【关键词】审计计划问题对策
审计项目计划管理是在相关法律法规的保障下，研究如何合理有效地分配和利用有限的审计资源，保证在给定资源的条件下充分履行审计职责。审计项目计划管理是整个审计工作的龙头，是质量控制的源头，是整合审计资源的关键。切实加强审计项目计划管理，对于明确审计方向和审计重点，整合审计资源，提高审计效率，实现审计目标，具有极其重要的意义和作用。本文从实际工作出发，立足于当前地方审计机关计划管理工作的实际情况，在分析存在问题的基础上，就加强审计项目计划管理进行初步探讨。
一、现阶段审计项目计划管理的新要求
1、审计工作总体目标的新要求
刘家义审计长在2013年全国审计工作会议上指出：“要科学安排审计计划。各级审计机关要围绕审计监督全覆盖的要求，坚持‘滚动计划、有效整合、区别对待、循序渐进’的原则，全面摸清审计对象的底数，实行分类管理，制定5年审计项目总体规划和分领域审计项目滚动计划，做好年度审计计划与长远规划的衔接，加强年度计划的统筹和整合。”按照上述要求，审计项目计划管理就不能只是简单的制定计划，而是应该不断提高规范化和科学化水平，创新审计项目生成的途径和方法，保障审计工作紧扣党和政府中心工作、社会热点，实现审计“充分发挥国家利益捍卫者、经济发展‘安全员’、公共资金守护者、权力运行‘紧箍咒’、反腐败利剑和深化改革‘催化剂’的作用，为推动完善国家治理和实现可持续发展做出积极贡献”的总体目标。
2、国家审计准则的新要求
《中华人民共和国国家审计准则》（审计署令第8号，以下简称新《准则》）于2011年1月1日起施行，与审计署原来的《审计机关审计计划管理办法》相比，新《准则》对审计项目计划的编制作出了更加全面、细致的规定，包括编制审计项目计划的步骤、调查审计需求的方向、进行可行性研究重点调查的内容、符合专项审计调查的情形、审计项目计划应反映的内容等，同时还明确了工作分工：调查审计需求、进行可行性研究和确定备选审计项目，以业务部门或者派出机构为主实施；备选审计项目排序、配置审计资源和编制年度审计项目计划草案，以计划管理部门为主实施。
二、审计项目计划管理存在的问题
1、缺乏“一盘棋”理念，未达到审计监督全覆盖要求
（1）不重视审计项目计划计划的龙头作用，缺乏系统性。新《准则》明确的计划编制工作分工，有利于计划管理部门对审计项目计划管理的综合统筹。但是，由于部分审计机关在编制计划前，未自上而下地确定下一年度的审计工作思路、审计重点领域和总体目标，计划管理部门只是机械地将上级审计机关下达的任务以及业务部门提出的备选项目进行汇总，往往造成年度计划零散且非系统。此外，部分审计机关的业务部门之间的工作是有一定交叉的，如预算执行审计、经济责任审计，往往并非由某个部门独立完成。在提出备选项目时，仅仅由财政审计部门、经济责任审计部门分别提出预算执行审计、经济责任审计备选项目，再由计划管理部门统一协调后分配给各个业务部门，存在不熟悉审计对象的问题。
（2）不重视审计信息化技术的应用，审计监督全覆盖缺乏技术保障。近年来，审计机关的审计信息化建设得到了长足的发展，但是审计信息化技术在审计项目计划管理中的应用并没有得到足够的重视。一是部分审计机关未建立审计对象的基础数据库，未能对审计对象进行分类管理和规划，审计项目计划的重点领域、重点问题不突出。二是部分审计机关未搭建财政资金联网审计平台，未能利用计算机对财政资金重点支出存在问题的分析作为编制项目计划的依据，审计监督全覆盖缺乏技术保障。
2、频繁调整，严肃性难以得到保证
新《准则》规定，年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更；如需调整，应当按照原审批程序报批。但是，审计项目计划在执行过程中，往往由于各种突况而发生调整，其严肃性难以得到保证。审计项目计划的频繁调整，一定程度上是由审计工作所处的客观环境决定的。
（1）下级审计机关与上级审计机关的计划年度不一致。如某市审计机关的年度审计项目计划自1月至12月期间实施，但其上级审计机关的年度审计项目计划自8月至次年7月期间实施。计划年度不一致，导致上级审计机关下达新的审计项目计划时，下级审计机关已将审计项目计划报同级政府主要负责人审批同意并印发实施。其结果是，下级审计机关每年都要通过调整审计项目计划来完成上级审计机关下达的统一组织实施项目。
（2）党和政府临时交办任务较多。社会各界对审计工作的期望值很高，特别是党和政府相信审计机关能够独立、客观、公正地调查某些棘手问题或突发问题，因此临时交办一些审计或调查项目。由于交办项目具有不确定性，势必会占用一定的审计资源，加剧审计机关力量不足的矛盾，从而影响正常的审计项目开展，妨碍审计项目计划的推进。
3、机构设置及人员素质不适应审计实践要求
目前，还有相当一部分审计机关未设立专职审计项目计划管理机构，审计项目计划管理工作由办公室或法规处承担，部分基层审计机关甚至没有配备专职的计划管理人员。一些审计机关虽然配备了计划管理人员，但这些人员存在缺乏审计实践经验、宏观意识薄弱、专业不对口等问题，在一定程度上制约了审计项目计划管理作用和效能的发挥。
4、对审计项目计划执行情况的检查和评价力度不够
有的审计机关在计划执行中缺乏检查与控制，领导和计划管理部门对计划执行情况掌握得不充分，跟踪督促和指导落实工作做得不实。有的审计机关对计划执行情况的总结不够认真，未有分析造成未按时完成年度计划项目的原因，对年度计划项目的执行及效果缺乏必要的评价机制，考核和奖惩不到位，影响了审计项目计划管理工作应有作用的发挥。
三、提高审计项目计划管理效果对策研究
1、形成计划“一盘棋”的思路，实现审计监督全覆盖
（1）围绕党和政府工作中心，统一审计思路。制定审计项目计划是整个审计工作的开端，其作用举足轻重。审计项目计划的统筹过程，可先由计划管理部门根据审计机关制定的长期工作规划，围绕党和政府工作中心，全面把握相关领域的总体情况，提出下一年度的审计工作思路、审计重点领域、审计总体目标，报经审计机关业务会议讨论确定。计划管理部门应将政府经济工作中心内容及对审计机关的工作要求、上级审计机关安排或者授权审计事项、群众举报或公众关注事项、近年已审计单位名单等，提供给业务部门，由其开展审计需求调查，提出备选项目。预算执行审计、经济责任审计备选项目先由各业务部门提出，再分别由财政审计部门、经济责任审计部门甄选调整，然后报至计划管理部门。这种做法，可以减少计划的零散性和非系统性，提高针对性，既考虑重点部门、重点领域和重点资金，抓住影响大、风险高、资金总量大的项目进行审计，也从维护财经秩序角度出发，抓好一定层面，一定周期项目的审计，克服审计死角。
（2）建立审计对象的基础数据库。2014年5月，广东省审计厅蓝佛安厅长在各市审计局局长座谈会提出：“要摸清审计对象的数量、结构和特点，做到对本级审计管辖对象心中有数，在此基础上对审计对象进行分类管理和规划，坚持全面审计与重点审计相结合，制定滚动项目计划。”这就强调了审计对象基础数据库的重要性。计划管理人员应定期对本级审计对象的基本情况、财务数据、业务资料、审计情况等进行调查，建立并完善审计对象数据库，逐步实现对审计对象的动态管理；要定期到政府相关部门征求意见，及时掌握不断变化的情况。
（3）将审计信息化技术作为实现审计监督全覆盖的技术支持。广州市审计局积极探索联网审计，在2011年完成了财政联网审计系统的建设，实现了对财政预算管理、国库支付、总预算会计等大部分业务的审计监督。同年，下辖黄埔区也建立财政国库集中支付系统联网审计平台，审计人员可以随时访问财政国库集中支付系统，导出数据进行分析。目前，广州市审计局正着手研究，在编制审计项目计划时，利用联网系统对重点财政资金支出情况进行分析，选取可疑对象作为重点审计对象，确保重点审计对象每年审计一次、一般审计对象五年至少审计一次。
2、预留审计力量减少计划调整
为避免审计项目计划的频繁调整，保持其严肃性和权威性，坚持灵活性原则，预留一定审计力量是必要的。计划管理部门可以根据以前年度党和政府临时交办的工作量，评估自身的审计资源，预留一定比例的审计力量。年度终结时，再将临时增加的审计任务，按照原审批程序报批。
3、完善审计项目计划管理组织架构
针对计划机构设置及人员素质不适应审计实践要求的问题，应加强计划管理体制及组织机构的建设：一要明确管理机构，保证相关机构以主要力量认真做好审计项目计划管理工作；二要强化管理职能，特别是注重计划管理的统筹功能，发挥其总揽全局、指导全程的作用，使其在计划的制定、执行、评估环节发挥应有的作用；三要提高人员素质，挑选具有良好的财经知识背景、审计实践经验丰富、宏观意识强的人员充实到计划管理工作岗位，不断提高其综合能力和素质，使之适应计划管理工作的需要。
4、加大对审计项目计划执行情况检查和评价的力度
对审计项目计划执行的效率和效果，要进行定期或不定期的检查，以审计项目计划、审计工作方案和实施方案为依据，建立考核指标，对项目进度执行情况、审计组织实施情况、审计成果、审计成本等方面进行考核。此外，还应及时报告计划执行中存在的问题以及改进措施与建议等，争取做到年中通报、年终考核。
针对审计计划执行“前松后紧”的问题，广州市审计局借助信息化手段，以时间节点为突破口，自行开发管理系统，以表格形式，对项目各阶段计划时间与实际执行时间进行对比，采用“红、黄、绿”三种颜色反映项目进度“超时、即将超时、符合预期”三种情况。该局在印发了审计项目计划后，要求业务部门在系统上填报各审计项目完成实施方案、发出通知书、进点、现场审计结束、发出征求意见稿、业务会议审议、签发审计报告等计划时间，经过分管局领导确认后生效。该系统由业务处室按照项目实际执行时间及时填报。项目计划时间如需修改，须按照原审批程序报批，由计划管理人员修改。针对“即将超时”项目，计划管理人员会提醒业务处室加快工作进度；针对“超时”项目，计划管理人员定期在全局范围内进行通报。
【参考文献】
[1]王志楠：加强审计项目计划管理的思考与实践[J].审计研究，2005（5）.
一、本学期的工作总结：
时至岁末，回眸过去的一学期，在我担任学生会主席以来，学生会的工作都在平稳却不乏艰难地进行着，干事的素质得到了一定的提高，内部凝聚力也获得了增强，在学生会广大队伍的努力下，各项工作都取得了一定的进展，回顾我在学生会一年半的工作经历，我深深地感悟到：每一项活动的顺利举行，均离不开领导的指导，离不全体学生会干事兢兢业业的奉献，更离不开广大同学对我们工作的理解和支持。我们能够取得这样的成绩也是干事们本着为同学服务，把宝贵的时间和精力无私的投入到工作中去，把汗水和心血倾注到自己热爱的岗位上，经受住了各种考验，顺利完成了各项任务。此时我已深深地感觉到新一学期的工作重担已向我们无情地压来，为了使学生会获得更大的进步，我们必须在过去的基础上进一步学习和加深认识。
我们学生会在上学期开展了一系列的活动，例如有接待新生、招新、运动会、“篮球友谊赛、足球赛，英语四六级经验交流会，演讲、朗诵比赛、文明标语征集、“大手拉小手”特色活动、元旦晚会、学生会部长与班级干部交流会、干事交流会等，在各项活动的开展中，取得了丰富的活动经验，总结有以下几点成功之处：
1，、活跃校园文化气息，在活动中教育人
为使主题教育活动更加形象、直观，更具有感染力和说服力，我学生会特举办了《学生会部长与班级干部交流会、干事交流会》。学生会各部长、各班级班长、团支书、学习委参加了此次会议，会议上学生会各部门部长向大家介绍了各部门的具体情况、本学期特色活动。让彼此达到沟通、了解。此次会议在同学中得到了广泛的好评，取得了显著的成效。我们也决定：在下学期，每月初将开一次同样的会议，向同学们介绍学生会的各项活动，让同学们深入了解。
2、引导学生组织开展活动，为学生拓展兴趣爱好提供平台
学生会意指为学生服务，本学期，我们在学生会举行篮球友谊赛、足球赛，英语四六级经验交流会，演讲、朗诵比赛、文明标语征集、“大手拉小手”特色活动、元旦晚会等激发学生兴趣类的活动，旨在为学生们提供一个展现自我与相互沟通的平台，增强学生会内部的凝聚力。
另外，学生会也积极地以四六级讲座，新老生经验交流会，心理讲座的方式指导广大学生的在英语和心理方面的学习，潜移默化地对同学们产生影响。
我们有理由相信：在领导、辅导员老师的悉心指导下，在全系广大师生的热情参与共同努力下，系学生会的明天必将更加灿烂辉煌！
当然，学生会的成功不在于活动成功地举办。本学期，我们学生会的工作都没有真正处在主动地位置上，为此，我与信息系、机械系学生会进行了一次交流，与他们交流学生会的工作经验，总结成功的经验和失败的教训，弥补不足，不断创新和提高。细细总结，我们学生会存在以下几点不足：
1、我们没有完全解决历史遗留问题。学生会在各班级的影响力很不均匀，这是制约学生会向前发展的一大“顽疾”。应在宣传、交流会等方面加大工作力度，充分利用海报等各种载体向同学们宣传系内活动情况，引导广大学生关注时事，帮助广大同学树立正确的世界观，真正让他们在思想上依赖学生会。
2、我们没有出台完整的、具体的规章制度，对同学们的意见的收集、处理以及上传，我们还没有一个严密的机制来保证反应的迅速。这一问题需要依靠秘书部和学习部通过协商来解决这一问题。
3、我们没有真正的走出去。本学期，学生会的工作几乎都局限在学生会内部，当然我们可以将这学期的工作看成是学生会内部的大练兵，在提升全员素质的同时也积极地为下学期的活动顺利开展累积动力，但是，在为了保证学生会人员不流失的情况下，应积极扩大学生会的的视野，吸取更多其他学生会的经验，向全院展现我们的风采。
4、学生会的内部交流问题。很多部长在开会的时候都跟我提到这一点，我们主席团在这一点上有很多责任，尽管我们也做了很多尝试但效果都不怎么理想。不过，在学期末的两次会议，我想是解决这个问题的最好办法。每月举行交流会。同时，针对这个问题下学期我们决定每个主席团成员至少要到自己管理的部门开一到两次例会，同时开展部门例会两个或两个以上部门共同开的形式。
5、我们活动时间的安排不够合理。几次活动都被取消或是延期举行，这对学生会的影响很不好，会让人家感觉到学生会老是说话不算数，没有信誉，同时也对干事和部长的信心造成阴影，使得他们在策划活动老是担心时间问题，我想在下学期准备活动的时候拟定两到三个备选时间或方案并提前同其他辅导员做好交流，尽量不和系里活动冲突。各个活动都集中在一个时间段，一时间有很多事要做，而过了那段时间却很闲，使得有一部分同学都忘了自己是学生会的干事，所以下学期我们办活动要有计划有目的的办。
二、下学期工作计划：
（一）、分工负责制度：在学生会主席团及各部部长全面负责的前提下，学生会全体成员均实行分工负责制度，做到分工明确，责任到人。
1）、主席从总体上负责全面工作和秘书部工作计划。
2）、副主席协助主席的日常工作，并具体分管各部的工作。
3）、在分工负责的同时，加强团结，加强各部成员之间的配合协作，做到分工不分家。
4）、各部部长负责本部及系相关干事的工作，部门内部也实行具体分工负责制。
（二）、积极主动开展对内、对外交流活动，加强与老师、同学的沟通。
1）、对于同学们提出的问题及问题的最后解决和落实工作，我们应该做实做好。此外，我们还应具有敏锐的目光，不仅要努力解决同学们反映的问题还要变被动为主动，积极的去了解同学们面临的各种问题，特别是心理动态，我们可以进行深入的调查并提出可行性建议，从而行之有效的解决好问题。
2）、加强与老师的沟通，深刻了解系建设和教学动态，从而更好的为同学服务。
3）、加强各个系之间的联系、做到各个部门之间工作目标的一致性，干部之间的友好性，多去了解其他学生会的工作情况，为自己的工作作出指导。
（三）、开展文体活动，展示自我风采
1）、本学期的一部分活动由于种种原因可能没有举办，下一学期要根据实际情况开展相应的活动。
2）、所有的活动计划，经过讨论将学生会的活动联系起来，进行分阶段，有目的的开展活动。将活动搞成系列活动。
3）、所有的活动要符合系的工作要求，做到事前汇报，及时总结，各个活动图文并茂。
（四）、加强学生会自身建设，开创学生会的良好局面。
1）、主席带头，部长和干事积极响应，将新的工作制度和规定认真学习一次，做到按章办事，工作程序了然于心。
2018年，我公司紧紧围绕着年初制定的工作目标开展各项工作。现将全年工作总结汇报如下：
一、生产任务指标完成情况
1—12月份，完成生产产量：3000吨；完成生产产值：2700万元；实现销售收入：2500万元；实现利润：100万元；职工年人均工资收入：2800元；全年无重大人身和设备事故发生，无群众上访事件发生。
二、加强安全管理，保障生产任务的顺利进行。
为加强现场安全管理，我们严格执行隐患排查制度，加大隐患排查治理力度，检查覆盖率达100%，共查获各类三违20起，经过认真的整改现已全部处理完毕。同时，我们还紧抓职工的安全培训工作。今年，我们派出了4名安全生产管理人员、职业健康管理员和14名电焊工、25名天车工，15名叉车工等特种作业人员到省、市、县安全生产培训基地进行了新陪和再培训；对新招11名员工，4名复岗及转岗人员进行了岗前培训；还对全员进行了为期48小时的培训，培训内容主要针对职工在工作中对安全生产的应知应会内容，使职工能熟练掌握操作规程，不断提高工作能力。另外，我们还组织了特种设备事故演练、消防事故演练等活动，不断提高了职工应对突发事件的处置能力，增强了职工自保互保的意识，确保了安全生产顺利进行。
三、降低成本，开展精细化管理工作。
在材料管理上，我们努力做到精打细算，提高材料的利用率。并鼓励车间职工利用边角废料生产加工，通过生产部，将节省材料的费用返还回车间，从而有效的提高了车间职工的自主节约的意识。同时，加大宣传和推广“五小”创新成果的力度，特别是对利用废旧辅料自制的工位器具、工装胎具等，小创新、小发明成果进行奖励。并利用公司报纸、广播站、宣传栏等文化阵地进行详细报道。从而掀起创新热潮，营造创新氛围，从而进一步的提升材料的利用率。
四、加大新产品研发力度，努力提升企业新的增长点。
公司积极应对当前激烈的市场需求，我们除了通过提高产品和售后服务质量外，还积极组织技术人员对新产品进行研发，在产品种类上寻找机遇。今年我公司取得了2种巷道超前支护液压支架和7种带式输送机的安标证书。新产品的研发不仅有效的适应了市场的需求，还提升了产品的销路，为公司经营发展提供有力保障。目前，经过多方努力，我们已经打开股份公司市场，为企业的产品销路寻找了突破口。
五、提升职工技术水平，加强人才队伍建设。
为进一步激发了广大职工学习技术、钻研技术的热情，不断提高公司职工队伍技术素质和创新能力，我公司积极组织并承办县、矿级各项技术比武活动。今年我们组织承办了职工技能比武竞赛共两次大型技术比武活动，并对职工的采掘电钳、皮带机维修、液压支架维修、车工、钳工、电焊、二保焊等七项技术水平进行了竞技，使各企业各项专业技术能手相互学习、相互切磋、相互交流，不断提高技术水平，推动了企业高技能人才队伍的建设和发展。
六、加强党风廉政建设，搞好企业精神文明建设工作。
党群工作方面，我们按照上级党委的指示精神，深入开展了“党的群众路线教育实践活动”。针对当前职工为什么没有精气神，以及对公司管理方面有哪些意见和建议两大问题，对车间当日在岗的共计24名同志进行逐一座谈，这次基层座谈，不仅有效的查摆出了企业和职工中存在的问题，还为制定行之有效的措施办法提供了有效的信息。也为企业摆脱困境共渡难关奠定了基础。在精简人员方面，我们深入基层走访一线职工，依据职工们的意见组织职工代表对长期不到岗的人员进行精减。同时，公司还大力提倡一人多能，利用工作之余学习新本领、新技能，以更好适应和满足公司当前的发展需求。
第二部分2019年工作安排
2019年主要经济指标安排：
销售收入：3000万元；
利润：100万元；
安全：全年无重大人身和设备事故发生。
2019年主要工作措施：
1、认真做好现有皮带机、刮板机、液压支架、矿车、锚杆锚网等煤矿产品，树立自己的品牌，扎实做好自主开发的支架拆装平台、超前支护等产品，扩大同类产品的煤安范围，使企业步入良性发展的轨道。
2、改变以铆焊加工为主的制造模式，大力开展修理业务，提高产品的附加值，创造新的利润增长点。使企业具备滚动发展的能力。
3、狠抓内部管理，修订计件定额，调整分配模式，加强内部核算，严格控制成本，更新及购置配套设备，提高自动化程度，降低职工的劳动强度，提高劳动生产率。
4、加强专业技术人才队伍的建设。公司目前人员配备不全，专业技术人员较少，技术力量薄弱，缺乏熟悉井下设备使用情况的专业技术人员及有现场工作经验关键岗位人员，尤其是缺乏设备维修人员。