关键字：控制性详细规划；城市设计；结合
中图分类号：S611 文献标识码：A 文章编号：
控规属于我国城市设计体系中的规划范畴。由于城市设计在城市规划中处于关键地位，因此，城市设计中的设计方法、设计要素、思想理念等内容，与控规的属性、发展及实践等内容之间存在密切关系。如：城市设计需要以控规为指导进行设计，同时城市的设计理念也会被引入控规的基本内容中。为此，只有将二者紧密结合，才会促进二者的良好发展。
1 控规方向中的城市设计
1、1控规中关于城市设计的内容与研究对象
城市设计从属于控规内容，即城市设计的内容由研究对象的决定。同时，为了形成城市规划的整体性，划定地区多为城市功能、相对环境相对独立的地区，如商业区、重点风貌区、中心区等。因此，城市设计的的对象在区域范围内是控控规所规定的局部地区。除此之外，当代城市设计的内在含义已得到了明显的拓展，超出了城市的原有空间，原有形体范畴，同时，城市设计的概念也已延伸至经济、社会、法律、文化等众多领域。这就表明：城市设计的内容在控规中的内容有以下两方面：①传统城市规划内容，即城市的空间环境与体型范畴；②城市设计中的管理、运行和政策，属于其社会内容。该研究内容可以对整个城市的建设起到管理和调控的作用，同时还属于城市设计中的次研究内容[1]。
1、2主要存在形式
控规方向中关于城市设计的存在形式主要有：①思想观念。城市设计以思想观念的形式存在是指，城市设计代表一种价值观，代表该城市思考问题的方法，并以“隐形”状态全面影响控规中的各个环节。因此，尽管城市设计的思想观念形式不具备物质状态，但它仍具有方法论与认识论意义。如：城市设计的主体思想，影响控规的规划目标、指导思想、编制过程等；②控规专项。城市设计以控规专项的形式存在是指，城市设计以城市的空间环境、体型范畴为核心，并使其自身具有可操作性、具体性。例如：控规中的道路规划、土地规划、工程规划、街区规划等[2]；③独立研究专题。由于运用三维空间的研究方法，决定了该类工作具有特殊性。同时，某些重要区域的设计也体现整座城市的特色与魅力。因此，相关工作者可采用开展研究专题的形式，进行城市设计，并使其独立与控规的编制过程。上述三种存在形式见图1：
图1控规方向城市设计存在形式
2 对两者之间的相互关系进行研究
2、1紧密相连的关系
两者之间相辅相成、较为紧密的关系主要有以下三方面的表现：①在一定程度上，控规内容决定着城市设计范围的深度，而城市设计的深度又直接关系到控规内容的合理性与科学性；②控规的核心要求为：定量、定界与定位，这表明，与之相符合的城市设计也应十分关注自身的“实用性”。此外，一般情况下，城市设计的主要成果，也需通过具体概括等形式，将设计精华表现为控规的控制指标与要素；③控规文本与城市设计规划图相吻合。如，在规划建筑高度、建筑容积率、绿地面积等方面，控规文本对其进行规定，城市设计根据该规定，进一步补充、修正其基本构想，从而建立控制指标，避免控规内容与城市设计的脱节[3]。
2、2相互区别的关系
城市设计与控规的差别主要表现在以下三点：①由于控规涉及所用技术的经济指标、关注总体规划与分层规划间的评价标准是否一致。因此，控规是城市管理的主要依据。而相比之下，城市设计主要评价市民对居住条件的实际体验，如舒适性、可达性、心理满足感等；②控规的主要研究对象为地面布局中的平面处理环节，及用地的综合效益，而城市设计以建筑的空间格局、环境设计、开放空间为主要研究对象，即城市设计以人的视觉空间、生活空间、以及游怨空间为主体[4]，强调空间布局的艺术性与层次感；③控规的主要内容为项目技术问题、工程实施步骤等，关注建筑是否与市政工程的投资、建设目标等相吻合，而城市的设计侧重于感性认识，以及人们心理上对城市建筑物的总体印象。
2、3控规中城市设计内涵的体现
控规中所体现的城市设计内涵，正是二者的关键结合点，主要表现在两个层次：①城市设计形态趋于控规化，即城市设计理念受生产方式的影响，标志着一种环境态度或城市观念，具有较为重要的价值评判作用，对控规中采用的研究方法具有指导意义；②城市设计技术趋于控规化，即控规方向城市设计中的技术侧重于引导、控制城市的空间环境与体型范畴，促使设计元素相互组合、相互渗透，从而创造出设计的艺术性[5]。
3 结论
综上所述，城市设计与控规间存在着紧密相连的关系，二者既有联系，又有区别。因此，相关部门在进行城市设计时，应充分考虑控规的重要内容，并将二者有机结合起来，从而为建立城市优化体系提供理论依据，并在一定程度上促进我国城市设计的系统化、规范化。
参考文献
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[2]陆静、公交优先需理顺交通规划在城市规划中的作用――访北京交通大学经济管理学院教授荣朝和[J]、运输经理世界、2012（30）：10-13
[3]剂治国，王苏强、《高淳国际企业研发园城市设计及控制性详细规划》通过专家评审[J]、规划师、2012（8）：112
【关键词】事业单位；内部控制；问题；对策
中图分类号：D62文献标识码A文章编号1006-0278（2015）12-048-01
一、引言
自2013年中共中央颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》以来，我国各政府部门、事业单位开始了单位内部控制建设得的研究与实践，在近3年的不断努力下，我国的事业单位内部控制建设取得了较好的成就，政府部门职能也得到了相应的发挥。据2015年财政部门的相关调查，我国所有事业单位已经根据相关的法律法规开展了相应的建设活动，但有近60%的事业单位在进行内部控制建设时候进展缓慢，存在着严重的问题，严重制约着我国政治、经济等的发展。所以必须找出事业单位在内部控制建设中存在的普遍问题并加以解决。
二、事业单位内部控制建设中存在的问题分析
（一）有关事业单位内部控制建设法律法规的不健全
目前，我国事业单位在进行内部控制建设时，方法流程等较为混乱，这主要源自于事业单位内部控制建设相关法律法规不健全，而现行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》中仅仅给出了事业单位在内部控制建设时候一些大方面的内容规定，对一些细节性的东西并未进行规定。例如，我国有很多偏远山区的一些政府部门事业单位在进行相关的内部控制建设时候，所规定的的内容并不适用，这些地区有的事业单位仅仅只有几个人，没有完整的机构，何谈内部控制建设。另外，有许多事业单位对相关的法律法规没有进行深入的研究学习就盲目地进行，使得内部控制建设适得其反，事倍功半。
（二）事业单位内部控制建设资源没有得到合理利用
档案资源和电脑信息系统资源是事业单位内部最重要的资源，事业单位在进行内部控制建设时候没有很好地利用这些资源。据四川省成都市对其下属事业单位调查发现，在进行内部控制建设时候仅有20%的单位对档案资源进行了利用，其他的事业单位则认为档案的作用仅仅是记录信息。而21世纪是信息化时代，不好好利用信息化网络进行事业单位内部控制建设，信息得不到及时更新，事业单位内部控制建设就会受到严重阻碍。
（三）事业单位内部沟通机制建立不完整
现在我国事业单位为了能各司其职，往往分很多部门，例如财政部门，办公室等等。在划分相应的职责时候却没有建立各部门之间的交流沟通机制，有的事业单位虽然建立了，但是却不完整。内部控制需要各部门之间相互合作，统筹计划，才能使得内部控制显得更加合理。内部沟通机制的不完善使得事业单位的内部控制往往不能够全面覆盖，阻碍了事业单位职能的发挥。
三、加强事业单位内部控制建设研究对策探讨
（一）完善相应的法律法规
要加强事业单位内部控制建设，首先应该完善相应的法律法规，因为只有法律法规的完善，事业单位在进行相应的工作时候才会有法可依，才不会盲目地按照各事业单位自己的想法去实行，从而避免事业单位在内部控制建设时候的管理混乱。相应的部门要根据现阶段的实际情况进行相应的法律补充，各地方政府部门也要根据当地实际情况在现行法律法规基础上制定合理的事业单位内部控制建设的规章制度。
（二）充分发挥事业单位内部资源在内部控制建设时候的作用
档案记录事业单位人事、财务以及各项工作的进度情况，合理利用档案资源就能够很好地进行人事调动，资金分配等，使得内部控制效果达到最佳。而电脑网络系统会及时地将中共中央的政策及时传达到各事业单位，并且通过网络当地发生的各种经济、人事等情况能够及时汇总，事业部门就能够及时地进行相应的统筹规划。只有充分发挥相应的资源，事业单位的内部控制建设才能更加合理完整。
（三）加强信息化建设，建立完整的内部沟通机制
21世纪是信息化时代，要想事业单位内部控制建设更加顺利，就必须加强信息化建设从而加强事业单位内部的交流沟通。事业单位各部门都应该有一个信息管理者，通过事业单位建立的公共交流平台及时地将该部门的财务支出，认识活动，设备使用等各种信息通过相应渠道传达给不同的管理者。这样事业单位就能够将单位各项经济、人事等活动加以整合，并做出相应的预算，合理地控制事业单位内部运营。
（四）完善事业单位内部制度建设
在事业单位加强内部控制建设中，要完善的制度建设主要有两方面。一方面事业单位要加强奖惩制度，目前我国事业单位内部奖惩制度存在严重问题，一般的奖惩都是由上级部门对下级部门执行，而事业单位内部很少有奖惩情况，所以事业单位要对各部门设立相应的奖惩措施。另外一方面，除了上下级部门间的监督管理外，还应该加强事业单位自身监督管理制度，要成立监督管理领导小组对各部门之间在进行内部控制建设时候的工作进行监督，并且要加以评价考核，可以为奖惩机制的实施提供依据，也可以保障内部控制建设的顺利进行。
四、结语
政府部门、事业单位行使着国家权力，只有事业单位内部控制合理化，相应的单位部门才能充分发挥其职能，为社会为人民服务，才能够保证国家机构的正常运营。我国事业单位应该相互交流相互学习借鉴经验，正针对目前内部控制存在的问题提出合理的方法并及时解决，通过完善相应的法律法规和规章制度，利用现代化信息技术加强部门之间的沟通交流，使得事业单位内部资源物尽其用，从而加强内部控制建设，中国特色社会主义的建设奠定坚实基础。
参考文献：
[门头沟区曹各庄、桥户营村三个地块项目]
同意北京市土地整理储备中心、北京市土地整理储备中心门头沟区分中心对门头沟区曹各庄、桥户营村A地块、B地块、c地块组织实施土地一级开发。
三个地块项目建设地点均位于门头沟区永定镇。
A地块项目规划总用地面积117804平方米，其中规划建设用地54872平方米。项目建筑控制规模为115886平方米，建设内容为住宅、商业。
B地块项目规划总用地面积456538平方米，其中规划建设用地271908平方米。项目建筑控制规模为750321平方米，建设内容为商业金融、文化娱乐等。
C地块规划总用地面积353234平方米，其中规划建设用地197423平方米。项目建筑控制规模460848平方米，建设内容为商业金融、交通设施用地等。
这三个地块项规划总面积927576平方米，其中规划建设用地共524203平方米，项目建筑控制规模总计1327055平方米。
[门头沟S1线区域组团12个地块项目]
同意北京市土地整理储备中心、北京市土地整理储备中心门头沟区分中心对门头沟s1线区域组团12个地块项目组织实施土地一级开发。这12个地块项目分别是：门头沟sl线区域组团04地块、05地块、08地块、12地块、11地块、0l地块、02地块、03地块、06地块、10地块、07地块和09地块。
这12个地块土地一级开发项目建设地点均位于门头沟永定镇。
04地块项目规划总用地面积161619平方米，其中规划建设用地39608平方米。项目建筑控制规模101713平方米，建设内容为住宅混合公建、邮电设施等。
05地块项目规划总用地面积468296平方米，其中规划建设用地276762平方米。项目建筑控制规模792046平方米，建设内容为商业金融、住宅混合公建、医疗卫生等。
08地块项目规划总用地面积323674平方米，其中规划建设用地201439平方米。项目建筑控制规模659639平方米，建设内容为商业金融、文化娱乐、住宅混合公建等。
12地块项目规划总用地面积412404平方米，其中项目规划建设用地267671平方米。项目建筑控制规模147716平方米，建设内容为商业金融、交通设施等。
11地块项目规划总用地面积40961平方米，全部为规划建设用地规模。项目建筑控制规模57345平方米，建设内容为住宅。
01地块项目规划总用地面积300837平方米，其中规划建设用地129449平方米。项目建筑控制规模353702平方米，建设内容为商业、住宅混合公建及配套等。
02地块项目规划总用地面积395550平方米，其中规划建设用地226274平方米。项目建筑控制规模578664平方米，建设内容为商业金融、住宅、公建及配套。
03地块规划总用地面积383713平方米，其中规划建设用地241843平方米。建筑控制规模412735平方米，建设内容为商业金融、居住、教育科研、医疗卫生及配套。
06地块规划总用地面积364607平方米，其中规划建设用地58597平方米。项目建筑规模137055平方米，建设内容为住宅混合公建、交通设施。
10地块项目规划总用地面积195547平方米，其中规划建设用地58865平方米。项目建筑规模58865平方米，建设内容为商业金融用地。
07地块项目规划总用地面积481735平方米，其中规划建设用地216684平方米。项目建筑规模651275平方米，建设内容为商业金融、文化娱乐、住宅混合公建。
09地块项目规划总用地面积286499平方米，其中规划建设用地104386平方米。项目建筑规模104386平方米，建设内容为商业金融用地。
这12个地块规划总用地面积共3815442平方米，其中规划建设用地共1862539平方米，项目建筑规模共4055141平方米。
[怀柔区雁栖湖生态发展示范区5个项目]
同意北京市土地整理储备中心怀柔区分中心对北京雁栖湖生态发展示范区B地块、c地块、D地块、A地块、E地块组织实施土地一级开发(仅含征地拆迁)。
B地块项目建设地点位于怀柔区雁栖镇柏崖厂村。项目规划总用地面积574995平方米，其中规划建设用地224000平方米。项目建筑控制规模89600平方米，建设内容由规划管理部门确定。
C地块项目建设地点位于怀柔区泉水头。项目规划总用地面积863447平方米，其中规划建设用地224000平方米。项目建筑控制规模89600平方米，建设内容由规划管理部门核定。
D地块项目建设地点位于怀柔区雁栖镇下辛庄村。项目规划总用地面积890128平方米，其中规划建设用地224000平方米。项目建筑控制规模89600平方米，建设内容由规划管理部门确定。工作内容为进行征地、拆迁工作，达到入市交易条件后入市交易。
A地块项目位于怀柔区雁栖镇柏崖厂村。项目规划总用地面积678944平方米，其中规划建设用地224000平方米。项目建筑控制规模89600平方米，建设内容由规划管理部门确定。
E地块项目建设地点位于怀柔区雁栖镇北台上、范各庄村，东至雁栖河。项目规划总用地面积469178平方米，其中规划建设用地224000平方米。项目建筑控制规模224000平方米，建设内容由规划管理部门确定。
这5个项目规划总用地面积共3476692平方米，其中规划建设用地共1120000平方米，项目建筑控制规模共582400平方米。
[怀柔区红楼梦古都文化园2个项目]
同意北京长实东方置业有限公司开发建设怀柔区雁栖湖(红楼梦古都文化园一期)多功能项目、雁栖湖(红楼梦古都文化园一期剩余用地)F3其他类多功能项目。
这两个项目建设地点均位于怀柔区雁栖镇。
雁栖湖(红楼梦古都文化园一期)多功能项目规划总用地面积200000平方米，其中规划建设用地193591平方米。项目建筑控制规模为77436平方米，建设内容为文化娱乐设施及配套设施。
雁栖湖(红楼梦古都文化园一期剩余用地)F3其他类多功能项目规划总用地面积77600平方米，其中规划建设用地67835平方米。项目建筑控制规模为27134平方米，建设内容为商业、综合。
这两个项目规划总用地面积共277600平方米，其中规划建设用地共261426平方米，项目建筑控制规模共104570平方米。
[房山区青龙湖镇4个项目]
同意北京市土地整理储备中心房山区分中心对房山区青龙湖镇青龙湖水库北库二期、一期项目组织实施土地一级开发。
这两个项目建设地点均位于房山区青龙湖镇。
二期项目规划总用地面积139411平方米，其中规划建设用地70453平方米。项目建筑控制规模56637平方米，建设内容为旅游业用地及社会停车场库用地。
一期项目规划总用地面积134914平方米，其中规划建设用地128415平方米。项目建筑控制规模51366平方米，建设内容为旅游用地。
这2个项目规划总用地面积共274325平方米，其中规划建设用地共198868平方米，项目建筑控制规模共108003平方米。
同意北京市土地整理储备中心、北京市土地整理储备中心房山区分中心对房山区青龙湖镇01街区4号地、3号地、6号地组织实施土地一级开发。
这3个项目均位于青龙湖镇镇区。
4号地项目规划总用地面积410834平方米，其中规划建设用地205435平方米。项目建筑控制规模267215平方米，建设内容为居住、商业金融、文化娱乐、行政办公、公共服务设施等。
3号地项目规划总用地面积224738平方米，其中规划建设用地151296平方米。项目建筑控制规模223756平方米，建设内容为居住、商业金融、行政办公、市政设施等。
关键词：高校；内部控制；流程建设；制度完善
一、内部控制体系建设的背景
1、外部监管要求。2012年，财政部了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设提出了要求，在此基础上要求单位建立健全内部管理制度。2014年，北京市财政局出台了《关于北京市贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的实施意见》，进一步明确了实施内控规范的意义、工作原则、工作目标、实施的工作步骤等。北京市教委转发了上述文件，并提出了强化领导责任、完善工作机制、加强宣传培训、健全管理制度、重视评价结果应用的具体要求。2016年，财政部出台了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，北京市教委根据财政部通知精神，要求各高校结合本单位特点和业务性质，研究制定切实可行的内部控制基础性评价工作实施方案，确保在规定时间顺利完成内部控制建设与实施工作。
2、内部管理要求。学校内涵式发展以及大学章程的制定与实施，迫切需要通过内部控制体系的构建，完善内部管理的职责及权责关系，通过制定完善相关制度、关键业务流程的梳理、风险与关键控制分析、监督机制的设计，对经济活动进行防范和管控，以实现“优化内部控制环境，完善内部控制流程制度，初步建立内部控制监督评价体系”的目标，改善教学综合管理的效率和效果，保证经济活动合法合规，保证资产安全，保证财务信息真实完整，有效防范舞弊风险，提高学校综合管理水平。
二、北京某高校内部控制建设现状
1、对完善内部控制建设的重要性、紧迫性认识不足。当前，随着学校规模的不断扩大，该校内部的相关业务也日趋复杂化和多样化，尤其财务管理方面，随着收入、支出等纳入学校预算管理，对于预算的内部控制并未能及时跟进并有效开展。主要体现在还停留在上传下达、按规定执行即为实现预算的良好内控的认识上，实际上则体现出对高校内控建设意识的淡薄，以及理解不够全面、到位。
2、内部控制建设基础薄弱，治理结构存在问题。当前，该高校治理结构存在政府主导现象严重、行政力量强势等问题。在目前该学校内部控制体系中，经济责任制尚未真正落实，同时缺乏总会计师制度的推行，无法真正实现责任落地。此外，该校内部控制建设中的人员配置也存在诸如配置不足或配置效率低下等不合理情况，内部控制有效性受到影响。
3、内部控制监督机制欠缺。当前，该学校内部控制监督部门主要由纪委、内部审计部门等组成，但其监督效果仍有不足，在学校的行政管理架构中缺乏应有的关注。此外，审计等具有重点监督职能的部门较薄弱，造成内部控制的监督职能不能最大限度地发挥作用。
三、推进内部控制体系建设的具体措施
结合当前该学校内部控制建设的特点以及我国内部控制制度特征可以发现，其内部控制制度的框架假设和体系设计仍存不足，系统性和针对性有待进一步加强。为切实做好内部控制建设工作，该学校基于内部控制现状成立了内部控制建设领导小组，形成以校长统一领导、财务处牵头组织、各业务部门积极参与的工作机制，内控项目组按照“现场试点、梳理规范、责任落地”的总体思路，逐步推进学校内部控制体系的构建。
1、现场试点。内控项目组主要通过原有制度审阅、中层以及业务管理人员访谈、业务研讨等工作方法，具体进行了内控流程梳理、风险控制分析、权责指引梳理、缺陷整改指导和制度手册梳理。通过现场分析，涵盖了学校全部管理活动（党组除外）的内控建设试点。
2、流程规范及管控。主要从两个层面进行梳理：一是成果完整性规范：主要从内控管理组织、内控流程及制度框架、流程图、风险控制矩阵、权责指引、穿行测试记录等阶段成果是否完整、成果编制是否规范等统一角度进行规范；二是学校管控规范：从学校层面分析，主要管理活动和关键业务的管控风险是否充分识别、管控措施是否到位、管控职责是否明确、是否放在了合适的层级，关键控制机制的管理标准和要求是否明确。这项工作主要由咨询顾问先进行整体梳理和复核，然后再由学校各处室组织召开本部门相关成果手册的研讨会，在研讨会中，对该管理活动上的管控要求进行复核、明确。
第一条为加强规划控制线管理，促进城市可持续发展，根据《中华人民共和国城乡规划法》以及有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条本市行政区域内规划控制线的划定、审批、实施和修改等活动，应当遵守本规定。
第三条本规定所称规划控制线，是指城乡规划中确定的，具有特定用途的需要保护和控制范围的界线，分为红线（道路用地）、绿线（绿化用地）、蓝线（水源地和水系）、黄线（基础设施用地）、紫线（历史文化遗产保护用地）、黑线（轨道交通用地）。
规划控制线是城乡规划的组成部分。依法确定的规划控制线，未经法定程序不得修改。
第四条市城乡规划主管部门是本市规划控制线的行政主管部门，负责全市规划控制线管理工作。
各区、县城乡规划主管部门按照规划管理分工权限，负责本行政区域范围内规划控制线管理工作。
建设、绿化、水利、文物保护等有关行政主管部门，应当依照各自职责，依法做好规划控制线的相关监督和管理工作。
第五条任何单位和个人都有服从规划控制线管理的义务，有权监督规划控制线管理，并对违反规划控制线管理行为进行检举。
第二章一般规定
第六条规划控制线是城乡规划的强制性内容，其范围应当在编制城乡规划时确定。
第七条对规划控制线公开征求相关部门和公众意见及论证、报批和公布等工作，应当与城乡规划同时进行，但法律、行政法规规定不得公开的除外。
第八条划定规划控制线应当遵循下列原则：
（一）应当以上一级城乡规划为依据，与同阶段城乡规划的深度保持一致；
（二）科学合理，集约、节约用地，发挥城乡规划对资源的保护控制作用；
（三）与有关规划相协调，处理好城市经济发展和环境保护的关系；
（四）统筹近期建设与远期发展的关系；
（五）符合法律、法规、规章的规定和有关技术规范的要求。
第九条在总体规划编制阶段，应当明确规划控制线控制和保护的原则与要求。
在控制性详细规划编制阶段，应当根据总体规划要求，确定规划控制线范围内的控制指标和保护要求等内容，并标明规划控制线的示意位置。
在修建性详细规划编制阶段，应当根据控制性详细规划要求，按照不同项目具体落实用地界线，提出用地配置原则或者方案，并在核定用地时标明规划控制线的坐标或者位置。
第十条近期建设规划应当明确重要的规划控制线实施时序，以及规划控制线内建设项目的规模和选址。
第十一条规划控制线内的建设项目，应当依法向城乡规划主管部门申请办理城乡规划许可手续。涉及建设、绿化、水利、文物保护等其他行政审批事项的，还应当按照相关法律、法规的规定，办理相应审批手续。
城乡规划主管部门提出规划条件，审查总平面设计方案，核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和乡村建设规划许可证，必须符合规划控制线要求。
第十二条进行各类建设，应当符合规划控制线要求和有关规划技术规定。
任何单位和个人不得非法占用规划控制线内的用地，不得改变规划控制线内用地性质。
第十三条因建设或者其他特殊情况需要临时占用规划控制线内用地的，应当依法办理相关审批手续并限期恢复。
第三章红线管理
第十四条本规定所称红线，是指通过城乡规划或者道路系统专项规划确定的各类道路的路幅边界控制界线。
第十五条划定红线，应当明确下列内容：
（一）在总体规划编制阶段，确定城市交通系统布局并确定次干道以上等级道路系统的走向、道路等级，明确主要交叉口形式的制定原则；
（二）在控制性详细规划编制阶段，确定规划次干道以上等级道路红线示意位置、宽度、主要交叉口控制范围，并确定规划支路的走向及宽度；
（三）在修建性详细规划编制阶段，确定所涉及规划道路的道路等级、宽度、转弯半径、中心桩点及坐标、扩大路口尺寸。
第十六条在红线范围内，可以依据城乡规划的要求，根据城市发展建设需要，经城乡规划主管部门批准适当设置市政基础设施。
第四章绿线管理
第十七条本规定所称绿线，是指城乡规划确定的各类绿地范围的控制界线。
城市绿地系统规划，由市城乡规划主管部门会同市城市绿化行政主管部门共同组织实施。
第十八条划定绿线，应当明确下列内容：
（一）在总体规划编制阶段，确定绿地率、绿化覆盖率、人均公共绿地指标，规定各类绿地的控制原则，按照中心城区、滨海新区、新城、建制镇等层次确定公共绿地、生产防护绿地等各类绿地面积和指标，确定大型公共绿地和风景区的绿地范围，明确附属绿地控制指标，并对难以确定绿线位置的防护绿地明确控制宽度等控制指标；
（二）在控制性详细规划编制阶段，应当分解落实城市绿化目标，确定公共绿地、生产防护绿地等各类绿地的范围和规模，明确控制要求，确定各类建设用地的绿地率；
（三）在修建性详细规划编制阶段，应当明确城市各类绿地范围和规模，确定绿化布局或规划方案，提出绿地边界和规模，处理好建设地块与相邻的公共绿地、生产防护绿地等各类绿地之间的关系。
第十九条禁止在绿线范围内进行取土、设置垃圾堆场、排放污水以及其他对生态环境构成破坏的活动。
第五章蓝线管理
第二十条本规定所称蓝线，是指城乡规划确定的河、湖、库、渠和湿地等地表水体保护和控制的界线。
第二十一条划定蓝线应当统筹考虑水系的整体性、协调性、安全性和功能性，改善城乡生态和人居环境，保障水系安全。
第二十二条划定蓝线，应当明确下列内容：
（一）在总体规划编制阶段，明确蓝线的总体布局，确定保护和控制的要求和蓝线的保护范围；
（二）在控制性详细规划编制阶段，明确蓝线的功能、等级、断面、宽度等控制指标；
（三）在修建性详细规划编制阶段，明确蓝线用地范围和控制坐标。
第二十三条进行水体整治、修建控制引导水体流向的保护堤岸等工程，应当符合蓝线要求。
第二十四条蓝线范围内禁止进行下列活动：
（一）违反蓝线保护和控制要求进行建设；
（二）擅自填埋、占用蓝线内水域；
（三）影响水系安全的挖沙、取土；
（四）擅自建设各类排污设施；
（五）其他对水系保护构成破坏的活动。
第六章黄线管理
第二十五条本规定所称黄线，是指对城乡发展全局有影响的、城乡规划中确定的必须控制的基础设施用地控制界线。
第二十六条本规定所称城乡基础设施包括下列设施：
（一）城市公共汽车首末站、出租汽车停车场、大型公共停车场、城市水运码头、机场、城市交通综合换乘枢纽、城市交通广场等城市公共交通设施；
（二）取水点、取水构筑物以及一级泵站等取水工程设施和水处理工程设施等城市供水设施；
（三）排水设施，污水处理设施，再生水设施，垃圾转运、堆肥、焚烧、填埋场所，环境卫生车辆停车场和修造厂，环境质量监测站等城市环境卫生设施；
（四）气源和燃气储配、调压站等城市供、燃气设施；
（五）热源、热力站、热力线走廊等城市供热设施；
（六）发电厂、变电所（站）、高压线走廊等城市供电设施；
（七）邮政、电信设施，卫星接收站、微波站，广播电台、电视台等城市通信设施；
（八）消防指挥调度中心、消防站等城市消防设施；
（九）防洪堤墙、排洪沟与截洪沟、防洪闸等城市防洪设施；
（十）避震疏散场地、地震观测场所、气象预警中心等城市抗震防灾设施；
（十一）其他对城乡发展全局有影响的城乡基础设施。
第二十七条黄线范围内禁止进行违反国家有关技术标准和规范的建设活动以及对城市基础设施造成影响的建设项目。
第七章紫线管理
第二十八条本规定所称紫线，是指本市历史文化街区的保护范围界线，以及历史文化街区以外的区、县级以上的文物保护单位和历史建筑的保护范围界线。
第二十九条划定紫线，应当符合下列要求：
（一）历史文化街区的保护范围应当包括历史建筑物、构筑物及其风貌环境所组成的核心地段，以及为确保该地段的风貌、特色完整性而必须进行建设控制的区域；
（二）文物保护单位、历史建筑的保护范围应当包括文物、历史建筑本身和必要的控制区；
（三）控制范围清晰，附有明确的地理坐标及相应的界址地形图。
第三十条编制历史文化街区保护规划，应当依据历史文化名城保护规范要求，对历史文化街区的整体保护和各等级文物保护单位、历史建筑提出不同的保护方法和措施。
第三十一条中心城区的历史文化街区保护规划，由市城乡规划主管部门组织编制，报市人民政府批准。
中心城区以外的历史文化街区保护规划，由区、县城乡规划主管部门组织编制，报区、县人民政府经市城乡规划主管部门审查同意后批准。
第三十二条历史文化街区保护规划一经批准，原则上不得修改。因改善和加强保护工作确需修改的，中心城区的历史文化街区保护规划由市城乡规划主管部门组织有关行政主管部门和专家进行论证，向市人民政府提出专题报告，经市人民政府批准后，由市城乡规划主管部门组织编制修改方案；中心城区以外的历史文化街区保护规划由所在区、县城乡规划主管部门组织有关行政主管部门和专家进行论证，区、县人民政府向市城乡规划主管部门提出专题报告，经市城乡规划主管部门组织审查、论证同意后，由区、县城乡规划主管部门组织编制修改方案。
修改后的历史文化街区保护规划，依照本规定第三十一条规定的程序审批。
第三十三条历史文化街区和历史建筑已经损坏，不再具有保护价值的，位于中心城区以内的，由市城乡规划主管部门向市人民政府提出专题报告，位于中心城区以外的，由所在区、县人民政府向市人民政府提出专题报告，经市人民政府批准同意后，按照规定的审批程序修改相应规划，撤销相应的紫线。
第三十四条在紫线范围内从事各类建设和活动的，应当符合相关法律、法规的要求，保护真实的历史文化遗存，维护街区传统格局和风貌，改善基础设施，提高环境质量。
第三十五条紫线范围内禁止进行下列活动：
（一）违反规划进行大面积的拆除、开发；
（二）对历史文化街区传统格局和风貌构成影响的大面积改建；
（三）损坏或者拆毁规划确定保护的建筑物、构筑物和其他设施；
（四）修建破坏历史文化街区传统风貌的建筑物、构筑物和其他设施；
（五）占用或者破坏规划确定保留的园林绿地和古树名木等；
（六）其他对历史文化街区和历史建筑的保护构成破坏性影响的活动。
第八章黑线管理
第三十六条本规定所称黑线，是指城乡规划确定的铁路和城市轨道交通设施的用地控制界线。
铁路包括高速铁路、一级铁路、二级铁路、三级铁路、四级铁路,高速铁路现指城际铁路。
城市轨道交通包括地铁、轻型轨道等公共客运系统。
第三十七条划定黑线，应当明确下列内容：
（一）在总体规划编制阶段，应当合理布置铁路和城市轨道交通的类别、走向及控制原则；
（二）在控制性详细规划编制阶段，应当确定铁路和城市轨道交通设施的位置示意，明确黑线范围内的控制指标和要求；
（三）在修建性详细规划编制阶段，应当确定铁路和城市轨道交通设施用地界线，并确定黑线坐标、宽度及相关规范要求。
第三十八条黑线范围内禁止进行下列活动：
摘 要 在建设期间会发生大量的工程建设行为，而在现实工作中往往这一阶段成为企业内部控制管理的薄弱环节。内控制制度体系建设对于投资大、周期长、工艺流程复杂的项目投资而言尤为重要和迫切，如何解决项目建设进度、质量等与内控制度体系合规性要求，规避建设风险，本文从项目建设的特点、项目建设与内控制度体系不同步的表现，提出了围绕项目业务发展，从顶层设计同步建立健全项目建设期内控体系建设的几点看法。
关键词 项目建设 内控制度体系 顶层设计 业务权限手册
一、项目建设的特点
（一）项目前期时间长、前期费用大
本文项目是指按政府核准的投资项目目录需要由国务院投资主管部门核准的项目。从项目筹备、立项、取得“路条”、最后被核准需要较长的时间，短则二、三年长则六、七年，或者项目没有被核准取消了。项目核准需要各种需要独立、具备资质的第三方出具相应合格的报告，如环境评价报告、可行性研究报告、项目建设选址意见书、资金落实情况等，出具相关报告需要前期投入大量的人力和财力。
（二）项目建设周期长、投资金额大
项目建设工艺流程复杂、设计施工要求高，往往建设周期比较长、投资规模大。由于建设项目一般规模大、技术复杂、涉及多个专业，投资额大，这就要求项目建设只能成功，不能失败，否则将造成严重后果。
（三）项目建设意义重大、涉及面广
项目投资建设一般具有较大的经济利益或战略目标，同时受到各级政府的机关部门的监管，对社会经济、环境发展、税收缴纳、解决就业等各个方面有较大的影响，同时也对企业自身商誉和整体发展具有非常大的影响。
（四）具有一次性和单向性
表现为投资建设地点一次性固定，建成后不可移动。项目投资额大、影响大、涉及面广，一旦开工后就朝着目标单向进行，不可逆转，不能重头再来。工程项目建设一旦开工建设并完成，不可能重新施工设计、改变用途。
（五）组织机构不太健全
项目建设从筹建期到建设期，需要一个较长的过程，在前期可能机构单一、人员少、业务量小，一旦项目被国家机关主管部门核准，项目建设需要健全的组织机构和大量专业性人才。
二、项目建设与内控制度体系建设不同步的表现
（一）项目业务发展先于内控制度建设
在项目建设阶段，可能受进度计划、上下游产业链统筹、各级部门对重大项目的要求等各种原因需要加快进度安排，在实际项目业务发展建设过程中，按照有利于加快项目建设、简化各种手续开展业务，事后再建立内控制度加以规范，或者只是在某个节点上凭以往经验开展项目建设最终也没有形成一种制度。内控制度建设落后于项目业务发展，有人认为建设期在某些环节上建立内控制度是对项目业务发展的阻碍，在本来项目建设工期紧张的情况下复杂、拖延项目建设。
（二）重项目建设轻内控制度建设
在项目建设阶段，以如何实现安全施工、高质量完工、如期建成投产为目标，重视项目安全、质量、进度、费用的控制和管理。事事以项目建设为出发点，轻视内控制度体系的健全和完善，没有固定或专业的人员或机构开展内控制度体系化的建立。
（三）各种管理规定相对独立、分散
在项目建设接受不同上级部门或地方政府的监管，建设期也有如《项目管理手册》、《项目执行计划》、《HSE体系》等不同侧重点的管理制度，这些管理制度其实也就是内控制度体系的一部分，只是侧重点不同，分散在不同制度体系中，没有形成一套完整的、全面的内控制度体系。
（四）建设期内控制度体系不全面、不系统
建设期由于组织机构不太健全，人员不可能完全到岗，部门之间职责没有清晰界定，在内控制度体系方面是一个薄弱环节。不同部门根据本部门职责范围在国家法规或上级企业的要求建立了内控制度，但不全面、不系统，最后造成内控制度形式多样、不同制度间冲突或矛盾点多。
（五）项目建设管理与内控制度建立的灵活衔接
企业在建期间往往处于事务繁杂、工程、进度、费用、安全齐抓的情况，各单项工程交叉作业，业务界面很难划分清楚且制度不健全。没有健全有效的内部控制机制，企业内部各职能部门、岗位、人员及各流转环节都缺乏有效的监督和控制，内控很难有效开展。使项目建设在赶进度保质量的情况下能够建立符合相关法规监管的内控制度体系，需要灵活衔接。显然，现在二者的衔接还是不够的。
三、项目建设期建立内控制度体系顶层设计的几点看法
（一）高管层高度重视
从建设期开始顶层设计内控制度体系，应从“顶层开始”。建设期内控制度体系建立和有效实施，需要高管层的高度重视、大力支持和积极配合。在项目建设开始，将高管层关注的重点制度化，规范化并有效的执行下去。首先要建立一套能够推动内控制度体系建设的组织机构，在内控制度建设过程中能自上而下贯彻管理层的意图。2006年财政部下发的《企业内部控制基本规范》的目的在于促进内部控制的统一和规范，引导企业提高认识，建立和健全内控制度体系，从而有利于企业遵守国家法律法规，提高风险防范能力，这为企业建立内部控制制度提供了依据。
（二）围绕项目业务发展建立健全内控制度体系，统筹全局
建立健全企业内控制度，要按照严格、详细、具体的原则，以不同行业、不同业务板块结合企业自身特点和实际情况，制定操作实施细则。由于项目建设期的特点，必须进行深入的按业务板块、项目业务发展周期的调查研究。调查研究是做好内控工作的前提和基础，通过有重点、有目的的专项调研工作，及时总结、提炼和推广内控管理工作中好的经验和做法，研究内控体系发展和完善的工作思路，上下结合，合理有效地制定制度。从项目业务发展为始点，项目业务发展中的关键点为控制点，以项目业务发展需要为内控制度体系建设的需求建立和完善内控制度体系建设，在顶层设计时上下互动，才能有效的解决项目建设期实际业务与内控的矛盾。
（三）建设期内控制度体系建设应具备模板化、周期化特点
建设期具有期间性，经历了筹备期、建设期后到运营期，每个阶段有不同的特点，特别是建设期时间紧、任务重。对项目建设的筹备期和建设而言，能够获得模板化和具有建设周期性的内控制度体系，可以节约大量的人力成本、避免建设期多走弯路，能够资源共享、也有适用于不同的监管需要。在项目建设初期具有模板化的内控制度，对于项目建设具有非常大的指导性和可执行性。特别是国有大型企业，应该以项目业务发展的周期性，建立不同阶段的内控制度体系模板，在大原则相同的情况下允许不同项目有差异化的内控。
（四）建立业务权限手册作为内控制度体系建设的深入落实
2006年6月6日，国资委公布了《中央企业全面风险管理指引》，一时间，风险管理成为央企及地方国企关注的重点，内控体系建设无疑是其中的重要着力点。国有大型企业陆续都建立了一套适合本项目业务发展和特点，又符合国家法规的内控制度体系。内控制度体系一般由基本制度、管理办法和操作细则配套流程图和关键控制点组成，但比较“文字”化，不利于执行者和审计人员查阅。建立业务权限手册，要以项目业务发展全过程为闭环的理念开展内控制度体系建设，项目业务发展为需求引导内控制度建立，解决建设期项目业务发展先于内控制度建设的问题。建立业务权限手册，是在内控制度体系的基础上再一次优化和整合，是真正落实管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息的真正体现。
（五）树立全体员工对内控制度体系的遵从意识，形成一种企业文化
把内控制度建设作为企业文化的基础，结合企业文化建设，加强内部控制制度的宣传和培训力度，是内部控制制度的真正“落地”的保障。不管建设期在项目建设阶段在进度、投资或其他各种关系上多么具有特殊性，都应该自上而下培养全体员工的对内控制度的遵从意识，在日常操作上具有“红线”文化的理念，有制度的按制度办，制度规定不行的就一定不能逾越。建设期内控制度应在全面性、系统性、可执行性和合理性的基础上建立。内控制度体系建立不仅需要管理层参与，更应该全员参与，须由每一位员工自觉地落实到日常工作中去，因此要着力培养全体员工的内控制度遵从意识，特别是管理层，不能出现凌驾于制度之上的任何人。
（六）建立内控制度信息管理及沟通机制
一个良好的内控制度体系应确保企业内每一个员工都能清楚地知道其所拥有的权力和承担的责任，树立每一个员工都应对企业的内部控制负有责任的观念，促使他们团结合作，主动实施并完善企业的内部控制，为企业总体目标的实现认真履行自己的职责。加强信息化管理，建立能够充分的反映内控制度体系建设实施的成效沟通渠道。
（七）建立有效的内控制度体系监督和考评机制
建立行之有效的建设期内控制度体系是内外部监管的需要，也是有效控制项目建设投资成本、正确反映项目建设经济效益的根本保证。对项目建设的各个关键环节进行监督和考评，是克服“两张皮“的强有力手段，是检验内控制度体系是否“行”的重要部分。
四、结语
同步建立和健全建设期内控制度、理顺项目建设与内控制度体系的关系是企业提升管理水平的重要手段。项目建设期，建立和健全内控制度建设应达到顶层设计的效果，在整体关联性和具体可操作性方面规范项目投资建设、投产运营，为竣工审计、验收提供制度保障。
参考文献：
关键词：高等院校 内部控制 制度 体系
一、我国高等院校内部控制建设中存在的主要问题
第一，近年来，国家教育部门和财政部门制定了高校财务会计管理制度，各高校财务管理工作逐步趋于规范，建立了一系列的财务会计制度，但这些制度仅仅规范了高校财务会工作，在学校层面尚未建立涉及内部所有部门的内部控制规范体系。
第二，高校章程的制定与内部控制体系建设相脱节。部分高校章程的制定还未完成，内控制度建设没有章程作为指导，导致与之配套的内部控制制度不健全或不规范。
第三，高校领导层重视程度不足，内部控制工作实施不力。高校领导还存在将内部控制活动视为财务部门的事情的情况，认为只要财务会计制度健全，就可以防范高校办学风险，缺乏主动建立高校内部控制体系的意识，没有内部控制职能部门或牵头部门，没有建立内部控制的沟通协调机制和联动机制。
第四，没有明确监督部门对高校内部控制制度的执行情况进行监督。内部控制的实施结果离不开健全完善的内部监督和考核体系。实施内部监督机制，可以发现在内控建设和执行中存在的主要问题，减少内控设计环节缺陷，避免内控执行过程中的偏差。
二、构建高校内部控制体系的方法
1、加强高校内部控制建设环境治理，把内部控制体系建设作为“一把手”工程
建立完善的内部控制体系，必须以《高等学校章程》为依据，结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》，明确校内治理结构，明确领导层的职责，建立完整的学校组织机构，使内控建设在章程规定的框架下运行。
认真执行《行政事业单位内部控制规范（试行）》，高校负责人对本单位内部控制制度的建立健全和有效实施负责；单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。高校内部控制建设的第一责任人就是学校的“一把手”，高校负责人要高度重视，负责建立有效的内部控制体系，提倡控制意识、完善治理结构、规范意识规则、明确授权和分权，做好顶层设计。
2、内部控制建设应该全面、系统、职责清晰
内部控制是一项复杂的系统性工程，要贯穿于学校日常管理运作的全过程，遵循全面性和制衡性的原则，在学校内部的部门管理、责任分工、流程设计等方面形成相互制约、相互监督的前置机制。对相关责任部门负责人和职工进行业务培训，人人参与。
3、在各业务层面建立完整的内控体系
高校需要在预算管理、收付业务、支出采购、资产管理、基本建设、合同管理、财政项目管理等业务层面设计内部控制制度。
预算业务控制包括合理设立预算编制、审批、控制、执行、监督和考核机构，严格按照预算政策编制上报预算，监控预算的执行，做好预算执行分析和预算执行结果绩效考评。
收支业务要按照不相容岗位相分离的原则设立管理岗位，合理设置收支流程，加强各环节的审核监督，提高财务人员的业务素质，依法依规收费，加强票据管理，建立票据管理制度，杜绝账外账。
采购业务根据不相容岗位相分离的原则，合理设置采购业务中的申请、审批、合同签订、执行、验收与付款等部门的岗位职责与权限，严格执行《中华人民共和国招投标法》和《政府采购法》，提高从业人员的业务水平。
建立健全高校资产管理制度，国有资产及时入库，确保国有资产安全完整，落实资产清查制度，掌握资产使用状况，建立资产使用绩效评价体系。
基本建设的资金量大，建设周期长，应该完善基建决策机制，基本建设项目要做可行性研究和论证，该预算的编制、审核，项目实施，款项的支付，竣工决算审计做到不相容，职务相分离，严格执行工程招标规定，确保招标过程公开、公平、公正。
合理设计合同管理流程，合同的起草、审核、订立、执行、管理等环节分别由不同部门负责，严格按照合同约定的付款方式和付款时间付款。
1、1对内控制度建设认识不足
医院内部管理阶层，尤其是私营医院，对此缺乏实际认识，甚至是拒绝完善医院内控制度建设，往往造成各部门人员混用、行政指令的随意调配等现象。同时，由于监督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部门之间、上下等级人员之间缺乏行之有效的监督体系，造成医院内部管理体系混乱，监督权、决策权得不到保障，医院制定的一系列规则也得不到认真贯彻和实施。
1、2内部控制制度不健全
现在虽然有许多医院正在逐步接受并完善其内部控制制度的建设，但从整体上来讲，与西方发达国家相比，还有许多不健全的地方。如部门、系统之间流程衔接不当，缺乏系统性、规范性、科学性，没有形成一套科学严谨的系统化的、统一性的内控制度体系。此外，由于监督手段不到位，使得很多规章制度成为摆设，并没有真正实施，成为一纸空文。
1、3医院内部会计控制有效性的缺乏
大多数医院，尤其是公立医院，由于其内部会计控制体系不完善，致使医院很多科室、项目缺乏准确的财务预算，同时，由于其内部财务管理体制的不健全以及制约体系的不完善使得很多决策缺乏科学合理的有效依据，从一定程度上增加了医院的投资决策风险。此外，在会计成本核算过程中，大多数医院缺乏对其自身物资财产，尤其是大型医疗设备的有效控制和核算监督，致使医院内部固定资产管理混乱，账面和实际存在很大差距，增加医院的运营成本。
1、4医院财务支出审批程序规范性和严格性的缺乏
目前我国很多医院，尤其是公立医院内部运行机制僵化，致使医院的运营成本一直居高不下，其中低效的财务管理制度及不规范、缺乏严格性的财务支出审批程序是最重要的原因。
2我国医院内控制度建设思路和措施
我国医院内部控制制度的建设要充分考虑其所处的外部环境，如法律、政治制度、经济财税制度等多方面的外部不可控因素。此外，还要与其所处的医院内部管理体系及医院自身水平相适应，实事求是，并根据医院自身情况的发展变化，以相关法律法规为依据，建立符合医院业务规范和符合其公益性质的内控制度。
2、1医院文化建设
医院内控制度的建设是其内部管理体制建设的重要组成部分，是针对人的行为所做出的一系列制度措施，从根本上来说带有一定的文化性。良好的医院文化氛围，可以对员工的思维方式和工作行为产生潜移默化的影响，有利于员工职业道德的提高、职业操守的巩固。人性化的医院文化明显要比僵硬化的指令更容易为员工所接受和认可。医院可通过塑造和谐的医院文化氛围、建立有效的员工激励机制，把医院独特的“白衣天使”文化与内控制度有效结合起来，充分发挥医院文化的导向功能、约束，解决组织和个体之间的矛盾，满足员工的精神需求，促使员工朝着医院整体的共同目标前进。
2、2逐步完善医院内控制度建设体系
国家、地方政府等相关管理部门应加强对医院，尤其是公立医院内控制度建设的理论教育，使其意识到医院内控制度建设的重要意义，并对其内控制度建设加以引导、支持。而医院自身，尤其是医院上层管理人员应加强本医院的内控制度建设、完善内控制度系统，建立完善的财务管理体系，做好医院财务预决算，加强医院货币物资的会计成本核算，做好财产物资的安全控制工作，并建立一套科学、合理、规范的监督体系，保障职权责相符，给予“授权性”保障，以维护医院的整体利益。
2、3建立有效的员工激励机制
科学合理的员工激励体制是保障医院内控制度建设的重要手段，也是其内控制度得以贯彻实施的重要措施。如将内控制度中的相关规定与年终绩效评价挂钩，并设置年终考核系统，对遵循制度规章的员工从精神上和物质上加以奖励，而对违规者，则给予处罚。此外，应注意到医院内部管理体系权利的平衡与制约，并给予员工职业发展的一定空间，有良好的员工竞争氛围及职位晋升机制。
2、4坚持内控制度建设的公开化、透明化
在医院内控制度建设的过程中，要重视相关人员，尤其是医院管理人员职权责的公开化、透明化，规范其行为，并在医院内部网站上及时公布医院员工的奖惩情况，给予员工一定的监督权、建议权，根据员工的及时反馈，对医院内控制度建设进行更加合理、有效的调节，实现医院内控制度建设公开化、透明化，建立起合乎实际且切实可行的内控制度。
3结语