论文摘要：文章首先阐述了商业银行的内部控制缺陷，从内控、制度建设、制度执行、风险识别、监督等几个角度进行阐述，针对出现的风险，从人员培训、制度改进、信息强化、监督整改机制建设等方面，提出了风险防范的对策。
一、商业银行会计内部控制风险
（1）良好的会计内部控制环境尚未形成。企业的会计内部控制尚未真正形成，部分银行人员还未充分认识会计内部控制及操作风险管理的重要性,对会计内部控制的参与和重视不够,在日常管理中，重业务发展、轻风险防范造成管理风险；员务知识掌握不够，对业务的风险点了解不透，规范操作意识没有得到强化，由于制度传达不到位和理解不透彻，容易造成操作不规范，潜伏着操作风险；员工风险意识不强，对岗位之间的相互制约重视程度不够，甚至认为相关风控措施手续太繁琐，没必要，从而以相互信任代替制度制约，导致逆程序操作、重要物品管理不严、授权流于形式等违规操作现象的产生,出现意识风险；受不良风气影响，个别员工的世界观、人生观和价值观严重扭曲，滋生拜金享乐思想，为达到个人目的铤而走险而出现的员工职业上的故意风险。
（2）会计内部控制制度建设不够完善。会计内部控制制度缺乏总体规划,表现为部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善,造成了制度滞后于业务发展,或会计制度整合程度差,数量多但不够系统完整；会计内部控制结构仍不完善，主要表现为会计内部控制覆盖不全面,只停留在主要业务层面和一些业务产品上,而未延伸到银行会计活动的所有层面和业务流程上；有的制度规定太过于原则化，不切合基层行实际情况，实际执行中往往缺乏可操作性而流于形式。
（3）会计内部控制制度执行力不够。思想上不够重视，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、，而不管内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式；因业务水平欠缺、对制度理解不准确，意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，造成的制度执行不到位、有章不循、违章操作的现象。
（4）会计风险识别与控制的方法落后。会计控制方式未标准化,制度文件不够系统,缺乏对主要会计业务环节的全面分析,这样就难以真实、客观地反映银行的会计业务风险；会计内部控制方式较为单一。对会计风险识别与控制手段的研究处于被动局面,常常要等到案件发生后才经验,难以提前和充分识别新业务开办中存在的会计风险。
（5）会计监督检查的有效性不足。缺乏健全的会计监督评价体系,多层级多部门对同一业务内容重复检查,影响了会计内部控制效率；会计检查的覆盖面不能涵盖全部会计业务, 在会计管理人员偏少、检查人员素质参差不齐的情况下，检查频率和深度难以达到规定要求，不能与银行风险程度相适应；缺乏对会计检查人员的再监督，会计检查流于形式，“查而不报、查而不纠”的现象仍然不同程度地存在；问责机制不够健全,缺乏必要的程序控制和违规处罚措施。
二、商业内部控制风险防范
（1）从加强培训入手,提高员工素质，促进合规的形成。有针对性地、分层次地开展对会计人员的培训, 将会计人员培训学习制度化、常态化、系统化，通过开展会计内部控制知识竞赛、会计技能比武、参观交流等多种形式, 努力提高会计人员的职业判断能力、查防案件能力和综合履岗能力，以防范操作风险；大力加强会计人员法制观念和职业教育，把思想教育和案件警示教育纳入培训计划，使思想教育经常化、规范化，通过培训使每一个会计人员都做到知法、懂法、守法，牢固树立合规经营、合法操作的理念，逐步建立先进的风险控制文化和合规文化，培养员工自觉遵章守制的习惯。
（2）改进商业银行会计系统内部控制制度。在原有的内控制度基础上推陈出新，尤其是针对新推出的业务，要制定相应的操作流程及实施细则，作到内部控制有章可循；加强现行制度的评估分析工作，新经验，提出新措施，不断优化业务流程和完善制度，促进会计操作风险水平的全面提高。
（3）建立有效的风险预警机制。风险如果不能被识别，它就不能被控制、转移或者管理。商业银行应通过狠抓会计基础管理、改进业务流程、提升系统功能，提高对风险的预警和控制能力；充分发挥会计对风险的反映、监督、预测、分析等作用。
（4）从强化信息技术入手,提高会计内部控制水平和质量。
商业银行应广泛使用技术和信息处理技术，对银行全部信息进行处理、分析、预测，推进银行业务处理自动化，逐步减少人工控制，建立完善的管理信息系统，加强风险控制以减少故意风险发生的可能，增强会计业务风险控制的刚性约束，不断提高控制效果；积极探索利用信息技术对业务操作流程进行全面的风险监控，加强柜面业务实时监测系统的建设，使银行后台可以及时梳理出可疑交易、违规交易信息，进行实时预警和处理，有效地从技术手段上解决前后台之间、上下级行之间交易信息共享的及时性问题，充分发挥数据集中和后台集中控制的优势，提升对交易的监督控制和风险管理能力。
（5）建立高效的商业银行会计监督检查机制。商业银行内部会计控制作为一个完整的系统,不论是制度的制定、执行,还是最终的评判,都需要恰当且必不可少的监督,以使内部会计控制系统更加完善,更加有效。商业银行应加强会计内控队伍的建设，培养以会计主管、会计检查辅导员、结算专管员、电算化专管员和出纳专管员为主要内控监督力量的会计内控队伍，加强检查人员的业务培训，提高检查人员的业务水平，改革检查人员，提高检查人员的独立性和权威性；
（一）政策性风险。一是内部政策性风险。受经济形势影响，地方政府偿债压力明显上升，该行中长期贷款还款现金流受到一定影响，地方政策可能的变动对该行影响逐步显现。二是外部政策性风险。随着监管要求、服务对象、服务目标、服务手段的不断变化，农发行面临管理滞后导致政策执行不力的风险，如“打白条”以及地方发展不协调。
（二）信用风险。一是企业的市场风险可能形成的信用风险。个别行业需求不足，产能过剩，部分行业结构不平衡，粮棉油市场的全球一体化带来价格的不确定性，这些都会给客户带来较大的市场风险。二是企业的经营及其他风险可能转化为信用风险。企业经营的外部环境还不宽松，一些企业参与民间借贷、相互担保和关联互保，资金链条脆弱，企业经营风险容易传播和放大，企业违约事件时有发生。
（三）操作风险。一是员工操作风险。客户经理和风险经理队伍素质仍需进一步提高，特别是2013年实现了无纸化办贷，新技术手段的运用可能带来一些操作问题。二是信息科技风险。系统复杂性和系统稳定性的矛盾仍然存在，防范信息科技风险压力逐步增加。
（四）市场风险。市场风险主要由利率风险和汇率风险构成。根据农发行业务特点，省级分行防范市场风险的压力较小。
二、严控信贷风险的对策
（一）立足点：在发展中防控信贷风险
在总体业务发展方面，按照省分行党委“两轮驱动，强化政策性支农功能”的工作要求，紧紧围绕支持中原经济区建设，确保支持粮棉油收购不出大的问题，大力推进政策性中长期业务发展，适度控制稳妥发展商业性业务。在粮棉油收储业务发展过程中，主要防范政策性风险。第一，严防政策性风险。不打白条是政治任务，“打白条”是最重要的政策性风险。一是坚持收储类贷款封闭管理的各项基本要求，严把“五个关口”，狠抓“八个环节”，守住“十条底线”。二是搞好市场化收购。河南作为托市省市之一，要做好预案，但不能依赖托市。第二，防范信用风险。坚持收贷收息不放松，不断完善准政策性贷款风险度管理方法，不断优化客户结构。第三，防范操作风险。客户经理树立风险意识、专业审查意识和内部审查意识，使风险关口前移，风险经理、专业经理、内审经理适当参与。在中长期信贷业务发展方面，也以防范政策性风险为主。第一，要控制好政策执行风险。控制风险的关键在于总体上把握“三个发展”。一是稳健发展。紧抓“四化同步”的政策机遇，加强与财政等部门的政策协调，深化与水利、交通、农业综合开发、林业等有关部门的合作，稳健发展新客户。二是重点发展。在继续支持水利和新农村建设项目的基础上，把握“城乡发展一体化”主线，支持符合政策要求、惠及民生、提高农业综合生产能力的“双基”建设项目，择优发展农村交通、农业生产基地、农业生态环境等建设项目，重点发展有财政贴息的生产基地建设项目。三是创新发展。开展信贷政策前瞻性研究，服务业务实践。积极探索地方政府投融资客户承贷农业农村基础设施项目新模式，创新发展地方政府融资平台公司与土地储备专业机构开展新农村建设合作项目。第二，控制好信用风险。结合政策导向、行业发展、项目发展、区域发展情况，量化项目风险，提高科学管理水平。在现行客户评级授信、债项风险评级的二维评级的基础上，创新开展区域评级，创新推行三维评级。使区域分类精细化、科学化、风险化、常态化，为信息共享创造条件。河南省中长期贷款进入还款高峰期，2013年要收回三十多亿元的本息，能否收回是控制风险的关键。第三，控制好操作风险。客户经理要树立风险意识、专业审查意识和内部审查意识，使风险关口前移；风险经理要全程参与；专业经理要适时重点参与；内审经理要适时跟进。在商业性业务发展方面，要全面防范信贷风险。第一，把握好政策风险是前提。商业性业务的分水岭和试金石就是与打不打“白条”是否正相关。正相关的商业性业务要审慎支持，无关的商业性业务要控制新增，优化存量结构。第二，防范信用风险是关键。一是加强账户管理，商业性贷款企业原则上要在农发行开立基本账户。二是加强信用风险的缓释保障。在紧盯第一还款来源的基础上，办理全额抵押担保。三是盯紧突出的风险点。目前，河南省分行的商业性业务比较大，占全国第一，需要在防范风险上付出较大精力，做较多的工作。棉纺、养殖行业出现了风险，风险点越来越多，有的贷款额度也比较大，风险防范的任务比较重。对信阳的鸭项目，商丘的纺织、养鸭项目，鹤壁的养鸡等重点项目要给予关注。第三，全面风险控制是基础。一是加强贷款定价管理。实行风险定价，执行风险利率，收紧优惠利率。2013年一季度，河南省分行就对省分行营业部的一家企业执行了上浮利率。二是实行全员全程风险控制，发挥“四位一体”主控体系的集体作用，推行全程风险管理。三是借鉴运用成熟的风险控制技术。注重运用科学方法进行管理，如借鉴他行行之有效的经济资本管理方法等。
（二）核心点：在全员参与下多层防控信贷风险
1、充分发挥“四位一体”主控体系的主力军作用。防控信贷风险的主力军就是与信贷业务有着密切关联的有关业务人员：一是直接和客户联系的前台业务人员，包括三个客户部门、国际业务部门、投资业务部门有关人员，统称为客户经理；二是直接服务于信贷业务的中后台管理人员，包括贷款定价部门、贷款审查部门、担保审查部门、押品审查部门有关人员，统称为风险经理；三是为信贷业务提供专项技术支持的有关人员，包括政策研究部门、信息技术部门、财务会计部门、法律事务部门有关人员，以及从政府有关部门、行业协会、律师事务所、会计师事务所、资产评估公司、房地产评估公司、融资性担保公司等特聘的政策分析师、行业分析师、执业律师、注册会计师、资产评估师、房地产评估师，统称为专业经理；四是对信贷业务进行全程独立审查、跟踪审计的有关人员，由独立审查部门、内部审计部门有关人员组成，统成为内审经理。“四位一体”主控体系就是构建由“客户经理+风险经理+专业经理+内审经理”组成的有机组合体系，在办理信贷业务的主要环节，从贷款营销、贷款调查、贷款审查、贷款定价、专业支撑、贷款审议、独立审查等环节，都要充分发挥“四位一体”主控体系的能动作用，全程防范信贷风险。
2、发挥“三维联动”辅防系统的支持作用。所谓辅防系统，就是为“四位一体”主控体系提供支持作用的有关人员，包括人力资源部门、宣传管理部门、监察部门的有关人员，主要任务是：培训主控体系人员，提高业务素质；加强与外部协调，创造良好外部环境；开展职业操守教育，提高职业道德水平。在业务培训环节，综合协调各个部门的客户经理、风险经理、专业经理、内审经理，充分整合培训资源，分别举办高端精品培训班，突出培训的系统性，增强培训的针对性、时效性和有效性，减少操作风险发生的可能。在系统性方面，注重年轻干部的培养，注重专业人才的培养，注重提高员工素质，建立长效机制，注重建立学习型银行。在针对性方面，注重理论知识与业务发展、流程控制中面临的主要风险点相结合，学以致用。在时效性方面，注重学习最新的信贷管理理论、政策，学习最新的风险控制理论、方法和技术。在有效性方面，注重采用各种有效的培训方式，如集中培训，视频培训，联合办学，跟班学习等，注重将操作手册嵌入复杂应用系统，提高系统自培训能力。在外部协调环节，整合协调资源，充分发挥综合协调作用，避免重复协调浪费资源，避免因遗漏或不恰当协调形成声誉风险。在职业操守环节，加强作风建设、职业道德教育和廉政教育，有效防范道德风险。
3、全员参与“八零管理”，严守风险底线。根据以人为本的科学发展观，省分行党委提出了提高人的心理底线保业务风险底线的管理措施，对信贷人员提出了“八零管理”要求。“八零管理”形成了信贷人员心里的一条重要底线，促进了信贷业务操作的自律规范，达到了信贷业务不发生区域性风险的效果。
（三）目标点：在良性互动中防控信贷风险
1、防控与发展良性互动。要正确处理风险防控和业务发展的关系，以业务发展逐步提高信贷管理水平，增强信贷风险缓释能力，提高信贷损失承担能力，以防控风险控制信贷风险水平，防止极端风险情况出现，保障业务平稳发展。要正确处理防控风险和社会经济发展的关系，通过社会经济发展，逐步改善金融生态环境，为防控风险打下坚实的基础。要通过现金清收、重组盘活、减免利息、以物抵债、呆账核销等循序渐进的方式为当地实体经济排忧解难，提供发展动力，促进经济发展。要充分考虑当地人民的诉求，避免出现社会不稳定现象。2012年，驻马店市分行促请市政府印发了处置农发行风险贷款的实施意见，要求各县区政府全力支持和配合农发行工作，强调风险贷款处置与地方经济发展项目申报挂钩。遂平县委政府主要领导亲自协调，使得当年顺利化解风险贷款2、3亿元，市分行及时跟进该县政府主导的农民集中住房贷款项目，成功营销并发放实施了1、43亿的新农村建设贷款，达到了良性互动。新蔡县政府在农发行成功化解风险贷款后，主动约请农发行洽谈该县郊区土地整治贷款项目，贷款额度2亿元，达到了处理一笔风险贷款，撬动一个优质信贷项目的良性互动效果。
2、防控风险与调整业务结构良性互动。正确处理信贷业务、国际业务、中间业务、投资业务、非信贷业务的关系，优化调整业务结构，大力发展低风险业务。在进一步加强信贷业务风险管理的基础上，把风险管理范围扩展到国际业务、中间业务、投资业务和非信贷业务。积极探索国际业务风险控制方法，大力发展占用资本少、风险较低的中间业务，跟进开展投资业务风险管理，探索研究非信贷业务的有效的风险管理方法，逐步实现全面的风险管理。有序扩大风险管理范围，逐步将风险管理由现行的风险贷款管理扩展至风险资产管理，进而扩展到全面风险管理。目前河南省分行抵债资产居全国第一，加强管理十分必要。研究如何做好抵债物公允价值评估，研究管理已接收抵债资产的好方法，完善抵债资产处置与综合绩效考核的挂钩方法。
3、数量质量时间立体控制良性互动。在数量控制上，因企制宜，因地制宜，不断完善激励政策，综合运用多种手段处置化解存量风险。在质量控制上，防止前清后增，严防新增风险贷款。加强贷款风险日常监测，及时排查消除风险隐患。运用适宜的监测指标、监测手段、监测方法，加强大额贷款、多头大客户的重点监测，既要监测企业的经营活动，也要监测企业控制人或重要关联人的活动。在时间控制上，既要监测历史的和当前的情况，也要预测修正未来结果，突出三个月内到期贷款的监测。坚持风险监测、预警提示、风险报告、风险处置、考核奖罚有序进行。
（四）保障点：以统筹防范促进防控信贷风险
论文摘要：文章首先阐述了商业银行的内部控制缺陷，从内控环境、制度建设、制度执行、风险识别、会计监督等几个角度进行阐述，针对出现的风险，从人员培训、制度改进、信息强化、监督整改机制建设等方面，提出了风险防范的对策。
一、商业银行会计内部控制风险
（1）良好的会计内部控制环境尚未形成。企业的会计内部控制文化尚未真正形成，部分银行管理人员还未充分认识会计内部控制及操作风险管理的重要性,对会计内部控制的参与和重视不够,在日常管理中，重业务发展、轻风险防范造成管理风险；员工业务知识掌握不够，对业务的风险点了解不透，规范操作意识没有得到强化，由于制度传达不到位和理解不透彻，容易造成操作不规范，潜伏着操作风险；员工风险意识不强，对岗位之间的相互制约重视程度不够，甚至认为相关风控措施手续太繁琐，没必要，从而以相互信任代替制度制约，导致逆程序操作、重要物品管理不严、授权流于形式等违规操作现象的产生,出现意识风险；受不良社会风气影响，个别员工的世界观、人生观和价值观严重扭曲，滋生拜金享乐思想，为达到个人目的铤而走险而出现的员工职业道德上的故意风险。
（2）会计内部控制制度建设不够完善。会计内部控制制度缺乏总体规划,表现为部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善,造成了制度滞后于业务发展,或会计制度整合程度差,数量多但不够系统完整；会计内部控制结构仍不完善，主要表现为会计内部控制覆盖不全面,只停留在主要业务层面和一些业务产品上,而未延伸到银行会计活动的所有层面和业务流程上；有的制度规定太过于原则化，不切合基层行实际情况，实际执行中往往缺乏可操作性而流于形式。
（3）会计内部控制制度执行力不够。思想上不够重视，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式；因业务水平欠缺、对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，造成的制度执行不到位、有章不循、违章操作的现象。
（4）会计风险识别与控制的方法落后。会计控制方式未标准化,制度文件不够系统,缺乏对主要会计业务环节的全面分析,这样就难以真实、客观地反映银行的会计业务风险；会计内部控制方式较为单一。对会计风险识别与控制手段的研究处于被动局面,常常要等到案件发生后才总结经验,难以提前和充分识别新业务开办中存在的会计风险。
（5）会计监督检查的有效性不足。缺乏健全的会计监督评价体系,多层级多部门对同一业务内容重复检查,影响了会计内部控制效率；会计检查的覆盖面不能涵盖全部会计业务,在会计管理人员偏少、检查人员素质参差不齐的情况下，检查频率和深度难以达到规定要求，不能与银行风险程度相适应；缺乏对会计检查人员的再监督，会计检查流于形式，“查而不报、查而不纠”的现象仍然不同程度地存在；问责机制不够健全,缺乏必要的程序控制和违规处罚措施。
二、商业银行会计内部控制风险防范
（1）从加强教育培训入手,提高员工素质，促进合规文化的形成。有针对性地、分层次地开展对会计人员的培训,将会计人员培训学习制度化、常态化、系统化，通过开展会计内部控制知识竞赛、会计技能比武、参观交流等多种形式,努力提高会计人员的职业判断能力、查防案件能力和综合履岗能力，以防范操作风险；大力加强会计人员法制观念和职业道德教育，把思想教育和案件警示教育纳入培训计划，使思想教育经常化、规范化，通过培训使每一个会计人员都做到知法、懂法、守法，牢固树立合规经营、合法操作的理念，逐步建立先进的风险控制文化和合规文化，培养员工自觉遵章守制的习惯。转
（2）改进商业银行会计系统内部控制制度。在原有的内控制度基础上推陈出新，尤其是针对新推出的业务，要制定相应的操作流程及实施细则，作到内部控制有章可循；加强现行制度的评估分析工作，总结新经验，提出新措施，不断优化业务流程和完善制度，促进会计操作风险管理水平的全面提高。
（3）建立有效的风险预警机制。风险如果不能被识别，它就不能被控制、转移或者管理。商业银行应通过狠抓会计基础管理、改进业务流程、提升系统功能，提高对风险的预警和控制能力；充分发挥金融会计对风险的反映、监督、预测、分析等作用。
（4）从强化信息技术入手,提高会计内部控制水平和质量。
商业银行应广泛使用电子计算机技术和信息处理技术，对银行全部信息进行处理、分析、预测，推进银行业务处理自动化，逐步减少人工控制，建立完善的管理信息系统，加强风险控制以减少故意风险发生的可能，增强会计业务风险控制的刚性约束，不断提高控制效果；积极探索利用信息技术对业务操作流程进行全面的风险监控，加强柜面业务实时监测系统的建设，使银行后台可以及时梳理出可疑交易、违规交易信息，进行实时预警和处理，有效地从技术手段上解决前后台之间、上下级行之间交易信息共享的及时性问题，充分发挥数据集中和后台集中控制的优势，提升对交易的监督控制和风险管理能力。
（5）建立高效的商业银行会计监督检查机制。商业银行内部会计控制作为一个完整的系统,不论是制度的制定、执行,还是最终的评判,都需要恰当且必不可少的监督,以使内部会计控制系统更加完善,更加有效。商业银行应加强会计内控队伍的建设，培养以会计主管、会计检查辅导员、结算专管员、电算化专管员和出纳专管员为主要内控监督力量的会计内控队伍，加强检查人员的业务培训，提高检查人员的业务水平，改革检查人员管理体制，提高检查人员的独立性和权威性；
论文关键词:商业银行 内控制度 风险点防
防范和化解风险是当前商业银行经营管理中的重要同题。随着金融开放程度的不断提高，商业银行将面临更加激烈的市场竞争和更加复杂多样的风险。一方面要求商业银行扩大市场，提高资产负债质量，增强竞争实力；另外一方面要求商业银行强化内部管理，防范和控制风险的发生。
当前，基层商业银行改革力度加大，科技运用拓宽，管理难度增强，服务要求提高，业务领域不断扩大，新业务不断推出，银行风险点也不断增多。因此、强化风险监控和案件预警机制，实现风险防范关口前移，加强经营风险点的管理，是防范和化解金融风险的主要手段，也是当前基层商业银行提高综合管理水平和质量的重要课题。
1基层商业银行风险点的表现形式
银行风险点是指银行在经营、管理过程中，容易发生差错、案件，出现漏洞的环节和部位，一般表现为制度风险、操作风险、风险三个方面。
目前商业银行在强化内部控制、风险点的管理方面还存在许多薄弱环节，一些重要和基本的内控制度特别是风险点的控制没有得到有效地执行，突出表现在内部金融风险的积聚和违法违规违章经营行为的存在，为风险和案件的发生埋下了种种隐患，突出表现在：
管理风险点：一般而言，基层负责人法纪观念淡薄、管理水平低、要求低，检查监督不力，易产生风险隐患。如储蓄管理中，少数基层行大额支付业务、自制凭证业务、特别转存业务未按规定审查，个别基层行存在单位交现不及时入账。
操作风险点：由于基层网点操作员责任心性不强、警惕性不高，专业水平低，违反规定操作，而产生许多风险隐患。
如未按规定使用印、押、证，对重要物品领取和交回未及时登记；内部往来业务核算及对账不合规，报单给客户自带、无登记签收手续且入账不及时等。
服务风险点：由于服务竞争激烈，服务对象复杂，服务设施不适应形势要求，产生了许多风险隐患。如不法分子利用ATM作案，偷看客户密码，掉包换卡、假冒银行名义张贴公告，窃取客户资金；营业时间以外的客户挂失、紧急止付没有明确操作规程，电话银行、网上银行不规范，后台仅根据客户一个电话便办理止付，操作很不规范，容易引起纠纷。
科技风险点：由于科技开发、管理、应用与业务发展和人员素质不同步，产生了许多风险隐患。如科技开发与业务发展不同步，科技管理不到位，科技应用不规范等方面。
业务创新形成的风险点：由于银行新产品、新业务的发展与经营管理和业务素质不同步，产生了许多风险隐患。如员工素质无法满足新业务快速发展的需要。由于新业务培训少，人员调动比较频繁，许多没有上岗证或没有两个上岗证的人员照样在办理综合柜员制业务，容易产生风险隐患。
银行风险点存在并贯穿于管理、经营的始终，风险点控制、管理的好坏，直接影响到经营成果优劣，基层商业银行如果能够及时发现管理、经营中的薄弱环节，并制定具体的制度措施和办法，就能够堵塞管理漏洞，化解风险的发生，促进正常工作的开展和业务经营活动的有序进行，反之，必将制约业务的健康发展，形成管理无序、经营混乱的局面，并带来、物质、形象上的损失。
2基层商业银行风险点形成的原因
基层商业银行风险点的形成有其客观原因和主观原因。就单位而盲，是由业务发展不适应、制度不健全、管理不到位而形成；就个人而盲，是由于少数职工放松思想改造，工作责任心不强、业务不精、思想道德滑坡而形成。具体表现在：
2、1风险控制不到位、风险点蕾理重视不够
基层商业把完成上级下达的指标和任务为第一要务，对风险点的认识不到位，重视程度不够，对风险点的控制常常是说起来重要，做起来次要，忙起来不要，没有从根本上解决风险点的认识问题，制度观念不强，有章不循，违章操作时有发生。在上虽然制度上墙，但形同虚设，流于形式。没有把风险点控制当作一项长期性、复杂性的工作来对待。风险点的控制缺少新途径、新方法，无的放矢，没有做到防患于未然。
2、2检查不到位。监控不严格
管理层检查多但流于形式，没有查出或纠正操作中存在的问题。各种类型的检查太多，太杂，基层行、网点疲于应付且无新意。据丹东建行，2002年接受各种较大的检查多达20次。而真正解决问题的却不多。
2、3业务培训不到位，员工素质偏低
一项新业务推出，部分柜员素质达不到要求，业务处理风险增大；有的行管理人员参加培训后不进行具体的业务人员培训，或者培训内容大打折扣，造成操作人员对新业务不熟悉。潜藏着风险隐患。有的行前台人员变动频繁，新入行人员没有及时进行培训，业务不熟练。有的业务部门举办新业务培训班，未通知检查部门参加同步进行学习，影响监督效果。
2、4新业务新技术管理不到位。留存漏洞
随着各、代缴、代汇、银联、理财等新业务的开展，风险点随之增多。实行综合柜员制，由于管理不到位，衍生了一些风险点。前台操作程序变化，钱箱、业务公章个数增多，单证管理分散，现场监督难度较大；网络运行故障影响前台营业，后台操作失误导致前台业务处理错误。不顺。管理职责分工不明确，管理不顺，与上级不协调。
3防范与化解基层商业银行风险点的对策与措施
近几年我国商业银行在加强内部控制与风险防范意识方面有了长足的进步，注意借鉴国际先进的内部控制框架和经验做法，逐渐将真正意义上的内控理念、理论和方法引入经营管理中，开始结合自身的实际情况，把内部控制作为商业银行自律和自我约束的一种管理手段及技术加以运用，进行了积极的探索，取得了初步的成果，但要做的大量工作还很多，管理体系仍不完善。
要防范和化解基层商业银行风险点，就必须认识风险、研究风险、掌握风险发生的规律。要抓住风险点，逐个剖析，搞清原因，采取措施，对症下，把风险之火扑灭在“摇篮”之中。
3、1加强对风险点的前瞻性研究。增强全面风险控制意识
在入世后国际银行业严峻挑战的形势下，加强内部控制、特别是风险点控制已成为商业银行参与国际竞争能力的重要手段。因此，必须通过各种途径和手段。强化商业银行的全员法制观念和内控意识，制订风险点控制责任制，层层抓好落实，尽可能堵塞各种漏洞和盲点，形成强烈的内控氛围、把风险系数减少到最低限度，在实现依法开展监控重心由事后补救向事前防范风险的过渡方面迈出实质性步伐。坚持并完善防案联席会议制度，定期交流情况，经常深入基层研究，听取群众意见，分析风险要害点。找出隐患，分析原因，更新技术，完善制度，及时整改，经验，全面推介。全行案件防范工作的开展。
3、2围绕内控建设要求，构建完善风险点体系
“十五”期间，商业面临着一个全面开放、参与国际竞争的关键时期，在面对巨大冲击和挑战的过程中。尽快建立起一个与国际接轨的、完善有效的内部控制体系已经显得十分必要和迫切。要根据央行原则提出的总体要求，结合自身实际。构建一套科学、全面、系统、高效、制度化、规范化、法制化的内部控制体系，确保律法规和内部规章制度的贯彻执行，确保各种风险控制在规定范围之内。确保和经营目标的全面实现。确保内部资源效率的提高和各项业务的稳健运行。在此基础上，主要围绕内控“三道防线”，即：建立一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线；建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序作为第二道监控防线；建立以内部监督部门对各岗位、各部门、各项业务全面实施监督反馈的第三道防线。并建立各项具体实施细则，确定各部门风险点防范岗位及各岗位和每个员工在业务各个方面的职责权限，将内部权限控制体系从纵向和横向两方面覆盖所有领域，达到相互分工分离，相互配合制约的内在要求，形成“责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序”的内部控制体系。
建立和完善业务规章制度，增强制约机制认真执行和进一步完善业务规章制度，增强制约机制，是强化风险点控制，有效防范、遏制违法违纪案件发生的根本保证。
3 3加大对新业务的培训力度，防范业务风险
面对日新月异的科学技术和瞬息万变的金融，没有熟练高超的业务技能是不可能有效防范控制风险隐患的。因此要加强对一线人员的培训，使其熟悉岗位要求和相关的规章制度，提高风险意识，把规章制度要求落到实处，对一些违规行为能够及时纠正、制止，真正起到相互监督、相互制约的作用。要加强对后台监督和检查人员的培训，努力提高检查人员的业务水平和善于发现问题的能力，建立一支具有较高业务素质的、专业的、权威的执规检查队伍。对全体员工要进行多岗培训，鼓励员工一人多证，以适应业务发展的需要和不同业务岗位的需要。
3、4建立严格的监督检查制度。加大监察力度。
工作中最大的漏洞是管理上的漏洞，风险点最重要的防范是责任防范。商业银行应建立检查排查责任制和引咎辞职责任追究制，只要责任到位，制度到位，漏洞隐患就会无处可存。当前查出的案件和风险点主要是由于员工责任心差。管理和制度不到位、有漏洞、责任不落实形成的。针对当前基层银行存在的检查、排查不落实的问题，要进一步完善检查、排查工作制度，建立检查排查责任制度和引咎辞职责任追究制。为检查、排查的规范化开展、把防案措施落到实处提供制度保证。进一步贯彻落实“谁主管、谁负责”的原则，种好“责任田”，增强领导干部防案责任意识，形成齐抓共管的防范机制。
4、基层商业银行风险点防范应处理好几种关系
4、1要处理好风险点防范与业务发展的关系，避免控制过度与不足
不能因促进业务发展而放松风险点的管理，反之亦然。风险点的防范与业务的开展是一种相辅相成、共同促进的关系，两者不能偏颇。
4、2要解决制度创新与原有业务的衔接问题
不能两层皮，互不联系，业务创新而带来制度创新，原有风险点未除，新的风险点也将随之出现，这就要求在风险点的控制方面要相互兼顾，既要控制好原有风险点，也要控制新的风险点，减少新旧业务互转、优化而带来新的风险。
4、3要正确把握内控制度建设与风险点控制的关系
关键词：管理；风险；营销；发展
中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-00-01
一、风险防控依然是当前工作的重中之重
一个个案件触目惊心的银行风险案例，这些案件就发生在我们身边，存在于日常工作之中，存在于制度执行和管理过程之中，一个根本的原因就是制度执行不严。如库存现金查库、客户开户资料的审查、印鉴卡、印章和重要空白凭证的管理，对账、稽核检查等我们所熟悉的日常工作，如果不严格执行制度，就有可能造成很大的风险。为此，要做到以下几点：
1、做好基础工作，严格执行规章。严格执行相关内控制度，对于会计授权、银企对账、支付结算、库存现金等高风险业务，必须加强监督力度，坚持事前审核、事中授权、事后检查，有效控制及防范风险，降低差错率。
2、加强日常管理，注重风险防范。通过细化岗位职责，实现对业务风险点的授权控制，并将业务工作细化到各个具体岗位。规范操作环节，严格按照操作流程办理，使会计工作不断制度化、规范化。不断创新，深刻理解制度内涵，运用实践经验，适应业务要求，推动业务更好地发展。
3、加强检查监督，增强风险防范意识。创新会计检查模式，运用科技手段提高检查效率，有效防范案件，规避风险。突出对重点部门、重点环节、重点岗位、重点时段的控制和检查，对会计业务进行动态的事前防范、事中控制和事后监督，通过检查，提高员工的风险防控意识，切实控制风险控。
4、加大培训力度，提高整体素质，培育风险理念。对柜员的培训坚持做到分类分期、按需进行。用长期的培训计划来完成对会计人员的自我管理、自我提升和自我风险防范意识。在《商业银行操作风险管理指引》框架下，把操作风险作为风险管理的核心内容和基础工作纳入操作风险文化建设规划。同时，加强操作风险管理理念推广，开展操作风险识别、分析、度量和控制培训，提高全员操作风险意识。而在思想认识上，则要引导树立科学的政绩观和发展观，倡导诚信经营、合规经营、稳健经营，树立“控制风险也是创造效益”的意识，推进内部风险控制的长效机制建设。
5、加强员工管理。建立操作风险内控激励机制，实现责任与激励的平衡，健全正向激励机制和责任追究机制。加强业务培训，针对制度、业务、流程特点
开展培训，保证柜员熟悉制度要求、业务操作和风险要点。加强理想信念、职业道德和法纪观念教育，加强与员工的交流沟通，增强员工的归属感和责任感。
6、加快应用信息技术防范柜面操作风险。建立先进的业务处理系统和综合管理系统，提升风险管理的信息化水平，实现事前不相容岗位制约、实时交易控制、实时业务监测、深度数据分析、风险定位与风险度评估等的自动化处理，有效提高操作风险事后监督效能。提高柜面操作风险的技防水平，配备必要结算器具，推行电子印鉴、支付密码等系统，通过信息技术手段有效防范操作风险的发生。
二、转变职能加强柜面营销是当前工作的主题
随着对公网点转型，前后台业务的分离，网点从“结算型”向“营销型”转变势在必行。要顺应转型趋势，我觉得，应从以下几个方面着手：
1、细分客户，确定营销重点。一是分析客户类型，掌握客户结算规律，筛选出不同客户类型对结算产品的需求，确定目标，大家普遍谈到对公结算卡营销，产品针对个体工商户，营销目标明确，效果很好。二是持续跟踪，对于有签约意向的客户一定要有耐心，克服畏难情绪，反复、多次营销，服务跟踪到位。
2、加强账户营销，培养客户结算模式。积极捕捉市场信息，加大账户营销力度；加强新开账户的产品营销，使客户一开始就养成使用我行产品的良好习惯，达到事半功倍的效果。积极寻找目标客户，努力向客户推荐适合的结算产品，有的放矢，提高营销成功率。进一步深挖客户信息的附加值，拓展业务，拓展市场，提高的综合贡献度。
3、加强结算产品的学习和宣传。工欲善其事必先利其器，新结算产品推广的难点之一在于营销人员对产品的熟知度不够，对产品的功能、卖点、业务操作流程等缺乏足够的了解。要组织不同形式的业务培训，通过案例学习，实践应用，深入探讨细节问题，弄通弄懂，做到熟练掌握。及时跟进，做好产品售后服务。
4、考核及时兑现，调动柜员营销积极性。
三、加强对公柜员队伍建设是做好当前工作的基础
摘要:在危机环境下,企业如何辨析人力资本投资风险,控制风险,对风险进行科学合理的分析,建立风险预警体系并采取相应防范措施,对企业可持续和谐发展至关重要。
关键词:人力资本投资风险防范
一、前言
人力资本是凝结在人体内,可以提高生产效率和促进经济增长的技术、知识和管理能力等。在知识经济时代,当危机来临来时,越来越多的企业意识到树立人力资本投资观念,完善企业人力资本投资风险防范体系,成为企业抵御风险,提升竞争力的关键。
二、企业人力资本投资风险类别和界定
1、企业人力资本投资风险类别
企业人力资本投资风险分为环境风险和管理风险。
环境风险是指企业在进行人力资本投资时,因对外界环境因素的突发性变化认识不足而导致投资损失的可能性和投资收益的不确定性。包括:宏观政治经济形势变化、法律法规调整、产业政策调整、科技进步等;
管理风险是企业在人力资本投资过程中因对人力资本特性认识不透、管理不当所导致的收益的不确定性或损失的可能性。分为管理者行为风险和被管理者反应行为风险。管理者行为风险包括:预决策风险、人力资本形成风险以及人、职匹配风险等;被管理者反应行为风险包括:职业道德风险、人力资本激励与约束风险以及人力资本流失风险等。
2、企业人力资本投资风险界定
企业人力资本投资风险是指企业投入一定量的人力、物力和财力开发人力资本,然而在投资过程中由于对人力资本属性认识不够、利用和引导不到位,加之各种难以预料、控制的外界环境变动因素作用而导致投资收益的不确定性或投资损失发生的可能性。表现为未来若干年投资者的实际收益低于预期收益的可能性或收益不能补偿投资成本的可能性。
三、人力资本的成本计量
人力资本的成本计量根据不同的需求可以分为历史成本、重置成本和机会成本三种。
1、人力资本历史成本法
历史成本法是指对相关的招募、甄别、录用和培训费用全部资本化,在资产使用有效期内进行费用摊销,按照资产类别确认亏损,或按照增加资产未来收益的任何额外耗费增加资产的价值。当数据可以确认时,这种方法是客观可行的。
2、人力资本重置成本法
重置成本就是估计替代公司现有人力资本成本。它包括:招募、甄别、录用、培训、安置和发展新员工达到现有员工胜任工作水平所需支付的成本。其优点是找到了资产的市场经济价值参照,局限性表现为其主观性。
3、人力资本机会成本法
人力资本的价值可以通过公司内部竞价过程产生,投资中心经理会对他们需要招募稀缺的员工进行竞标。竞标结果实质是对员工分类定价。这种方法有利于公司人员优化组合,实现高效益。
四、企业人力资本投资风险防范体系构建
1、做好职务分析,预防人、职匹配风险
职务分析是对企业各岗位职务的设置目的、中心职责、工作内容、权限范围、结构关系以及工作环境、工作条件等进行全面的分析、描述和记录,是现代企业HR管理所有职能的基础和前提。制定科学的岗位配置计划,做好人事测。评工作,根据岗位要求,将最合适的人配置到最合适的岗位。企业以市场为导向实现企业与员工的动态协调和适应。
2、完善培训机制,预防人力资本能力衰退风险
培训需求分析是确定培训对象、培训内容和培训方式的基本依据。科学的培训需求分析要综合运用人员测评和工作分析等技术,从整体战略发展、工作和员工个人三个层面,结合企业外部环境调查,全面深人展开。谨慎选择培训对象。建立培训风险管理机制以降低企业人力资本流失风险。
3、健全激励机制,预防人力资本流失风险
健全激励机制,对员工提升工作主动性和创造性具有促进作用,包括:物质激励:制定薪酬政策、改善福利待遇等;情感激励:加强与员工的情感沟通,尊重员工等;精神激励:荣誉激励、目标激励、自我实现激励、成就激励等。重视人力资本产权在精神和物质方面给予员工合理的奖惩使员工产生激励效果,避免员工流失。
4、做好投资收益分析,预防人力资本专业性投资风险
由于人力资本的能动性和不可转让性,使得人力资本投资收益的不确定性较大,因此企业在进行人力资本投资时应当做好人力资本投资成本核算,运用战略发展思路来取舍项目,自觉规避投资风险,选择通用性人力资本即复合型、综合型人才,防范专业性投资风险。
5、确立人力资本投资风险指标,完善风险识别和预警、预控体系
人力资本投资风险预警,是指企业人力资本投资系统预防、纠正或回避人力资本投资失误与投资波动方面所具备的一种功能。从人力资本投资过程带来的结果入手,设计人力资本投资预警指标体系;根据人力资本投资过程内容及表现,按照其投资过程的特点及分类来构造预警指标,建立有效的风险识别和预警、预控系统。
参考文献:
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[3]侯金良、浅议企业人力资本及其计量方法[J]、经济师,2009(2):189、
【关键词】银行基层网点；风险；防范
近年来，随着商业银行的改革不断深入，各项机制不断建立和完善，案件防控机制也在不断的建立，目前案件防控工作的重点应该放在基层网点，这是由于基层网点的特殊性所决定的。究竟如何才能落实商业银行基层网点案件防控长效机制，是我们目前急需解决的问题，本文将从基层网点入手，对商业银行案件防控工作进行探讨，力求能够不断完善商业银行基层网点工作，提高其安全性。
一、目前商业银行基层网点案件风险分析
（一）规章制度落实不到位
近几年，虽然我国商业银行的规章制度在不断的完善，但是在实际操作中还是易发生一些案件，究其原因主要是由于基层网点的操作人员违规操作，出现风险漏洞。如：乱用公章、没有清点清楚钱数、没有按时交接等。同时，在基层工作，容易出现人情高于规章制度的现象。再加上基层为了自身的业绩没有正确的处理发展业务与风险控制之间的关系。在基层由于人情突出，会出现对身边违反规章制度的现象进行忽视或者包庇，尤其是对于领导出现的工作失误更是不制止，有些甚至还会出现叫好的现象。在基层还会出现业绩高于规章制度的现象，有些为了实现本季度的业绩要求，降低对客户的考核标准。如：大额客户在进行开户等业务时，没有认真核实和登记身份信息的有效性和真实性。内部监控方面，监控只存在于流程上，检查不顺，查而不报，报而不整，责任缺乏明显的落实不到位现象。
（二）内部监管缺乏
在基层网点交易中，操作流程银行都对其进行了规定，但是由于内部监控，尤其是对基层网点的监控大多数监管不到位，监督检查多流于形式，没有进行现场突击检查，就使得一些问题不能够及时的反应到上一层，进而不能够及时的得到调整和处理。但是当以纸质形式按照规定的期限汇报到上级或者银行的审计部门时，一般会出现较大的披露，甚至影响到重要的工作环节。这种现象的出现主要是内部监管的缺乏，造成问题的发展扩大，整改措施的不及时，效果不明显，也造成了对银行规章制度的破坏。使得银行员工对企业的归属感丧失。
（三）员工风险防控意识不足
近几年，我们从银行案件可以看出，案件的发生主要是由于员工操作失误和责任心不强所造成的。“风险控制”的理念没有深入到每个员工的心中，造成业务不熟和风险意识不强主要在于岗前业务培训时主要是开展产品和营销的培训，没有对操作流程和风险控制进行培训或者培训不多。这就使得员工在实际工作中没有形成风险意识和流程不熟等现象。再加上侥幸心理，认为业务失误不会造成事故或者造成的事故完全可以弥补等想法。就更加加重了在业务操作中不按规章制度办事，遇到问题不及时改正，最终导致了案件的发生。
（四）案件防控措施不能够满足当前要求
目前，银行实行的案件风险防控手段相对滞后，风险防控工作主要是采取人盯人的做法。这种做法在原来银行业务较少，服务群体较少的情况下，还可以开展。但是目前，银行业务种类不断增加，不仅仅只是局限于柜台交易，还开展了网上交易，同时服务对象也在不断增多，还采取原来的防控措施，不仅会增加银行的经营成本，还会出现手续繁琐，效率低下等问题。因此，要采取一些高新技术手段来改善风险防控滞后的现象。
二、出现案件风险点的原因分析
（一）经营理念的偏差
近些年来，银行的经营模式逐渐发生变化，由原来依靠存款、贷款实现利润增长转变为经营理财产品，收取服务费来实现。这种转变使得某些基层的银行网点将业务重点放在开发客户、增长利润上，对银行的资金安全和风险防控漠不关心。就出现了犯罪分子利用风险漏洞进行违规操作，埋下极大的风险隐患。
（二）员工教育缺失
目前针对银行员工的培训主要是根据业务开展的，风险教育类培训并没有引起重视。同时，针对风险教育对象涉及不够全面。首先，处于基层机构的管理人员、主要操作人员等关键人员，在目前监管机制不健全的情况下，完全依靠自我监督。其次，刚参加工作的员工，由于刚刚处于工作阶段，还不能够适应高效率的工作环境，容易产生挫败感，加强对这方面员工的教育，引导他们，树立正确的服务意识。
（三）案件防控认识不足
现阶段基层网点的负责人或者管理层并没有对案件防控有一个正确的认识。他们仍然认为案件的发生不是由于管理或者操作失误所造成的，而是运气不好；他们还认为银行作为高风险行业，案件发生是正常的现象，不可能消失。
（四）内部监管制度贯彻不够
银行作为一个特殊的行业，强调的是制度的连贯性，因此，其制度的制定和执行都是一个长期的过程。这就使得员工在贯彻和执行中，易产生心态，进而忽视案件防控。同时，内部监管质量不高，机制不顺，问题得不到及时的反应，调整力度得不到充分观察，责任追查不严。
三、商业银行案件防控工作的建议
（一）建立贯彻和落实案件防控机制
Su Jianxiang
（广东电网公司佛山供电局，佛山 528100）
（Foshan Power Supply Bureau of Guangdong Power Grid Corporation，Foshan 528100，China）
摘要：培训需求作为企业开展各种培训的重要依据，是企业人才培养目标的重要体现。长期以来员工的培训需求往往与基层班组的实际情况结合不足，不能引起基层员工的共鸣。员工虽然参加了很多培训，但更多的是被动接受，缺乏引导员工主动学习，也达不到电力企业的发展对人员素质不断提升的要求。本文重点探讨了佛山三水供电局从安全风险体系建设中根据关键风险预控措施反向推出员工的培训需要。
Abstract: As an important basis for carrying out a variety of training in enterprises, the training need is an important manifestation of personnel training goals of enterprises、 Staff training needs of employees do not adapt to the actual situation of grass-roots team for a long time, and can not arouse the employees、 Although employees have participated in many training, most of them are passive acceptor、 They are lack of initiative to encourage their employees to learn, but also can not reach the requirements of development of electric power enterprises to improving the quality of personnel、 This article focuses on Foshan Sanshui Power Supply Bureau reverse its employees training needs from the security risks system, based on key the risk pre-control measures、
关键词：培训需求 安全风险管理
Key words: training needs；security risk management
中图分类号：F272 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）32-0118-02
0引言
“企业之间的竞争归根结底是人才竞争”，电力企业作为这一理论的实践者对培训工作更是倍加重视，不断加大对培训的投入，但是，在实践过程中往往会听到的一些质疑，如：培训满足不了需求，培训针对性不强，培训效果不明显等。
本文介绍了广东电网公司佛山三水供电局在致力于解决上述问题摸索实践的方法，也就是从安全风险体系建设中寻找培训需求上的一些经验，目的在于和南方电网公司各基层供电局加强交流，促进培训效果的提高。
1一般的培训需求来源方法
1、1 岗位要求、岗位说明书为广大员工的技术技能能够满足电力工作的日常需要，上级公司对全体员工开展了管理、专业技术技能培训，以学习带提高，培育学习型组织。在以往的培训工作中为形成全员学习的良好范围，巩固培训效果，公司对重点培训编制了工作流程设计，岗位说明书。通过“干什么学什么，缺什么补什么”的培训方法提取重点培训需求。通过此方法在培训实施工作中，往往存在以下难点：①培训种类复杂繁多，难以提取培训重点，实施难度较大；②培训项目众多，消耗大量人力、物力、财力，事倍功半，而且容易激化学工矛盾；③影响培训学员积极性，不利于培训效果。
1、2 员工个人需求调查者运用统一设计的调查问卷向被选取的调查对象进行了解或征询意见的方法在培训过程中也是经常使用到的方法。单位在开展培训工作前向全体员工发放个人培训需求调查问卷的形式对培训需求进行统计。然后根据需要问卷调查可选取随机样本、分层样本（如按不同级别或不同部门）或总样本进行，以确定最终的培训需求并且制定相应的年度计划。
通过此方法在培训实施工作中，往往存在以下难点：①部分员工在问卷中填写个人爱好，与工作无关；②员工个体差异性大，培训需求项目分散，难以作为制定培训计划的有效依据；③培训需求调查耗费大量的人力物力。
1、3 领导需求在寻找培训需求时往往也会根据上级领导的意见进行来提取培训需求。此方法简单，易于操作，并且具有一定的针对性。通过此方法在培训实施工作中，往往存在以下难点：①培训需求具有主观性，部分内容不符合实际工作需要；②培训需求具有片面性，培训内容不适合全体员工。
2从安全风险管理中梳理培训需求的概述
电网企业的安全风险包含了工作环境、设备运行状态、工作所需工器具、工作所需物资、工作所需人员及人员资质和工作习惯等方方面面的内容，是跨部门、跨专业、全面化、一体化、全员参与的预防和控制体系。我们在生产整个过程中识别出人为风险，并有应对风险的措施和方法，才能使电网的安全有了保证。
安全生产风险管理体系由9个单元、51个要素、161个管理节点和488条管理子标准组成。2010年佛山供电局进行安风内审，审核以南方电网公司《安全生产风险管理体系》为依据，尽管受范围和背景的限制，评估仍涵盖了职能部门、生产单位、班组安全生产管理的各个环节。审核以审查《安全生产风险管理体系》所要求的管理内容为主，评估的内容包括：①安全管理；②风险评估与控制管理；③应急与事故管理；④作业环境；⑤生产用具；⑥生产管理；⑦职业健康系统；⑧能力要求与培训；⑨检查与审核。
评估的过程包括审核组对中层干部、管理人员、部分一线员工进行随机的考问。审核邀请了汇安恒达咨询公司作指导。
在审核中，安风工作九大单元中存在的培训方面的问题如下：
①第二单元风险评估与控制，存在:基准作业风险评估的方法需加强培训，回顾、修编质量有待提高。②第三单元应急与事故管理，存在:对员工开展应急预案的培训不足，演练工作实效性待提高。③第五单元生产用具，存在：加强新型测试设备使用培训。④第六单元生产管理，存在：加强任务观察培训，提升任务观察质量及效果。⑤第八单元能力要求与培训，存在：增加培训后的评估方式，改变单一的问卷调查的评估方式；将风险评估（特别是中高风险）结果与变化管理结果纳入培训需求分析。
2、1 从安全风险管理中梳理培训需求的方法佛山三水局在工作中将风险识别出来，根据作业部门和工作岗位进行分类，如配网风险、营销风险、基建风险，并形成有效的应对措施之后，制定相应的培训计划与安全计划。通过寻找出的人身风险提取相应员工的培训需求往往简单有效，工作量小、成效大，不但具有很强的针对性，而且具有操作简单的特点。下面以配网作业风险及预控措施的培训需要为例子，对如何从安全风险管理中的危险点分析中梳理培训需求的方法进行说明：
2、1、1 培训需求之配网作业风险及预控措施梳理为加强配网风险的管理，尤其是强化配网作业风险的管控，根据南方电网对风险的分类方法，结合84个配网现场作业，佛山三水局梳理出了配网作业风险的三大类型（见图1），合计220余条造成配网作业风险的原因及其预控措施。
2、1、2 培训需求之配网作业风险预控培训评估从配网作业风险梳理结果来看，配网作业风险多达几百条，存在数量多、涉及面广的特点，这既不便于班组人员学习，短时间内掌握，又难以分清主次轻重，不利于培训工作的开展。考虑到实际情况，首先对配网作业风险预控措施进行评估，筛选出针对重大风险的关键培训项目，经过多方讨论研究，最终选定三个指标作为测评的依据：分别为风险等级、培训有效性、培训实施难易，来对配网作业风险预控培训进行评估（具体评估维度见图2）。
其中，风险等级是指配网作业发生风险后危害的严重程度，根据行业标准及网公司有关规定，配网作业风险按“特高、高、中、低、可接受”5个等级进行分级。有效性是指配网作业风险预控培训的有效性，以100%为基准，每调整25%为一个等级，配网作业风险预控培训按“消除危害、风险降低75%、风险降低50%、风险降低25%”4个等级划分。实施难易是指配网作业风险预控培训实施的难易程度，主要根据实施需要投入的成本、人员来判断，划分为“容易、一般、难”3级。
同时，为了确保配网作业风险预控培训评估的全面性，我们调取了2004～2008年安全事故的相关案例，从中吸取相关的经验教训，作为配网作业风险预控培训评估的辅助。
2、1、3 从培训需求开展配网作业风险管理
2、1、3、1 严抓关键预控措施将36条关键风险预控措施纳入安规考试，进行重点督察、重点培训，作为基本的上岗条件。
2、1、3、2 完善常规预控培训①设备风险管理培训。配电设备数量多、分布广，容易受环境、气候和外力破坏等因素影响，会存在一些危及人身安全隐患。作业前需准确掌握作业区域设备风险。防范设备风险主要培训：一是开展设备安全隐患排查和整改的知识和技能培训，二是完善设备安健环标志的培训，三是加强日常消缺的技能培训。②运行管理风险培训。抓好“三种人”、电气操作人员资格考试，把好人员资质关，实现人员资质100％符合的培训要求。③环境风险管理培训。配网作业环境复杂，特别是在山区和河网地区，地形多变，现场环境存在一定危及人身安全和健康的危险。要开展应用作业表单评估作业环境存在的风险的培训，并落实风险控制措施。④人员风险管理培训。加强员工岗位技能培训，重点开展工作负责人岗位技能考核，提高作业现场安全管控能力，防止人为责任事故的发生。
2、1、3、3 强化培训工作①风险评估要纳入作业表单，对表单进行回顾，将梳理出来的220余条配网作业风险落实到84个现场作业培训课件中，加强对配网安全管理风险的培训，并对相关人员进行普考、调考。②细化管理标准执行要求。组织各专业组按照风险管理体系和规范化建设的要求，梳理管理标准，编写业务手册和工作执行表单等，将管理标准的工作内容、要求和时间节点细化到具体岗位，融入日常工作中实施，确保各项管理标准在生产业务中有效执行。③全方位开展标准宣贯。以“照片+表单”的模式编制配网作业培训教材，明晰各岗位的工作任务和主要存在的风险，对重点配网风险控制措施，以广告牌的形式摆放在办公室、楼梯间等的地方进行宣传。组织开展了“配网重点风险控制措施”讨论活动，局领导深入基层与一线员工进行零距离接触，畅谈配网安全管理风险控制的重要性，使风险管理的核心思想和方法逐步深入人心。
3从安全风险体系需求培训的不足
在从安全风险中开展培训的工作实施中也存在一些问题急待解决：①具有一定的局限性，培训内容不能完全满足日常工作的实际需要，要与专业技术技能培训共同开展；②培训形式较为单一，不容易引起员工的响应与积极性；③培训前期准备与后期考核落实等工作较为繁重，加大了培训实施者的工作时间。
4小结
通过工作中将风险分级识别出来，在安全风险中寻找培训方法来开展培训，制定和执行应对风险的培训计划，将会起到巨大的作用。通过大力开展安全风险控制培训项目，员工的安全技能和知识得到大大提高，电网安全有了保证，人身安全有了保证。同时安全生产风险管理体系的建设也将得到大力推行，佛山三水局安全管理的质量明显提升。
参考文献：
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[4]广东电网公司加强配网作业风险管理议案、