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美国某企业未在中国设立机构场所,2014年初向我国境内某企业出租一套设备,合

时间: 2022-12-19 栏目:教育知识

美国某企业未在中国设立机构场所,2014年初向我国境内某企业出租一套设备,合

问题:

[单选]美国某企业未在中国设立机构场所,2014年初向我国境内某企业出租一套设备,合同约定租期为两年,并分两年支付租金,境内企业每年共需支付租金200万元,则境内企业2014年应扣缴的企业所得税为()。

A.17.O9万元
B.20万元
C.9.5万元
D.19万元

参考答案:A

参考解析:

【解析】营业税改征增值税试点中的非居民企业,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
应扣缴的所得税=200÷(1+17%)×10%=17.09(万元)

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