装饰装修、单纯拆迁支出、大修理性质支出、统计起点以下不应打捆项目）进行认真清理，确保基期数据与报告期数据的合理衔接，同时，要以此次提高投资起报点、调整投资基数为契机，切实解决好投资总量相当于GDP总量比重偏大问题。
2、调整投资基数有利于提高我省投资数据的协调性。连续多年以来，我省固定资产投资数据备受国家统计局的关注，主要原因就是我省的投资数据与外部数据确实存在不协调、不匹配。固定资产投资相当于GDP比重偏高，用营业税推算的建筑业营业收入占全社会建安工程投资比重偏低，金融机构中长期贷款余额占全社会固定资产投资比重偏低，城镇亿元以上项目投资占城镇项目投资比重偏低，形成了“一高三低”，该低的不低，该高的不高，去年有六个市固定资产投资总量超过了本市GDP总量，全省如包括农户投资，也已超过GDP总量，形成这种局面，既有行政干预、执行制度不严等客观原因，也有基础工作薄弱，业务水平不高等主观原因，同时更不能排除个别地方作风不实、职业道德缺失，存在弄虚作假的现象。关于全省建设领域统计存在的问题，我去年在六安召开的年全省建设领域统计工作会议上已经作过分析，这里不再赘述。有一点可以肯定地说，这种状况不下决心加以扭转，将带来很大麻烦。现在有种奇怪的现象，都拍着胸脯说自己的数据质量经得起检查，但无论哪个地方哪次检查都能查出问题，有的甚至较为严重。去年投资司抽取包括我省在内的六个省进行投资统计检查，查出的问题不小，有的性质还比较严重，在全国建设领域联审会上，投资司进行了通报，个别问题还同我单独打了招呼，可以看出，我省投资数据统计还问题多多，形势严峻。现在国家统计局提出提高起报点，调整年投资基期数据，完全有利于我们降低投资相当于GDP的比重，提高我省投资数据的协调性和匹配性，从而扭转被动局面。
3、调整投资基数有利于拓宽我省十二五投资数据的空间。国家统计局马建堂局长曾明确指出，任何地方投资统计总量不得超过GDP总量，这是底线，是不可逾越的红线。而我省固定资产投资相当于GDP比重高达90、5%（省用数占比更高，为96、6%），去年有六个市固定资产投资总量超过了本市GDP总量。大家可以简单算一笔账，无论哪个市，GDP增幅按最高测算，一般不会超过20%，投资增幅按最低测算，一般不会低于30%，这样两个增幅长期保持下去，不出几年，投资总量相当于GDP比重失衡的状况不但不能改变，而且呈恶性加剧的趋势，投资统计数据的空间越来越小，统计部门还怎么去做投资统计！还谈什么统计的科学发展和统计公信力！又怎么通过投资统计数据反映十二五的发展成就！因此，当前“十一五”刚刚收官，“十二”五刚刚开局，两个五年规划处在交替之时，在这个时间段提高投资统计起报点，调整投资基数，恰逢其时，既不影响反映十一五收官之年的成绩，又为整个十二五的发展留下了增长的空间，也可以使投资统计轻装前进。所以各市务必充分认识到投资统计制度改革的必要性，抓住有利时机，调整好本地投资基数，做好投资统计制度改革的各项工作。同时要向当地政府领导和发改委宣传好、汇报好，取得政府领导对这项改革的重视支持，取得发展改革部门的理解和配合。
三、坚定不移，扎实推进投资统计制度改革
投资统计制度改革，无论是国家统计局领导还是省政府领导或是省局党组都十分重视。国家统计局局长马建堂在投资司呈送的报告上作出重要批示，要求尽快布置落实，多措并举，认真治理，问题严重的要予以曝光。省长在省统计局的报告上也作了重要批示。省局办公会议专题听取了汇报，并对我省投资基数调整方案和各市调减的数据进行了认真的审议，要求尽快召开会议部署。投资基数调整工作时间紧，任务重，按国家调整方案，我省应按国家认定数调减投资额总额的18%以上。
1、基数调整工作要坚持三条基本原则。一是公平原则，即调整前后各市投资额总量在排序上不出现大的变化；二是普调原则，即不论调整前投资总量相当于GDP总量的多或少，都要分不同比例进行调整；三是有所区别的原则，即根据投资总量相当于GDP总量大或小决定调整的幅度，有的肯定超过18%，有的低于18%，尽最大努力完成国家下达的调整任务。从各市上报的情况看，基本达到了预期效果，年全省固定资产投资总量从11849、4亿元调减到9503、2亿元，调减了2346、2亿元，固定资产投资占GDP的比重也从96、6%降至77、5%，原来设想全省调减幅度约在21%以上，从各地反馈情况看，压力较大，我们权衡再三，充分考虑各地的困难，现在按省用数调减幅度控制在约19、8%，如按国家核定数，与调减目标仍有一定差距。这样做就是便于各市向市政府汇报，尽可能减轻各地压力。根据目前这个调整方案，调整后各市固定资产投资排位保持相对稳定，有11个市的投资总量排名没有变化，有4个市的排名前后仅相差1位，只有个别市排名变动稍大，投资处及时作了沟通。各市调整数据省局已基本审定，目前最紧迫的任务就是请你们抓紧时间，根据省局认定的基期数据对县区调整数据进行分解认定，严格审查，为对比分析奠定坚实的基础。
2、做好数据衔接，正确反映投资增长趋势。由于此次数据调整力度大、牵涉面广，在今年的工作中尤其要注意统计口径变化后的数据衔接工作，确保投资起点提高后报告期和基期统计口径的一致，正确反映全省及各地投资增长趋势。
3、要统筹兼顾做好建设领域各项统计工作。关于年建设领域统计工作任务及其要求，已经在去年月底召开的会议上作了全面部署，不再重复，投资处还会进一步要求。借这个机会，把钱局长在全省统计工作会议上作的工作报告中，对建设领域统计工作提出的任务和大家重温一下，钱局长要求：投资统计要坚定不移推进“档案盒”管理，规范投资统计基层基础工作；加大对投资项目监督检查和审核评估力度；做好投资起报点提高后的基数调整和数据衔接工作；开展固定资产投资当月统计，继续实施建筑业在地统计和联网直报工作，完善建筑业增加值核算方法。希望各地投资统计工作者，认真学习，深刻领会，按照全省统计工作会议和钱局长的要求，做好全年工作。