问题:
[材料题]关于所得税的计算,下列说法中错误的是()。参考答案:B,C
参考解析:
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除:实际发生90万元,90×60%=54(万元),1600×5%=8(万元),所以税前只能扣除8万元;职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元,扣除限额为:175×14%=24.5(万元),175×2.5%=4.375(万元),175×2%=3.5(万元),企业所得税的所得额=(1800-200)-[1250-(90-8)(业务招待费不得扣除的部分)=(45-24.5)(职工福利费不得扣除的部分)=(9-3.5)=15(税收滞纳金不得扣除)=100(未经批准的准备金支出)]=573(万元);企业应纳所得税=573×25%=143.25(万元)。