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不能抵扣的增值税专用发票,该如何做账 增值税专用发票不抵扣税怎么做账

时间: 2022-11-09 栏目:教育知识

可通过以下两种方法进行入账:

1、企业取得不能抵扣的增值税专用发票,不抵扣,不认证,根据发票票面上的价税合计金额计入相应的成本或费用当中,在会计上视同取得普通发票处理,借方记入成本或费用,贷方记入银行存款或库存现金。缺点是形成滞留票,滞留票是税务机关风险管理的重点。

2、企业取得不能抵扣的增值税专用发票进行抵扣认证,在申报时进行进项税额转出。缺点是操作较为麻烦。会计上借方记相关成本费用、应交税费,贷方记入银行存款;同时借方记同样的成本费用,贷方记应交税费,进项税额转出。

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