在整改提高阶段中，我部本着强化我部基层党组织建设，使我部个科室、各行**部门紧紧围绕建设现代商业银行建设目标，在增强发展意识、提高发展本领、促进各项工作上有新变化；让党员面貌有新变化，尤其是在作用发挥上有新变化；让群众满意，在服务群众，提高群众的满意度、信任度上有新变化的指导思想拟定了整改意见提纲。在整改提高的关键阶段，坚持高标准、严要求、高质量地完成整个活动任务。扎实搞好整改提高工作，使先进性教育活动真正成为群众满意工程。通过归纳整理，共征求各方面意见5项，分别是：
(一)建议我部采取多种形式，组织各行客户经理和业务人员，加强机构业务、电子银行业务知识、营销管理、业务推广、产品宣传、客户沟通、客户服务等方面知识的培训学习。
(二)建议我部能更多地深入基层行检查指导工作，增强交流沟通。对各行机构业务、电子银行业务营销、服务及发展思路给予指导，并结合各行的实际情况，提出具体的发展指导意见。
(三)建议我部进一步提高自身业务素质，增强对产品的指导能力。
(四)建议我部对部分信息共享的报表建议分行进行整合，减少基层行处统计、分析、上报工作。
(五)建议我部能够创造机会，增进各基层行机构业务部门、电子银行部门掌握了解、熟悉各行业系统客户的资金拨付流程，使基层行在充分发挥机构业务综合营销平台职能，利用我行网络、产品、服务等优势，有效向客户营销我行各项金融产品，便于基层行对各大系统进行个性化的营销。
二、整改措施和整改方案
(一)针对基层行建议我部采取多种形式，组织各行客户经理和业务人员，加强机构业务、电子银行业务知识、营销管理、业务推广、产品宣传、客户沟通、客户服务等方面知识的培训学习的建议，我部作了认真分析。目前机构业务和电子银行业务都正处于“跨越式”发展的转型阶段，由单纯筹资向综合营销低成本筹资转型，由传统银行业务向现代网络化虚拟银行转型，专业知识的补充是保证业务顺利开展的前提保证，我部将通过举办专门培训班、专门业务推荐基层主办行工作人员参加总行培训、下发交流资料、以工代训的形式，尽可能更多的为基层行同志创造学习交流机会，使大家能够适应机构业务、电子银行业务的发展需求，提高工作本领和技能，更好的适应工作。
具体措施为：与人力资源部门协商，将客户经理培训、电子银行业务人员培训纳入定期举办，规范化管理程序；加强内部培训师资力量，提升外聘讲师的指导水平，加紧组织一批有我行具有实践经验和实际操作能力客户经理及专业人员组成的内部师资力量。
具体方案为：每年定期举办两期客户经理培训班，举办两期电子银行专业知识培训班；建立内部培训师资力量人才库。
(二)针对多数基层行建议我部能更多地深入基层行检查指导工作，增强交流沟通。对各行机构业务、电子银行业务营销、服务及发展思路给予指导。我部经过仔细考虑认为，应当本着一行一策的指导思想为基层行提出具体指导意见，通过多种交流渠道，创造多形式的交流机会与基层行同志沟通交流，广泛了解行业动向，交流实际工作经验，增强工作操作技能。做到调研与工作推进并举，检查与指导督促并重，全力支持配合基层行做好机构业务、电子银行工作。
具体措施为：适时针对重点项目和重点客户进行调研，在调查研究的同时广泛了解当地行的实际情况，通过仔细研究，综合分析对各级行因地制宜的提出指导意见。有效利用多种沟通渠道和交流方式，多听取基层行同志反映的问题和建议，通过举一反三的认真总结，对各行营销管理、发展思路提出富有建设性的指导意见。
(三)部分行建议我部进一步提高自身业务素质，增强对产品的指导能力。我部进一步加强与各产品部门的协作关系，充分利用机构、公司、住房信贷、个人金融、银行卡、国际业务等营销阵地，大力发展机构业务客户的中间业务市场和电子银行市场。尽快协调相关部门，加强内部学习，充分了解各项业务的特点、优势及核算办法和业务流程，苦练内功，提升服务水平，提高营销管理水平，更好地服务于各行业务指导需求。
20*年，根据市委、市政府关于民主评议政风行风工作的统一部署，我局被列入全市政风行风民主评议对象，这既是对我局近几年来政风行风建设工作的一次全面检阅，也是对我局进一步完善政风行风建设很好的推动和促进。我们以这次民主评议为契机，积极开展工作，认真查摆问题，及时整改提高，务求取得实效。下面，就我局民主评议政风行风工作开展情况向各位领导、各位评议代表作个汇报，不到之处，敬请各位领导和代表们批评指正。
一、强化舆论宣传，深化思想认识
20*年7月，根据省烟草局、市委、市政府关于开展民主评议政风行风工作部署要求，我局领导高度重视，立即召开有关部门负责人参加的行政会和动员大会，对民主评议政风行风工作进行全面动员部署。市局局长（经理）、党组书记游文忠同志亲自动员，要求各部门明确分工，各司其职，各负其责，共同推进行评这项“民心工程”、“形象工程”，并强调政风行风建设要从抓机关作风建设上下班制度抓起，各基层所站、窗口单位要文明执法、诚信经营，努力为零售户和消费者提供优质高效的服务。按照部署要求，我局及时成立了民主评议政风行风工作领导小组及其办公室，并结合工作实际，研究制订了全市烟草系统民主评议政风行风工作方案。为进一步营造政风行风评议工作的良好氛围，我局多渠道、多平台、多方位开展舆论宣传。一是制作宣传栏、在内部网站刊登有关学习文章，营造浓厚的民主评议氛围；二是设立政风行风建设公示栏，设立举报投诉电话2931436、96629、8006596666；三是从依法行政、诚信经营、便民服务三个方面向社会承诺，树立诚信服务行业形象。
通过宣传发动，把全市系统干部职工的思想统一到上级的统一部署上来，统一到纠风建设和行风评议上来，充分认识搞好政风行风评议的重要性，增强了工作的责任感和紧迫感。
二、广泛征求意见，积极开展自查
根据我局民主评议方案要求，我局于8月初开始广泛向社会各界人士征求意见，认真开展自查，积极查找政风行风方面存在的不足，并加以整改。一是在企业内部员工中征求意见。通过组织召开民主生活会、职工代表大会，注意收集企业内部员工有关行风建设方面的意见和建议。二是发放征求意见和建议函，广泛征求意见。我局制作民主评议政风行风征求意见表，从“廉政建设”、“管理服务”“行政行为规范”、“意见及建议”四个方面9项内容，发函至与我局有相关工作往来的14个行政、事业单位，征求意见和建议。并面向芗城区、龙文区200户零售客户发放征求意见表，广泛征求客户意见。三是召开卷烟零售客户座谈会，进一步促进交流。邀请*市区12名卷烟零售客户就我局民主评议政风行风工作开展座谈，进一步征求客户意见和建议。四是对照评议内容，印发科室自查表，组织机关科室开展内部自查。五是加强市局机关日常上班工作纪律的检查。专题下发文件重申禁止在工作时间玩游戏、干私活，局机关效能小组不定时地开展监督检查，严整机关人员工作作风。六是开展行评工作专项效能监察，发现问题，及时整改，督促各县级局深入开展行评工作。七是外聘3名行评代表，组织行评代表们下市场明查暗访，走访专管所、海晟烟店等对外服务窗口，调查卷烟市场规范经营，与零售客户促膝座谈，收集对烟草专卖管理和营销服务的评价、建议等。通过广泛征求意见，积极查找问题，共收集到5条意见和建议，为下一步开展整改奠定工作基础。
三、针对存在问题，认真落实整改
行评工作的成效如何，关键在于整改。只有认真整改，才能有所提高，只有认真整改，才能取得成效。根据工作要求，我们对广泛收集到的意见和建议及检查中发现的问题进行梳理分类，责成相关责任部门尽快制定整改措施。切实解决问题，市局领导亲自抓，多次召开局务会专题研究分析评议工作进展情况，协调工作中出现的问题和困难，确保行风评议整改工作落实到位。
1、对订货电话有时难打问题。卷烟营销中心采取了多种有效的办法进行解决，如，完善电话订货系统、合理规划客户电话时间段、合理分配日订货数量、增加订货线路增配订货员席位、“三员”（专管员、客户经理、送货员）配合宣传卷烟营销策略、借助电信部门短信信息平台告知客户货源信息等，9月下旬全市客户实现一周一订，大大减少了客户每天打入的电话量，有效解决线路拥堵问题。
2、对客户反映有效货源不足问题。我们一方面积极与烟厂沟通协调，组织有效货源；另一方面要求“四员”要努力做好客户的宣传解释工作，同时积极探索“按订单组织货源”工作，更直接地把握市场动态，提高预测准确率和订单满意率，满足市场消费需求。
3、对建议适时推广网上订货问题。从20*年12月份，已逐步在全市推广卷烟销售网上订货。如果客户意愿，客户经理就会上门教授客户如何进行网上订货。客户登陆*烟草网上订货系统，就可以与市公司订单部订货数据库对接，实现网上订货。订货方式非常便捷，大大方便了客户。目前，已有320多户卷烟零售客户参与网上订货。
4、对建议继续加大打击制售假烟问题。*烟草始终毫不松懈地保持卷烟打假高压态势，全市系统切实落实卷烟打假责任制，加强与公检法部门的沟通配合，积极促成各级政府建立以政府为主导的卷烟打假机制，实现从部门打假向政府打假职能转变，使卷烟打假成为政府行为。市局成立打假烟专职队伍，常驻云霄打假，积极开展“断链行动”、“飓风行动”、“闽粤联合打假行动”等大型打假行动，有效遏制云霄等重点地区制假反弹和扩散。同时与省局一道设立福建“金叶”云霄教育专项发展基金，推动云霄政府堵疏结合开展打假工作。
5、对机关员工上班纪律问题。市局出台了《禁止利用单位电脑从事娱乐等活动的通知》，对违规情况一经发现严肃处理，很好地整肃了机关工作作风。
6、对明查暗访时发现浦东专管所上班时间大门紧闭，及建议申请卷烟零售许可证一纸式告知事宜问题。城区局专卖主管部门对该日值班人员进行严肃谈话批评。并强调上班时间，专管员外出走访市场，专管所须有人职守，接待来访人员、受理举报投诉等；专卖办对值班情况进行评分，计入月工作考核。在申请办证流程上，根据办证符合标准、流程、所需材料，重新印制《申请办理卷烟零售许可证告知单》，确保各专管所充足使用，方便拟新办证客户。
整改过程中，我们始终坚持“深入分析，落实责任，逐条整改，务求实效”原则，增强整改的针对性和有效性，确保整改到位。通过整改，确保了政风行风建设工作的质量和效果，提高了社会各界人士对行业的满意度。
四、健全完善制度，树立良好形象
开展政风行风评议工作，领导是关键，责任是主线，制度是落脚点。为确保民主评议政风行风工作取得实效，并持续巩固和提升，我局进一步完善规章制度，实行班子成员和各部门负责人“岗位问责制”和“一票否决制”，建立长效运行机制。
1、细化责任，建立五项机制
一是从领导抓起。在领导干部中开展“五查五看”活动，端正作风，树立形象，履行职责，搞好服务；二是从职工抓起。在全体干部职工中开展“两个至上在岗位”主题实践活动，比学赶超，创优争先，凝心聚力，敬业奉献；三是从管理抓起。加强专卖队伍建设，文明执法，规范市场；四是从服务抓起。健全网络，主动呼叫订货，送货上门，亲情诚信，营造和谐；五是从“窗口”抓起。争创文明窗口、青年文明号、巾帼文明岗，展示行业风貌，树立良好形象。
2、完善制度，健全长效机制。
主要工作：
一、优化民营经济发展环境
为了贯彻落实省、市民营工作会议精神和决定，进一步优化政府的服务环境，为民营经济发展提供优质高效的服务，县委、县府要求，任何单位和个人不得干预民营经济单位的合法生产经营活动，不得违反有关规定随意进入企业检查，严禁乱收费、乱摊派、乱罚款。各种例行检查尽量联合进行，临时性检查须经县政府批准。严禁强制征订各类报刊杂志，严禁强行要求参加评比、竞赛、研讨等活动。县政府召集15户民营企业代表召开了民营企业座谈会，听取民营企业对政府及职能部门的建议和意见。县纪委、监察局牵头，经贸委、招商局等部门参加组成联合调查组，对全县20余户民营企业和个体工商户经营软环境作了调查，找出了存在的问题，提出了对策措施。对民营企业反映的问题，县委、县府高度重视，提出了“不换思想就换人，办不成事情就走人，破坏环境追究人”的处理原则。为加大监督查处力度，在县监察局建立了经济环境监督举报投诉中心，负责民营企业投诉的登记、协调、处理和回复。同时，逗硬执行“五个工作日办结制”、“安静生产日制”（每月1至20日除违法违纪及涉及有关重大安全事务外，任何单位和个人不得到企业检查收费），企业登记注册互联审批制度和市委、市府制定的“十条禁令”，在全县引起了积极的反响，民营经济软环境出现了新的气象。县行政服务中心积极开展窗口优质服务竞赛活动，工商局窗口要求登记人员必须“一口清”、“一次准”，尽量为民营企业和个体户提供方便，得到外来投资企业科光建材化工有限公司等的好评；县建设局将11项行政审批项目全部纳入县行政服务中心统一运作，实行特事特办；县卫生局窗口工作人员亲自将办好的证照送到个体户手里。
二、切实组织清理行政审批事项，深化行政审批制度改革
为认真贯彻落实国务院《关于行政审批制度改革实施意见》和省、市清理行政审批事项的要求，县政府责成县行政审批制度改革办公室、纪监、法制办、编办等对行政审批事项逐一进行清理，凡已经取消的项目必须立即停止执行，并采取切实有效的措施做好后后续监管和衔接工作。消除制约我县经济发展的体制，为我县民营经济大发展创造良好的政策、法制环境。1—6月分批清理了14个具有行政审批职能单位的行政审批事项。一是对纳入行政服务中心管理的10个县直单位的行政审批事项进行了全面清理，各单位申报累计89项，经核实审查，合并取消20项，减少22、5%，保留的69项经县府公告后，纳入行政服务中心窗口公开受理；二是取消国土资源等4个部门部分行政审批事项15项，减少11、9%。清理后，全县现有行政审批事项363大项，其中纳入中心窗口面向社会集中受理的共280项，同时，按照省、市要求，对防“非典”期间部分行业减免行政事业性收费工作进行了卓有成效的清理，规范了行政行为，简化了审批程序，有效地推进了政务公开。10月下旬，县政府决定全面清理县政府部门行政审批项目，从制度上建立起服务配套、廉洁高效的行政服务体系，促进全县经济社会快速发展。目前，此项工作正在全面进行。
三、规范行政执法人员法律知识培训考试工作
年初，县依法治县领导小组规定设立学法用法依法治理专门工作组，共7组。对公务员，特别是行政执法人员培训，明确了县府主要领导亲自抓，县人事、法制部门具体办理的领导、办事机构，要求加强对执法人员的培训工作，每次培训后，要逗硬考试，考试不合格者不得上岗执法。将培训工作纳入进一步完善执法责任制，全面推进依法行政，公正司法的重要议事日程，作为本年度工作实施目标管理的内容，年终将对县府部门落实执行情况逗硬考核奖惩。9月，结合省政府《关于加强行政执法队伍教育管理工作的通知》精神，我县将加强行政执法队伍教育管理与开展干部作风整顿工作及开展发展民营经济、解放思想大讨论并举。要求各乡镇政府、县直各部门根据自身工作实际，认真组织，抓好落实，务必抓出成效。通过此项工作的开展，县交通、农业、工商、水利等部门狠抓队伍“三个观念”教育，建立健全“五项制度”，严格执行行政执法“十不准”等规定，行政执法人员素质得到进一步提高，树立了良好的行政执法形象。在上级部门的指导下，一年来，我县对安全生产监督、劳动、建设、交通、烟草专卖、农业、旅游、药监、卫生、畜牧、经贸等部门执法人员进行了培训、考试，达600余人次，切实做到了行政执法人员培训、考试合格，方可持证上岗执法。同时，结合部门领导换届等工作，组织各部门党政领导参加了依法行政法制讲座，民营经济大讨论考试，全县副科级领导法制培训考试。
四、加强规范性文件审查，认真执行规范性文件备案制度
县政府法制办在规范性文件及政策性文件审核中，以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，坚持了“政令统一，法制统一”的原则，严把法律、政策关，与相关部门协商处理有关事宜，做到了规范性文件出台必须先审核，再签发，后公布。如县劳动力市场管理规定、县救助特殊低保对象工作实施细则、油菜籽收购秩序通告、县城烟花爆竹燃放管理规定、县乡镇船舶安全管理职责规定，县聚集人才激励人才暂行办法、人才开发基金管理暂行办法、加强沱牌饮用水源保护管理的通告等。其中对县规划管理办法、县殡葬管理实施办法中涉及的部分条款与现行法律、法规的规定相抵触，县法制办及时提出处理意见应不予签发，得到了县府领导的认可。通过法律审查，对县劳动力市场管理规定提出了暂不制定的建议，对其他规范性文件之制发也作出了审核意见并进行了备案登记，为县府领导决策及时、准确提供了法律意见。同时，县法制办对省、市发送的规范性文件征求意见稿，也认真组织相关部门调研，提出修改意见，并及时上报。一年来，共审核政策性文件、规范性文件等共20余件。
五、认真开展行政复议和行政应诉活动，保护当事人的合法权益不受侵害
随着行政复议法的贯彻实施，行政复议案件数量、难度、复杂程度都越来越大，其涉及社会成员面也越来越宽。对此，在开展好行政复议活动本身的同时，还投入大量精力做好申请人的解释、说服工作，使其充分理解到国家法律、政策规定之精神，将对立情绪减到最小化。县政府法制办在对郑桂容反映县文体局征收“文化市场管理费”的复议申请中，多次找当事人座谈了解情况，与县文体局、物价部门协商、研究现行政策、文件，并向县政府领导及时汇报进展情况及处理意见等。通过努力，对郑桂容做耐心细致的说服，平息了怨气；指出县文体局在此案中存在的问题和解决办法，县文体局及时予以纠正，令当事人双方都比较满意。县洪森家俱有限公司不服县国土资源局的收回国有土地使用权的处理决定，向县政府提起复议申请。县府法制部门从加快民营经济发展，为民营经济健康发展服务的高度，认真开展行政复议，查阅相关法律法规及政策规定，依法审查国土部门作出的处理决定，并向申请人做耐心细致的解释法律、政策工作，使申请人认识到违法不当之处，并自觉接受处理。仁和镇村民牛正树不服县国土部门对其邻居杨××的城乡居民建房用地批准，向县法制办申请复议。我办在收到复议申请后，并未一推了之或一转了之，而是依据《土地管理法》的规定，函告仁和镇人民政府对此争议先予协调或作出处理，以便将矛盾消费在基层。仁和镇政府处理后，牛正树对处理意见不服并已向市政府申请行政复议。目前，县政府及相关部门正在认真准备相关复议材料，提供有关法律依据，参与复议活动。一年来，县政府共受理行政复议申请7件，维持3件，作出其他处理2件，终止2件。涉及土地使用权、劳动工伤认定，文化市场管理等方面。另外，作为行政复议的被申请人，县政府按照复议法规定，自觉参与复议活动，配合市府法制办开展复议工作，对涉县政府之行政行为的复议主动提供相关材料及法律依据。市府对受理之我县太和镇保河村一组村民李怀富、苏庭超不服县政府征地补偿，安置方案的复议申请一案依法作出了维持的决定。
同时，县政府积极参与行政应诉和其他活动，维护了政府行政行为的权威性、严肃性。共参与行政诉讼应诉7件，其中2件为四川省高级人民法院二审案，涉金华镇房屋拆迁，均维持了一审判决，判定县政府胜诉。1件为贺建齐诉县政府违法颁发房屋产权证行政诉讼案，经审理，原告当庭撤诉。明珠公司原农电工杨绍先、陈益志等不服府办发〔2003〕101号文提出行政诉讼案，经审理，杨绍先之诉讼请求被驳回，其他原告自动撤诉。在已审结的行政诉讼案中，1件败诉。目前，还有2件正在审理中。
一、职工民主议事恳谈会的内容及运作方式
1、职工民主议事恳谈会的内容
它是指以基层职工代表会议为主要形式，由公司工会定期召集各基层单位职工代表参加的，围绕企业生产经营管理、沟通思想和交换意见的活动。职工民主议事恳谈会一般每季度召开一次，安排在每季度的第三个月初进行。参与对象一般是具有参政议政能力的一线职工代表、党员代表和管理层人士代表。其内容主要包括通报情况和沟通交流。与会代表就企业重大事项和职工关注的热点、疑点、难点问题进行提问，企业经营者进行答复、解释，并将企业面临的经济形势、市场形势，以及企业生产经营中出现的新情况、新问题及时传送给一线职工代表，共同探讨企业生产经营改革发展的思路等，谈出感情，议出实效。
2、职工民主议事恳谈会的基本运作方式
（1）制定职工民主议事恳谈会制度。明确职工民主议事恳谈会参加的人员、内容和基本程序，规定议事恳谈的指导思想、目的、原则、时间、组织领导和组织方法等，围绕完善企业改革发展这一基本目的，坚持平等议事、合作共事、注重实效的原则，一般每季度召开一次，遇到特殊情况随时召开。
（2）会前充分准备。议事恳谈会召开前，各基层单位首先召集基层职工民主议事恳谈会，根据职工反映的问题、职工代表提议或重要工作任务确立主题，并收集相关资料，准备好汇报材料，确定参加会议人。
（3）职工民主议事充分恳谈。这是议事恳谈会的核心，会议主持人要注意随时发动、鼓励和支持与会代表提出恳谈议题，畅所欲言，各抒己见，从不同角度和侧面充分发表意见，提出见解，把问题议深议透。议题相关的处室负责人要及时提供情况或作出说明；职工对建设项目及涉及职工切身利益的事项进行提问，有关人员应如实解答。
（4）做好议事记录。安排专人记录，妥善保管、存档，以备后查；议事表决的有关事项要及时向职工公告，接受职工的监督。
（5）会后贯彻落实与反馈。会后所需解决的问题，工会要下发议题催办单给相关处室；各处室接到催办单后要制定落实措施和具体方案，分工到人，限期办理落实；实行重点问题整改制度，落实情况作为下次恳谈会的内容进行汇报，做到“落地有声”，取信于民。
二、推行民主议事恳谈会的效果
职工民主议事恳谈会主要由“职工唱主角”，为职工参与民主管理、民主监督提供了场合，使职工真正登上了民主管理的舞台。职工民主议事恳谈体现大多数职工意志，职工通过民主议事恳谈会反映企业生产管理存在的问题和涉及职工切身利益的问题，使企业管理者做出的决策符合大多数职工的利益，体现了“三个代表”重要思想。职工民主议事恳谈体现了政治上一律平等，其核心在民主恳谈，关键在倾听民意，坚持以民主平等的姿态了解职工的意愿，倾听职工的心声，拉近了干部与职工的距离，改善了干群关系。职工从民主议事恳谈中，实现了对企业的管理，找到了反映问题最有效的渠道，反映了职工参加企业管理的需要。职工民主恳谈会自召开以来共收集合理建议124条，除涉及到需要与集团公司协商的建议外，已被采纳的有88条，采纳率达90%以上；建议涉及到企业的生产管理、设备采购、职工教育、劳动安全保护、工资制度、职工生活、职工福利等方面。职工民主议事恳谈开通了民主渠道，集职工智慧，开职工言路，成为谋企业发展的有效形式，是职工民主参与、民主管理、民主监督的重要手段，是企业民主管理的有效形式之一。简言之，职工民主议事恳谈会在神马实业开展的时间虽不长，但收到的效果却显而易见，它创新了企业民主管理的有效途径。
1、提高了广大职工的生产积极性
通过职工民主恳谈会活动，广大职工群众纷纷诚恳地就企业生产、经营、管理和其他问题，提出合理化建议，为企业出谋划策。职工民主议事恳谈会职工参与广泛，职工忧什么、愁什么、怨什么、缺什么、需什么，民主议事恳谈会一开，就一揽无余；问题、决策在恳谈会上越议越明，干部从中听到的内容，都是职工最想说的话、最盼望解决的事。恳谈会最大限度地实现了集思广益，决策正确性强，受到职工的拥护，进一步增强了职工的责任心，提高了职工的生产积极性。
2、促进了企业的健康发展
民主恳谈会疏通了普通职工建言献策的渠道，架起企业与职工的连心桥，使职工说出心里话，心情舒畅了，工作更有劲了，以厂为家、厂兴我兴的意识也就更强了。在议事恳谈会上，企业经营者通报企业近期生产经营销售指标完成情况，并关心职工生活情况，让职工了解公司究竟为职工办了哪些好事、实事，还有哪些正在办理或未办，办理过程中还有哪些困难，怎样才能解决以及近期要开展的主要工作。这样一来，职工心中有数了，心气顺了，干劲就足了，就能促进企业的健康和谐发展。
3、巩固了党组织在企业中的地位
职工民主议事恳谈会充分发挥了无职党员和普通职工在企业日常事务管理中的作用，有效地凝聚了人心，形成了核心，使党组织和工会等群团组织对企业生产经营的参谋、引导作用得到充分发挥。职工通过议事恳谈会的形式，把更广泛的职工意见带给企业经营者，更好地加强了干群间的沟通、了解和相互谅解，实现了同舟共济、共度难关，有效地促进了企业生产经营发展。职工对党组织更加信任了，心里有想法也都能主动向党组织反映。
三、职工民主议事恳谈会有待在实践中不断完善
职工民主议事恳谈会制度的建立，将帮助企业掌握在新的历史时期企业民主管理的新特点。它不仅搭建了企业经营者与职工交流沟通的平台，也为提高企业凝聚力、向心力开辟了途径，为推动企业民主管理提供了重要的结合点和有效载体，是适应社会主义市场经济发展新形势与深化企业民主管理的必然选择。但是，由于起步晚，尚处于探索之中，还有不少问题需要进一步研究和完善。
1、议事恳谈中要注意防止两种倾向
（1）凡事必议。在确立议事恳谈会的提案时，要敢于取舍，尽量做到问题集中、重点突出。每次恳谈会前，可先由基层单位提出意见和建议，对各项需要恳谈的议题进行梳理排序列入提案。
（2）议而不决。列入议事恳谈会的议题一般都是涉及企业生产管理和职工切身利益的大事，需要通过议事恳谈找到解决问题的途径和办法，达成共识，而不能把议事恳谈会开成通报会、汇报会，最后又回到走过程、走形式、说说完事的老路上，从而丧失职工参与的积极性。
2、意见征集尚未落实到位
恳谈会的意见征集工作还没有完全落实到一线职工，有些基层单位有临时收集意见的现象。意见反馈情况还需要基层加大宣传力度，让每一位员工都知情，让企业全体员工都参与进来。
3、需要政府支持
【关键词】内控 风险管理 建议
“控制是会计的一项基本职能”。现在，由于市场经济的发展要求，内部控制系统已不再是仅仅满足传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益、保证管理政策和目标的实现。
近年来，国务院五部委联合下发了《企业内控规范通知》和《内控规范指引》等文件。证券监管部门又明确注册会计师审计时评价内部控制的责任、上市公司在披露会计年报时必需公布企业内部控制测试检查的自评报告等等。企业内部控制作为公司治理的关键环节和加强经营管理的重要举措，在企业发展过程中具有举足轻重的作用。尤其作为上市公司，内部控制不仅关系到上市公司的质量和自身发展，更重要的是关系到广大投资者的利益，遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定，堵塞管理漏洞，保障公司资产的安全，有效提高公司风险防范能力，减少乃至避免舞弊事件的发生（张远虎，2009），提升公司经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强公司竞争力，最大限度地回报股东和社会。
本文结合笔者担任某上市公司独立董事并主持审计委员会工作多年来的实践，就审计委员会在内控风险管理方面的职责与作用作探讨。
一、上市公司审计委员会的主要职责
1、沟通与评价。审计委员会是在公司董事会领导下，始终保持与外部审计的有效沟通，定期听取外部中介机构的审计工作汇报，对外部审计机构工作进行评价，向董事会及股东大会提议聘请或更换外部审计机构。
每当年度财务审计结束前，审计委员会均要召集全体组成人员，监事会主要成员列席参加，专题听取境内外审计机构详细汇报审计情况，包括审计范围、现场工作情况、对财务报表的调整事项的说明、风险提示、存在的工作缺陷以及管理建议，以及A、B股差异等，新会计准则颁布后，还听取了审计机构关于新旧准则调节事项的建议。
审计委员会在聘请外部审计机构方面，应发挥主导作用。公司每年度都要聘请中介审计机构，或者研究决策更换会计师事务所。审计委员会要求管理层对其他有资格承担境外审计业务的审计机构从审计报价、资质和经验、服务特色等方面作调研并进行筛选，在3家候选事务所的评标过程中，审计委员会始终坚持公平原则，并要求中标事务所不仅要提供前任事务所的审计服务情况，并且还要提供多项“增值服务”，即像境内会计师事务所一样，向公司提供管理建议书，在新会计准则实施前，对公司财务人员进行培训服务等。
2、监督与指导。指导公司建立健全内部审计制度，完善内控制度，审查确定公司内部财务审计和内控制度审计工作计划，听取工作汇报并提出指导意见，是审计委员会的又一项重要工作。
审计委员会指导内审工作，应从传统的财务审计延伸到内控审计。比如，根据上海证交所的《上市公司建立内控制度的指引》，并结合公司实际情况，审计委员会提出的指导意见有：（1）对内控制度的制订和内控体系的建设，要着重考虑有效性、实用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免复杂化。（2）内控制度实施涉及经营管理的各个环节，因此审计委员会建议各职能部门率先进行业内风险点排摸，查漏补缺，据此有针对性地完善内控制度，使公司经营风险降至最低程度。（3）对上市公司对外投资子公司的内控制度建设方面，结合法人治理机制的实施，由公司委派出任的董事、监事在其任职公司董事会、监事会提出建立健全内部控制制度的要求。从而使公司本部及下属子公司共同加固高筑起控制风险的“防火墙”，把预防风险、抗风险的网络机制覆盖各投资企业。（4）关于职务授权及制度，建议在股东大会对董事会授权、董事会对董事长及总经理授权的基础上，制订相应制度，规范公司对各职能部门的分级授权。（5）审计室作为上市公司内部控制的监督检查部门，工作范围从经营审计逐步延伸到内控审计，审计委员会向董事会与监事会建议充实必要的专职内审人员力量，并借助工作方式的改变来提高内审的工作效率。
审计委员会应参与确定内控框架体系的全过程。（1）组织公司董事会秘书、财务总监、审计室主任、监事等有关人员前往内控制度建设较好的外单位进行调研考察；（2）通过互动交流与学习取经，从而确定符合本公司实际的内控框架体系；（3）逐项编写出公司的内控制度，通过审计委员会、董事会的审议批准后，正式实施并执行。
审计委员会每年至少开3～4次的专题会议：（1）听取和审查公司审计室内部控制检查后出具的专项审计报告；（2）听取对管理建议书整改情况的复查报告、内审工作计划；（3）提出其他相应指导意见和要求。
3、财务审核。审核公司财务报告及其披露公告，检查外部审计机构提出管理建议的整改情况，提出改进财务管理、防范风险方面的意见和建议是审计委员会的另一项重要工作。
公司聘请中介机构如同每年对企业做“健康体检”一样，在“年度体检”过后，审计委员会主要跟踪抓好“五个工作重点环节”：（1）“出诊断书”。通过会计师事务所出具的财务审核报告，全面了解公司运行管理状况和财务报告的真实性、可靠性与准确性。（2）“开处方药”。要求外部审计机构在出具年度财务审核意见书的同时，针对公司存在的问题出具管理建议书，以便对症下药。（3）“及时配药”。针对审核财务报告中发现的问题，结合管理建议书，审计委员会向董事会提出整改建议，督促公司管理层提出整改方案。（4）“跟踪服药”。借助内审部门跟踪整改结果，对整改方案的实施进行跟踪监督，以保证整改措施的有效落实与执行。（5）“观察疗效”。对已实施整改的结果情况进行评判，确定整改方案的效果。
二、审计委员会加强内控风险管理的建议
由于在实际工作中常常会遇到新问题、新情况，这时需要审计委员会就这些变化作出快速而正确的反映。
第一，鉴于公司产品有一定数量的出口增长，在人民币呈不断升值态势，审计委员会建议公司就汇率变动对产品出口直接或间接带来的负面影响，对材料采购影响等作量化分析，并适时向董事会汇报。
第二，在加强应收账款管理方面，向管理层提出具体的建议要求：（1）完善公司销售供应客户的财务资信评级制度；（2）建立以财务部为主、营销部为辅的客户信用档案管理系统；（3）对逾期款项加大相关形式的催讨力度；（4）加强账龄管理，定期与客户核对应收款项账务；（5）对营销部门的奖惩激励措施要与销售货款现金流回笼相结合；（6）对秉承信誉好、付款及时的客户可采取适当的优惠价格折扣政策，加快现金流货款回笼，体现公司货币资金的净现值。
第三，关注对外担保或有风险防范，审计委员会提出建议：（1）公司对外担保不仅要符合监管部门的监管要求，也是公司自身防范风险的要求；（2）对外担保情况要作具体分析，区别对待，如对经营状况不佳的子公司担保要积极推进资产重组或吸收合并，从根本上彻底解决历史遗留的违规担保问题；（3）被担保单位也要采取措施，改善经营，减少举债经营的依赖程度并相应减少上市公司的担保余额；（4）个别企业的借款应当注意时间节点，藉以控制敏感时点的余额。
三、体会与启示
1、“拆”与“筑”（拆封闭性的围墙，筑透光、透视的篱笆）。
董事会下还有其他三个专门委员会，加强与这些委员会的业务联系与沟通，提高信息透明度，确保自身工作顺利开展的前提，也是审计委员会的另一项主要工作。比如，审计委员会要主动了解战略规划委员会的专题讨论内容，两个委员会经常就公司的重大投资发展项目进行事先沟通交流，以保证公司投资项目的健康发展。同时，审计委员会要明确自身定位，“要到位而不越位”。审计委员会的职能是行使建议权、评判权。只有理顺管理、明确定位，才能在公司内顺利开展相关工作。
2007年因经营需要，多家被投资公司将成立三级公司。对此，审计委员会认为：成立三级公司必将加大上市公司对被投资公司的风险控制。公司既要支持被投资公司经营发展，又要控制好企业的经营风险，两者要有效结合。建议公司尽可能地控制下属法人实体的 “计划生育”，确有必要尽量“生儿子”，如无必要就“少生孙子”。因对外投资链越长，管理环节越多，经营风险亦会伴随而生。而且要从管理体制，投资机制上加大投资性风险管理，对于投资性风险管理纳入战略规划委员会，对于经营性风险管理建议成立风险管理委员会。
2、靠前监督。
审计工作无论是财务审计还是内控制度执行情况的检查监督，由原来的事后审计转变为事后与事中、事前相结合的审计模式，才能确保内审工作的质量。单纯的事后审计只能对已经存在的问题及其后果起到揭示作用。
事后、事中、事前审计相结合，使公司对经营决策和决策的执行过程实施全过程的审计监控，把握经营状况和风险因素，将审计监督的前沿环节尽量靠前延伸，提高审计的时效和实效，为有效地做好风险防范管理工作起到了促进作用。
3、关键在于执行力。
要使生产经营、财务管理、信息披露处于受控制状态，除了要有一整套完整的制度外，关键还在于执行和检查监督，只有在制度执行过程中，内审部门通过不断的检查，发现问题，提出建议，完善制度，才能真正使公司“由人来管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范经营管理的风险。审计委员会一要抓年度内审工作计划的审核；二要抓内审工作质量，提出切合公司实际的指导意见，帮助内审机构有效开展内审，从而为审计委员会的正常工作开展提供帮助。
4、激励内审职能有效发挥，有作为才能有地位。
我的体会是：（1）在日常内审服务工作中，要提高质量、坚持标准、降低成本，把为公司服务落到实处；（2）审计部门的地位，不仅要通过公司制度和职责定位来赋予，更要依靠工作人员的努力绩效来争取应有的地位；（3）用有成效的工作结果，来提高并巩固企业内审计部门的地位，以此来获得公司管理层的重视与信赖。
5、巡检与定期检查相结合。
内部审计机构是一种“巡回医疗”，而外部审计机构是“年度体检”。 审计委员会要加强与内、外审计机构的有效沟通，力求做到内外结合。只有及时搜集与整合相关审计资料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康状况”，“对症下药”，确保公司持续稳定地健康发展。
（作者为财务总监、高级会计师、高级经济师、硕士）
参考文献
[1] 财政部，审计署，保监，银监会，证监会、企业内部控制基本规范[S]、财会〔2008〕7号， 2008-05-22、
一、工作目的
建立查处取缔无证无照经营长效监管机制关系到市场经济秩序、安全生产、人体健康、公共安全、环境保护、自然资源开发利用和诚信经营等重大问题。对无证无照经营活动实施长效监管，具有监管对象差异大、涉及面广、处罚项目涉及部门多、专业性强等特点，需要多部门齐抓共管，进行综合治理。通过建立查处取缔无证无照经营联席会议制度，达到各部门相互配合、各司其责、综合运用监管资源的目的，使全市无证无照经营状况得到根本改善。
二、组织机构
市政府主管副市长为联席会议总召集人，市政府办主任和市工商局局长为联席会议副总召集人，联席会议由各成员单位主管副职参加，成员单位包括市政府办、公安局、工信局、商务局、卫生局、国土局、住建局、房产局、文广新局、农业局、交运局、质监局、安监局、环保局、畜牧兽医局、人保局、教体局、消防大队、药监局、城管执法局、烟草专卖局、工商局，也可根据会议议题，邀请相关部门和单位参加。
联席会议成员单位因机构改革或工作需要，可及时报经市政府同意后予以调整。
联席会议成员因工作变动需调整的，由所在单位及时将名单报联席会议办公室备案，不另行文。
联席会议办公室设在市工商局，承担日常工作，落实联席会议的有关决定。市工商局分管副局长兼任联席会议办公室主任，市工商局企业监管股股长兼任办公室副主任。
联席会议各成员单位应确定一个职能股室负责同志为联席会议办公室成员，并指定一名工作人员为联络员，负责日常联络工作及处理相关事宜。成员单位更换办公室成员和联络员应及时报联席会议办公室备案。
三、主要职责
(一)联席会议负责组织协调全市查处取缔无证无照经营的相关工作，主要职责如下：
1、贯彻执行有关查处取缔无证无照经营工作的法律、法规、规章以及重要文件和会议精神，指导全市查处取缔无证无照经营工作；
2、研究、分析全市查处取缔无证无照经营工作中的问题，通报有关工作情况，提出工作意见和建议；
3、协调解决查处取缔无证无照经营工作中存在的重大、疑难问题，制定解决问题的工作措施；
4、开展调查研究，向市政府提出查处取缔无证无照经营综合整治工作意见和建议；
5、组织协调查处取缔无证无照经营专项联合执法行动和重大案件的查处工作；
6、组织对各联席会议成员单位开展查处取缔无证无照经营工作进行督促检查和评议；
7、落实市政府部署的其他工作。
(二)联席会议办公室承担联席会议日常工作，负责组织协调联席会议有关决定的落实，主要职责如下：
1、在联席会议的领导下，按照联席会议的决定和相关规定，牵头组织起草查处取缔无证无照经营工作计划、工作规程、工作制度和其它有关文件。督导和配合各成员单位按照工作计划、工作规程和工作制度做好查处取缔无证无照经营工作。
2、对全市查处取缔无证无照经营工作情况进行汇总分析，定期编写情况通报，上报市政府并分送各成员单位。
3、应成员单位要求，提请召开联席会议并具体组织会议。
4、做好联席会议交办的其他各项工作。
四、议事程序
联席会议原则上每半年经许可召开一次，同时，视其议题需要可以召开临时会议。会议主要听取有关重要事项汇报，协调解决工作中的问题，并督促落实相关工作。
（一）提出申请。联席会议办公室就有关事项向联席会议提出审议申请，并报送审议项目的相关书面材料。
（二）拟定参加会议成员名单。联席会议总召集人、副总召集人可视审议事项的具体情况，决定参加会议的成员以及列席会议的相关单位的名单。
（三）拟定会议日程。经联席会议召集人审查同意后，由联席会议办公室安排具体会议日程。
（四）准备会议资料。联席会议办公室将审议事项的相关材料和会议通知提前送达联席会议有关成员。
一、多头宣传存在的问题
一般来说，多数企业的营销宣传职能由多个部门或机构承担，造成了营销宣传中组织不当、缺乏协调的问题。具体体现在：有时两个事业部在同一刊物或媒体上同时投放广告而毫无察觉，有时几个分公司分别制作广告片或广告表现策略或投放媒体的目标消费群不一致导致品牌形象不统一，有时企业与广告商分别按自己的意见执行宣传工作等等。
以上问题多出现在以下情形：
·企业多事业部；
·企业多分公司或子公司；
·企业与广告商；
·企业各分公司聘用多广告商；
·企业的文化宣传部门与市场部门。
二、解决方法
对上述显现不能一味地通过营销宣传职能集中化的简单方法来解决。因为这样做会使它难以满足各部门的不同需要，而且减弱了营销宣传的创造性，同时集权化人员的增加会导致成本上升。而笔者的方法能达到下面三方面的目的：
·对各个分散的营销宣传职能部门进行管理，比如在多分支公司；
·促进市场营销单位间交流宣传的协作与质量；
·鼓励一公司内各独立分支进行交叉销售与合作。
1、程序步骤
（1）建立以宣传管理人员为主的特别工作组。
（2）特别工作组确定哪些是关键问题（如必要可请高层经理提出）。
（3）向特别工作组中的各分组指派任务，让他们分管每一问题并负责提出解决方案。
（4）把解决问题的意见提交高层经理人员，征得批准或修正意见。
（5）为保证后续工作的实施和前后工作的连贯，建议从各分支抽出宣传管理人员组成宣传指导小组。
2、具体做法
（1）指定由主管宣传的经理或广告部门的领导，包括各处室、各事业部、广告商等来的经理组成的特别工作组，特别工作组的多数成员最好来自各个部门。
（2）特别工作组定期碰头，列出主要问题。主要问题可能包括协调问题、交易展览、使用和选择广告及其他许多问题（见下一步分组所列审计内容）。
（3）将工作组分为各个分组或指定专人负责解决所列出的问题，主要问题可能包括：
·市场营销宣传规划；
·可见的连续性和质量；
·特别促销项目；
·公司广告；
·产品广告及广告位置；
·产品宣传；
·贸易展览会管理；
·选择广告商；
·监督与协调；
·专业化选择与发展。
各分组或专人收集必要信息和构想，以评估目前工作绩效并提出发展建议方案。首先查询的是公司内部来源，必要时请外部专家咨询，研究当前如何处理这些问题，找出问题和不满意见，并找到改进的各种选择方案。
（4）每一分组或专人给出建议做法，特别工作组则做出总结报告，列明每一问题及建议改进做法。将建议做法提交高层经理人员（而不可由现有市场营销宣传部门中那些拥有既得利益的人进行评估！）已批准的建议做法在高层经理人员的支持下由特别工作组进行实施。提出的建议做法可能包括：大量削减所雇佣广告商数目，建立审查回顾程序以便使广告更加统一和有效。
一、积极参加镇、市五届人大代表会议，认真履行代表职责
人大代表参加人代会是代表人民参与国家、政府事务管理的基本的形式。本人担任镇五届人大代表、市五届人大常委会委员的近4年时间里，在镇党委、市委的正确领导下，积极参加镇、市五届人大每一次会议，审议发言、询问、表决等；闭会期间列席市人大常委会会议，参加市人大常委会和镇人大组织的视察、执法检查、调研、学习培训以及代表小组等活动；密切联系镇原选区和人民群众，认真听取和反映他们的意见和要求，为选区人民群众办好事、办实事；能正确处理好集团企业发展与履行人大代表职责的关系；认真履行人大职责，提高思想觉悟，强化人民代表为人民的的意识。平时和每一次人代会议前夕，都能注意收集镇、市部分企业，对国家、省、市关于民营企业的相关政策，以及对市政府有关市国计、民生的意见和建议，及时向有关部门反映，并且在会议期间积极同与会代表就民营企业关心、关注的热点问题进行探讨与交流。有关镇部分企业和社区居（村）民的意见和要求，有些已经开始落实，有些重大问题和一时解决不了的问题归纳整理后作为提案提交人代会会议讨论。
二、针对市五届人大常委会议案提出审议意见
在市五届人大常委会第26次会议上，有2个部门提交了议案，根据人代会要求，本人结合平时的调研，认真地对议案提出审议意见。
近2年来，市政府各职能部门对我市食品安全问题做了大量工作，并取得可喜成绩，效果明显。市人大常委会食品安全工作视察组做了大量深入细致的调查，在肯定成绩的同时，还应当看到存在一些不容忽视的问题和不足。
针对议案一《关于市食品安全工作情况的报告》，提出5点意见和建议：
一是无证经营现象严重。根据大量调查证实，不少经营与食品有关的企业、作坊、流通环节（批发、超市、食杂店）计2801家，不可能全部持有卫生许可证。餐饮单位1500多家，仅有卫生许可证564家。仅餐饮单位持证经营仅占37、6%。说明市场经营管理不够规范，存在严重的食品安全隐患，还需要继续加大市场整顿力度。
二是对无证经营的经营者要进行相关知识、常识的教育，同时加大处罚力度。不仅是处罚完就了事，更重要的还要跟踪督促，避免死灰复燃。
三是多头管理，其实相当于没有部门管理。容易出现有文件、有组织、有机构、有人员，说起来许多部门都重视，实际做起来次要，忙起来不要或忘掉。平时难以实行真正有效的管理，容易出现部门执法的真空或缺乏有效配合的不良现象。
四是加强基层监管执法人员队伍建设。不仅仅停留在口头上，更重要的是体现在行动上，要切实做到，避免年年出现相同的低级错误。: