前言电子商务发展迅猛，潜力巨大。20世纪90年代以来，伴随着电子数据交换、电子资金转账和安全认证等相关技术的日益成熟，特别是互联网的全球普及，使用的人数急剧增加，电子商务发展日益迅猛。截至1999年底，全球互联网用户约1.9亿，全球已有仰叨多万企业参与了电子商务活动。1998年，全球电子商务贸易交易额约为450亿美元，199年猛增至2400多亿美元。预计2001年将增至3500亿美元，2002年将超过1万亿美元，2003年将增至13000亿美元。
在我国，电子商务起步较晚。由于数据传输速度较馒，与国际互联网出口连接的频宽较窄；网络供应商基本都处于亏损的体态；网上安全认证的可信度不太高；网上支付体系的不完善；许多企业对电子商务的重要性认识不足；物流送配方式的发展滞后；有关法律制度的缺位，等等原因，使用互联网的人数目前只有1000万，其中直接从事商务活动的只有15%.但是，我国的电子商务具有很大的潜力。据预测，我国的上网人数将以年均40%的速度增加，至2004年，将增至400万。这将大大地促进电子商务的发展。一般经验表明，当上网人数达到1500万-2000万人时，电子商务将会出现盈利点。因此，我国的电子商务将会出现飞速的发展。
电子商务对社会经济的发展将产生极为深远的影响。在人类经济发展史上，每一次创造财富方式的改变必将带来经济领域的革命。从以劳动力密集为基础的自然经济，到以资本积聚为基础的工业经济，再到今天以智力创造为基础的知识经济，无不证明电子商务是人类经济发展的必然产物。在这个世纪之交的时刻，知识经济蓬勃发展，全球经济一体化趋势加速，智力成果的创新与发展，随时都改变着经济发展的方式，同时也决定二个国赛能否在激烈的国际经济竞事中取得优势，电子商务正是承载知识经济运行和发展的最佳方式。因此，电子商劣的兴起和拔犀，己不仅仅是一个经济问题和商务模式的问题，也不仅仅是厂个技术问题而是关系到在社会转型时期社会经济领域的一场变革正如江泽民主席指出的：电子商务代表着未来贸易的发展方向。作为一种全新的商品经营和交易方式，电子商务不仅会改变现有的企业模式，而且将对经济全球化及社会经济的发展和经济结构的改变产生极为深远的影响。
电子商务是对传统商务形式的一场革命，对税收带来了新的冲击。由于电子商务具有交易主体的可隐匿姓、有些交易物的无形性、交易地点的不确定性以及交易完成的快捷性等基本特点，使电子商务对现行的贸易体制、交易方式、信用体系以及政府管理带来了很多新的问题，特别是对现行的税收制度、税收政策、税务管理、国际税收规则和税收法律也带来了新的冲击。
电子商务对税收产生的各种影响，归根到底将使目前的税基和税源发生巨大的变化，如果税收政策和税收征管手段不能迅速跟上，可能使我们应该获得的很多税收流失。因此，我们必须正视并积极应对这些变化，取得共识拿出对策。
如何应对电子商务给现行税收制度带来的冲击，世界各国都在思索对策。有一种观点认为，应把电子商务领域视为一特殊关税区，并实行免征关税和销售税的政策。这一观点已在某些国家得以实践；这种对策具有一定的优点，既能促进电子商务的发展，又能回避现行税制对电子商务的不适应。但它的缺点也是世人皆知的，一是会较大幅度的缩小税基，形成税收的流失；二是会扰乱国际间的经济秩序，形成新的不公平；三是它只符合少数国家的利益，将会扩大贫国与富国之间的差距。因而，它难以代表国际社会建立镜收新规则的主流思想，难以代表国际税收规则的改革方向。可见，为适应电子商务的出现和发展，税收政策的消极应对不是可行的方法，只有积极稳妥的改革现行税收制度才是基本的方向。
那么，怎样研究制定电子商务的税收对策呢？我认为，应遵循以下几个原则：
一是以现行税制为基础的原则。在制定相关税收政策时，应以现行税收制度为基础，针对电子商务的特点，对现行税收制度作必要的修改、补充和完善。这样做既不会对现行税材形成太大的影响，也不会产生太大的财政风险。
二是不单独开征新税的原则。即不能仅仅针对电子商务这种新贸易形式而单独开征新税，不然会导致税收负担的不公平分布，影响到市场对资源的合理配置。
三是税收政策与税务征管相结合的原则。以可能的税务征收管理水平为前提来制定税收政策，保证税收政策能够被准确的实施。
四是保持税制中性的原则。不能使税收政策对不同商务形式的选择造成歧视。
五是维护国家税收利益的原则。应当在互利互惠的基础上，谋求全球一致的电子商务税收规则，保护各国应有的税收利益。
六是前瞻性原则。要结合电子商务和科学技术水平的发展前景来制定税收政策。
关键词：电子货币；中央银行；货币政策；发行权
随着金融电子化和互联网的迅速发展，电子商务作为一种新的贸易方式已经逐渐成为商务发展的主要新式之一。而作为电子商务的基础与核心，电子货币的产生与发展也成为了一种必然趋势。在巴塞尔协议中，将电子货币定义为：在零售支付机制中，通过销售终端不同的电子设备之间以及公开网络（如internet）上执行支付的储值和预付支付机制。
电子货币的问世一直被看作货币形式第二次变革的标志，作为零售支付的重要创新，电子货币不仅仅具有传统货币的一般属性之外，还具有其独特的属性。例如：电子货币不仅仅可以由央行发行，一般的金融机构，甚至一些非金融机构也能发行；电子货币并不是一种具有国家信誉作为担保的标准货币，它的使用时基于自愿而不是强制的；电子货币作为一种网络经济的特殊产物，其交易形式是多样化。
正是由于电子货币上述特性，使得其的产生和使用对传统的货币体系产生了巨大的冲击，这种冲击对作为货币当局的中央银行尤其明显。在电子货币发展初期，人们并未重视对其的监管，因此电子货币的发展经历了一段混乱的历程，对央行的货币发行和相关货币政策的实行造成了一定的阻碍。近来，各国货币当局越来越重视对电子货币的研究和引导。在这种背景下，了解电子货币对央行的影响具有积极的意义，有利于寻求解决方案，促进电子货币的健康发展。
1、电子货币对中央银行自身业务的影响
1.1撼动了中央银行作为货币发行主体的地位
目前市场上的电子货币大多是由商业银行以及一些非银行机构发行的。这种多元化的发行主体使得中央银行独有的货币发行权受到了挑战。随着电子货币在市场上的大规模覆盖，必将导致中央银行垄断货币发行地位的丧失。
1.2铸币税的损失
中央银行通过发行货币获得铸币税，但当商业银行以及其他非银行机构开始用电子货币占领市场之后，对中央银行来说相当于货币发行权的下放，中央银行铸币税收入就部分的转入了商业银行或其他非银行机构中，这无疑会导致央行铸币税的流失。
1.3金融体系的监管功能
电子货币的发展使得更多的商业银行和非银行金融机构加入了货币创造的行列，这就混淆了商业银行、非金融机构和中央银行的界限，迫得中央银行必须更加严密的监控与管理金融机构。但在监管中，央行也面临着两难的境地，一方面，由于中央银行对于电子货币的发行权并没有垄断地位，所以中央银行会试图采取一些措施扩大其电子货币发行的市场占有量，以此来加强自身对于电子货币发行的控制权。但另一方面来看，这样的结果必然会挫伤民间发行主体推动电子货币运用的积极性，阻碍了电子货币的发展。这就使得中央银行面临着如何平衡这两者关系的问题，监管的实施会不同程度受到束缚。
2、电子货币对货币政策的影响
2.1电子货币影响了货币政策应发挥的作用
2.1.1央行的货币政策为宏观经济的正常运转提供一个稳定和良好的货币金融环境，货币政策的合理使用可以调控社会信用总量，抑制金融泡沫和经济泡沫的形成，避免因泡沫破灭对国民经济部门的冲击。而电子货币的介入减弱了央行在整个金融体系中这个维护者的作用，破坏了金融环境中的平衡。
2.1.2央行本可以采用逆向的货币政策，对各种经济干扰因素发挥抵消作用，降低经济波动的程度。例如在经济过度繁荣、出现通货膨胀时，采取紧缩性货币政策、减少货币供应量，抑制社会总需求，缓和通货膨胀压力；反之，在经济萧条时期，则采取扩张性货币政策增加货币供应量，刺激社会总需求，促进经济增长。而电子货币的迅速发展以及广泛应用使得中央银行无法及时准确的调整货币的供应量，从而影响了中央银行货币政策此项作用的发挥。
2.1.3央行的货币政策可以促进国际收支平衡，保持汇率相对稳定。电子货币发展使得通过电子商务完成国际间的结算也逐渐成为可能，这就是得中央银行不再是唯一可以把控国际支付的关口，从而央行促进国际收支平衡的作用也随之被减弱。
2.2电子货币使得市场运行偏离了中央银行货币政策的目标
2.2.1中央银行货币政策的最终目标即通过货币操作达到宏观经济目标，而这个最终目标必须根据当时的国内外经济形势，发展状况而有所调整。而电子货币的广泛使用使得中央银行不再是发行货币的唯一机构，央行也无法控制货币的供应量，使得央行无法运用对货币供应量的调整而实现最终的宏观经济调整。
2.2.2中央银行通过在货币政策工具和最终货币政策目标之间建立用金融指标表示的操作指标和中间指标，形成政策工具操作指标中间指标最终目标的目标体系，有利于在政策实施以后密切观察这些目标的实现情况，以便随时修正政策的力度和方向，保证政策的作用机制不偏离政策轨道。而电子货币的发展影响了货币操作指标应发挥的作用，主要包括准备金和基础货币。
电子货币使用的快速便捷是对消费者最大的诱惑，而人们对电子支付越来越多的依赖性使得人们对于银行储蓄的需求逐渐减少，商业银行吸收储蓄存款的大量减少就是的法定存款准备经大幅下降。而且在国际商务往来中为了增强竞争力，现阶段还没有对电子货币征收法定准备金，所以商业银行也更倾向于用电子货币取代一部分有准备金要求的储蓄存款，使得法定准备金下降。同时，电子货币也阻碍了中央银行准确统计基础货币的数量。基础货币数量等于通货和商业银行在中央银行的准备金数量。这就要求中央银行必须把电子货币的数量也纳入统计范围内才能准确的度量基础货币的数量。而电子货币的分散的发行权使得中央银行没法控制其发行的数量，加大了其通过了解基础货币数量而调整政策，影响宏观经济运行的难度。（作者单位：南京邮电大学通信工程学院）
参考文献
[1]王小瑞.电子货币对央行货币政策的影响探究.经济论坛.2011（08）.
在我国，电子商务起步较晚。由于数据传输速度较馒，与国际互联网出口连接的频宽较窄；网络供应商基本都处于亏损的体态；网上安全认证的可信度不太高；网上支付体系的不完善；许多企业对电子商务的重要性认识不足；物流送配方式的发展滞后；有关法律制度的缺位，等等原因，使用互联网的人数目前只有1000万，其中直接从事商务活动的只有15%.但是，我国的电子商务具有很大的潜力。据预测，我国的上网人数将以年均40%的速度增加，至2004年，将增至400万。这将大大地促进电子商务的发展。一般经验表明，当上网人数达到1500万-2000万人时，电子商务将会出现盈利点。因此，我国的电子商务将会出现飞速的发展。
电子商务对社会经济的发展将产生极为深远的影响。在人类经济发展史上，每一次创造财富方式的改变必将带来经济领域的革命。从以劳动力密集为基础的自然经济，到以资本积聚为基础的工业经济，再到今天以智力创造为基础的知识经济，无不证明电子商务是人类经济发展的必然产物。在这个世纪之交的时刻，知识经济蓬勃发展，全球经济一体化趋势加速，智力成果的创新与发展，随时都改变着经济发展的方式，同时也决定二个国赛能否在激烈的国际经济竞事中取得优势，电子商务正是承载知识经济运行和发展的最佳方式。因此，电子商劣的兴起和拔犀，己不仅仅是一个经济问题和商务模式的问题，也不仅仅是厂个技术问题而是关系到在社会转型时期社会经济领域的一场变革正如主席指出的：电子商务代表着未来贸易的发展方向。作为一种全新的商品经营和交易方式，电子商务不仅会改变现有的企业模式，而且将对经济全球化及社会经济的发展和经济结构的改变产生极为深远的影响。
电子商务是对传统商务形式的一场革命，对税收带来了新的冲击。由于电子商务具有交易主体的可隐匿姓、有些交易物的无形性、交易地点的不确定性以及交易完成的快捷性等基本特点，使电子商务对现行的贸易体制、交易方式、信用体系以及政府管理带来了很多新的问题，特别是对现行的税收制度、税收政策、税务管理、国际税收规则和税收法律也带来了新的冲击。
电子商务对税收产生的各种影响，归根到底将使目前的税基和税源发生巨大的变化，如果税收政策和税收征管手段不能迅速跟上，可能使我们应该获得的很多税收流失。因此，我们必须正视并积极应对这些变化，取得共识拿出对策。
如何应对电子商务给现行税收制度带来的冲击，世界各国都在思索对策。有一种观点认为，应把电子商务领域视为一特殊关税区，并实行免征关税和销售税的政策。这一观点已在某些国家得以实践；这种对策具有一定的优点，既能促进电子商务的发展，又能回避现行税制对电子商务的不适应。但它的缺点也是世人皆知的，一是会较大幅度的缩小税基，形成税收的流失；二是会扰乱国际间的经济秩序，形成新的不公平；三是它只符合少数国家的利益，将会扩大贫国与富国之间的差距。因而，它难以代表国际社会建立镜收新规则的主流思想，难以代表国际税收规则的改革方向。可见，为适应电子商务的出现和发展，税收政策的消极应对不是可行的方法，只有积极稳妥的改革现行税收制度才是基本的方向。
那么，怎样研究制定电子商务的税收对策呢？我认为，应遵循以下几个原则：
一是以现行税制为基础的原则。在制定相关税收政策时，应以现行税收制度为基础，针对电子商务的特点，对现行税收制度作必要的修改、补充和完善。这样做既不会对现行税材形成太大的影响，也不会产生太大的财政风险。
二是不单独开征新税的原则。即不能仅仅针对电子商务这种新贸易形式而单独开征新税，不然会导致税收负担的不公平分布，影响到市场对资源的合理配置。
三是税收政策与税务征管相结合的原则。以可能的税务征收管理水平为前提来制定税收政策，保证税收政策能够被准确的实施。
四是保持税制中性的原则。不能使税收政策对不同商务形式的选择造成歧视。
五是维护国家税收利益的原则。应当在互利互惠的基础上，谋求全球一致的电子商务税收规则，保护各国应有的税收利益。
【关键词】电子商务;商务经济;冲击;应对措施
电子商务属于新兴商业贸易交易形式，相较于传统商业贸易形式，它突破了时空的限制，使得企业拥有了更大的展示平台和宣传交易途径，在与传统产业协同发展中，极大地促进了新经济发展以及创业就业。当前国内外商业贸易形势发生了重大变化，在激烈的市场竞争中，企业为了展示自己以及增加销售增设了门户网站，采取了电子商务的营销策略，对此企业对电子商务体系的构建日益重视，而面对在其构建过程中对当前商务经济产生的冲击，需要采取相应的策略。
一、电子商务对商贸经济发展的冲击
1.虚拟商场
当前电脑在家庭中已经普及，个人电脑连入Internet的数量也越来越多，在这一形势下，商业企业逐渐开始通过网络提供商品信息、接受电子订单等，消费者也可以获得更加便利的服务，只要拥有电脑就可以选购不同地区的商品，对同类商品的价格进行比较，从而选择最满意的商品，即B2C商业模式应运而生。随着电子商务的发展，网络上逐渐形成了许多专门从事订单收集与销售的虚拟商场，例如美国的InternetMall公司通过与26000家商店的连接，实现了一次入网，多家采购。
2.批发零售商业
随着电子商务的发展，商业贸易拥有了更多的发展机遇，其中对于批发商来说，将会面临着严峻挑战，由于有越来越多的厂商与零售商场开始通过Internet共建了直接供货关系，对消费者开辟了网络直销渠道，而且在探索从批发环节着手促使进货成本下降，网络直销对消费者的吸引力越来越强，所以零售批发商受到了子商务越来越多的影响。例如欧洲一批发商将八千种产品的目录列出，同时创建了自动订货系统，所以公司每年的收入增多了八百万美元，这充分说明了电子商务对其利润的影响。对于零售商来说，当前我国的大型零售商场、超级市场已经成为商业自动化的重要内容，例如在商场前台，电子收款机以及销售点实时信息管理系统已经得到了广泛应用，管理信息系统已经被广泛应用于商品进、存、调等过程中，这样前台销售以及后台管理得到了有效的联系，目前有的企业已经拥有了决策支持系统，对企业高层领导的管理决策提供有效依据，这会促使流通成本有效降低，效率有效增强，这有助于他们进行网上销售和订货准备。
二、电子商务环境下的商贸经济发展的应对措施
1.促进电子商务基础设施建设
为了使电子商务的发展拥有良好的条件，需要促进电子商务基础设施的建设，使其更加完善，在国家方面，要促进我国骨干网络建设，促进计算机网、电话网以及电视网的建设，促进城市宽带网、智能业务网、多媒体通信网的建设;在企业方面，要促进其信息化建设，因为企业是电子商务的重要主体，增强其信息化建设在一定程度上可以促进电子商务的发展。此外在进行电子商务基础设施建设中要选择适宜的电子商务模式，从而才能对市场进行准确定位。
2.营造良好的电子商务市场氛围
为了促使商务经济发展电子商务，有必要增强对电子商务的宣传力度，使各级政府以及企业对电子商务有更深刻的理解，尤其要在外贸企业中加强宣传力度，使其更深切的了解电子商务在对外贸易中的重要作用，从而主动应用电子商务模式。对于各级政府就来说，相关部门要促使资源的共享，特别是商务信息资源的开发维护，使其在应用电子商务的过程中拥有切实地规范，而且要让更多的企业获得信息化咨询服务。
3.完善电子商务体系架构
对此当前商务经济中的相关企业需要明确电子商务将要实现的功能，以及各项功能需要的资源配置是什么，在此基础上可以进一步对各项功能进行细分，这样企业的电子商务体系会更加的健全，其相应的岗位与职责也会十分明晰，同时也有助于发现功能与人员设置上的问题，其中网络平台管理、数据库维护等都是这一系统的主要内容。
4.整合物流配送资源
从本质上来说，商业贸易领域的电子商务属于虚拟交易平台，其中进行货物配送、线下交易都需要物流资源的支持，而当物流与产品的配送无法匹配的时候，就会对电子商务的线上交易造成严重影响，所以企业要增强与物流公司的合作，其中那些规模相对较大的企业可以考虑创建物流基地，这在解决企业物流配送问题的同时也为企业赢得了更多地利润。那些规模相对较小的企业可以采取联合的方式创建物流基地，这样中小企业的资金在得到缓解的同时，共建的物流基地也得到了最合理的利用。
5.完善电子商务配套管理与服务机制
在这一过程中，政府要设置专门的部门管理电子商务，同时规范电子商务信息、商品展示等，对进行电子商务交易的双方予以监督和规范。政府还要充分利用自身宏观调控的作用，对社会计算机网络硬件基础等予以改造。对于企业来说，要对产品的售后服务体系予以进一步地完善，从而使电子商务拥有同样优质的售后配套服务。
三、结语
综上所述，电子商务应用到商业贸易是计算机技术与网络经济发展的必然趋势，同时对将来的商务经济发挥更大的作用，尽管它对当前的商务经济产生冲击，但只有采取切实有效的应对策略，同时实事求是、主动创新，电子商务一定会在商务经济中发挥更大的积极作用。
参考文件：
[1]谢金花.电子商务在外贸出口领域的发展形态分析与研究[J].东方教育，2015，12：11-12.
[2]杨静瑶.浅谈B2B领域的电子商务订单扫描方案[J].商场现代化，2015，2：45-46.
关键词：电子商务;商业跨级;影响
中图分类号：F715.5;F713.36文献识别码：A文章编号：1001-828X（2016）027-000-01
引言
随着网络信息技术的发展，电子商务的出现已成为必然，电子商务的出现加剧了企业之间的竞争，使得计生存环境发生了巨大的变化，对传统的会计理论、会计实务都产生了巨大的影响和冲击。会计是企业发展中一项重要的工作，它关系到企业的发展，在电子商务环境下，企业应当大力发展商业会计，从而从容的应对电子商务发展给企业带来的冲击，推动企业的稳定发展。
一、电子商务环境对商业会计的影响
1.电子商务环境对商业会计理论的影响
会计理论是指一系列基本概念、假设及有关准则，它被用来指导会计人员确认、计算、记录和报道财务信息的行为[1-2]。随着电子商务的发展，对商业会计理论也带来了巨大的冲击。首先，电子商务环境会影响会计工作环境。电子商务结合了网络技术、信息技术等多种技术，随着电子商务的被接受、被认可，越来越多的企业愿意选择商务网络来进行交易和劳务买卖，尤其是那些跨地区、跨国企业，更青睐于电子商务。在电子商务环境下，各个地区的经济体之间的联系也越来越紧密，经济环境也在发生着改变，在这样的环境下，商业会计工作环境也将更加复杂[3];其次，电子商务环境会影响到会计理论，会计理论是建立在一定的工作环境和工作实务基础上，电子商务的发展改变了会计工作环境，必然也会影响到会计理论。传统会计工作主要是针对企业内部资金的变动和流动情况进行核算，而在电子商务环境下，与企业合作的企业越来越多，使得商业会计对象核算范围不断扩大;电子商务环境会影响到会计员。传统的会计核算和会计理论都是建立在权责发生制原则基础上，而在电子商务环境下，权责发生制的约束力被削弱。虚拟货币结算越来越盛行，使得资金各项程序都是通过信息平台来完成[4]。
2.电子商务环境对商业会计实务的影响
首先，电子商务环境会影响到会计目标。会计目标是建立会计实务和会计理论的基础，在电子商务环境下，商业会计目标以电子化、信息化、网络化为基础，在会计核算中依然要委托者提供信息，在进行会计工作时，工作人员往往只能从会计信息的真实性和可靠性来考核企业生产经营活动，使得商业会计需要承担较大的风险，如违约、欺骗等行为;其次，电子商务环境对会计确认产生的影响。在电子商务环境下，商业会计工作都是在计算机网络中完成，而在网络环境下，商业会计核算将面临一些新的问题，如会计信息是否真实，这些问题成为电子商务环境下商业会计确认的最大问题;最后，电子商务环境会对会计计算产生影响。在传统会计量是以货币或其他量度单位来计量各项经济业务，而在电子商务环境下，虚拟货币成为了主导，在这种环境下，企业将面较大的经营风险[5]。
二、电子商务环境下商业会计的发展策略
1.加大商业会计理论的研究
商业会计是现代社会高速发展的产物，在电子商务环境下，商业会计的环境和目标对会计数据提出了更高的要求。而会计理论会是计人员在进行会计信息活动时的依据，要想提高商业会计工作质量，就必须不断丰富商业会计理论。要结合传统会计理论，不断探索，要结合时代背景，摒弃旧的思想、方法，达到与商业会计实务的互动与发展，从而为商业会计工作提供强有力的依据。
2.加大商业会计法律法规建设
电子商务的发展给商业会计带来了巨大的冲击，商业会计应当结合电子商务来进行创新。
就目前来看，我国与电子商务以及商业会计相关法律法规还不够健全，以至于在会计程序和方法还不够明确、规范，影响到会计信息质量。为了避免电子商务环境给商业会计带来影响，提高商业会计工作质量，相关部门就应当根据商业会计实际情况来制定相应的政策、法规，为商业会计提供依据和保障。同时，要不断完善会计程序和方法，在商业会计实践中不断加以完善和改进，从而避免过早的制定会计法规约束商业会计实践。网络会计相关法规要科学、合理，从而推动网络会计的发展。另外，要不断要借鉴国外那些成功的商业会计实践经验，从而制定符合我国国情的商业会计信息管理、财务报告披露的法规、准则，为商业会计的发展营造一个良好的环境。
3.加强商业会计的监管
电子商务的出现既给商业会计带来了巨大的冲击，使得商业会计面临着较大的风险。为了降低商业会计风险的发生，企业就必须加强会计的管理，要将商务会计工作纳入到日常管理工作中来，要加强商务会计人员的教育，提高他们的专业水平和能力，要全面监督商业会计工作，确保商业会计信息的真实性、准确性，从而确保商业会计工作质量，为企业带来更好的效益。另外，企业要积极的利用信息技术加强与合作伙伴的联系，确保信息的贡献，避免信息的失真。
三、结语
综上所述，电子商务是网络技术、信息技术在商务领域的综合应用和体现，是现代商务发展的产物。电子商务的出现对商业会计带来了巨大的影响，它改变了商业会计的生产环境，使得会计理论和实务都受到了巨大的冲击，使得商务会计面临着较大的风险。在现代社会里，电子商务是提高企业自身竞争实力的重要途径，而商务会计是企业发展过程中一项重要的工作，企业要想获得稳定的发展，必须认识到电子商务给商业会计带来的影响，要结合电子商务环境，积极的做好商业会计工作，从而避免商业会计失真的发生，提高商业会计质量。
参考文献：
[1]张婧婧.浅析电子商务环境对商业会计的影响[J].财会学习，2016，01：110+112.
[2]赵婀兰.电子商务环境下对商业会计的影响[J].中国外资，2013，13：134-135.
[3]张莹.浅析电子商务环境下对商业会计的影响[J].商场现代化，2015，23：180-181.
[4]诸祺生.电子商务环境对会计的影响浅析[J].财经界（学术版），2012，03：170+172.
电子商务对传统会计假设的冲击
会计理论与实务是建立在一系列会计假设的基础之上的，会计假设的提出，对会计理论研究和会计实务都起到了不可估量的作用。电子商务对会计主体、持续经营、会计分期、货币计量这四项假设均产生了一定的冲击，因此我们需要重新认识和理解，使之能够满足互联网上会计信息使用者决策的需要。
会计主体假设从空间上界定了会计工作的具体核算范围，只有在这个假设基础上资产、负债及所有者权益等会计要素才有了空间归属。然而，随着电子商务发展而来的虚拟企业不同于传统意义上的企业组织，其＂主体＂是寿命与空间随时间而变化的松散联盟。对为一个持续时间较长的项目而组建的虚拟企业，其会计主体将不同于传统意义上的主体即相对稳定的联盟体；但对临时组建的寿命短暂的联盟，其会计主体并无多大实际意义。
持续经营假设是主体在今后可预见的一段时期不存在清算与破产的可能。企业资产价值以历史成本计价，而不是采用现行市价；收入与费用的确定采用权责发生制而不是收付实现制。对随时可能解散的虚拟企业而言，持续经营假设将面临挑战。一般而言，虚拟企业的收支在同一交易期间完成，收付实现制相对权责发生制更为合理。此外，对所有会计要素均来自各成员方的虚拟企业而言，采用现行市价法作为计价基础会更好地反映该联盟会计要素的现实质量状况，因而更具有现实意义。
由于电子商务基于高速网络，可以在极短的时间内完成，虚拟企业就有可能解散，会计分期假设也面临挑战，因而以交易期间作为会计期间，更适合虚拟企业。电子商务对货币计量假设的要求相对传统要求也提高了，将传统意义上的货币计量发展成为电子货币计量，货币出现无纸化的趋势。此外，电子商务的应用给企业带来了应变能力、服务质量以及企业竞争能力等的提高，这些因素对信息社会的企业的生存至关重要却无法用货币计量，因而在计量方面，应附加非货币化的环境信息与报表的附加说明。
电子商务对会计组织的影响
电子商务在改变人们日常生活模式的同时，也带来了企业的管理与组织的变革。电子商务对会计理论的基本假设、基本原则、会计报告等带来的冲击归根到底对会计循环产生了冲击，由此带来了会计组织与工作方式以及会计人员职能的转变。
电子商务对会计组织的影响主要有如下四个方面：1提高工作效率。通过网上银行使资金结算工作效率大幅度提高，会计信息的交流更方便和直接，网上交易信息的及时获取提高了财会系统的应变能力。2改变工作方式和工作环境，地理上分布的财会职能不再受交通条件的制约。3工作任务的调整与合并。面向电子商务的信息技术的使用使许多由人完成的任务由机器自动完成，许多工作岗位将消失或合并。工作任务的改变是组织发生改变的基础。4新的环境产生了对职员的新的要求。电子商务信息的传递与处理均要通过对计算机的操作来完成，这就要求会计人员既是一名出色的计算机操作员，又是一名高水准的会计师并能熟练掌握多种软件。此外，internet上的公司多数是国际企业间的相互合作，涉及不同的语言、商务、会计处理方法和社会文化背景，这同样要求网络会计人员必须熟悉国际会计及商务惯例，并具有较为广博的国际社会文化背景知识。
电子商务呼唤网络财务
互联网技术对会计理论和实务的冲击，促使未来的会计软件必须适合未来会计复杂化、多样化以及网络化的需求。互联网是继PC之后，发生在全球IT领域的第二次产业浪潮，它带来了IT产业以及全球经济和社会的重大变革，使电子商务成为网络时代的商业方式和企业生存方式。WEB技术使＂大企业变小，使小企业变大＂。
网络财务软件，以整合实现企业电子商务为目标，能够提供互联网环境下财务管理模式、财会工作方式及其各项功能的财务管理软件系统，网络财务软件是电子商务软件的重要构成。为适应电子商务的要求，网络财务软件必须提供全新的特征。首先，从管理方式上，它必须实现业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理等管理模式，在工作方式上必须支持在线办公、移动办公等方式，同时能够处理电子单据、电子货币、网页数据等新的介质。其次，从软件功能上，网络财务软件必须在现阶段财务软件的基础上提供如远程报表、远程查帐、网上支付、网上财务信息查询等功能，支持网上询价、网上采购、网上服务、网上银行等。第三，网络财务软件必须以网络技术为核心，采用互联网／电子商务应用系统的主流开发和运行平台开发和运行。
十几年前，有一次跟朋友在西湖边上聊天，我说将来会有一个新的世界诞生，这个世界会被人称为虚拟的世界，这个世界会有一个新的大陆，这个世界所有人都会在网络上发生关联。
今天，全世界用互联网的人口已经超过了20亿，我们真正诞生了一个新的世界，一个新的经济体，一个超过了20亿人的世界经济发展的新基础。这给每个人带来了巨大空间。
互联网技术成为未来经济的基石
第一次技术革命释放了人的体力，第二次技术革命释放了人的距离，第三次技术革命将会释放人的大脑。这次技术革命前20年基本上是纯技术公司的竞争、发展，而未来30年，基本上是技术的应用，技术会应用到社会的方方面面、各行各业。
最近一直有人在问，阿里巴巴似乎无处不在，腾讯、Facebook也一样，这些互联网公司有没有边界？我说，互联网没有边界，就像电没有边界一样，互联网是一种技术，一种思想，一种未来。
有人讲，互联网经济或者电子商务是一个虚拟经济，我认为它不是虚拟经济，它是未来经济。很多人讲“互联网在冲击各行各业”，“电子商务打击、摧毁或者冲击了传统商业”。我认为，电子商务没有冲击传统的商业，更没有打击传统商业。电子商务只是把握了互联网的技术、互联网的思想，直到未来的经济将完全基于互联网。我们抓住了互联网技术，在这个上面创造出一个适应未来的商业模式，那就是电子商务。
未来30年，每个人都有机会。不久前，我在泰国参加了ACD领导人会议，我呼吁各国要为未来30年制定独特的政策。其实，德国工业4.0，中国制造2025，加上泰国的Nationalplan，现在每个国家都在为自己的年轻人，在为自己的未来创新。
纯电商将被“淘汰”，O2O和物流紧密结合
大家都知道，阿里巴巴是电子商务企业，其实，阿里巴巴的业务里，最传统的一块业务才被称为电子商务。“电子商务”这个词可能很快被淘汰，因为它只是一条摆渡的船。
纯电子商务将会成为一个传统的概念。我们并不是一开始就做淘宝、天猫、支付宝。我们20多年前开始做互联网，2003年才意识到未来的商业将会发生天翻地覆的变化，2004年我们才意识到这么做下去，金融也许会发生巨大的变化。2003年至2004年，我在全国做过至少200场演讲，跟无数企业讲，未来新的商业模式、新的电子商务将会改变很多商业的形态。我相信那时候绝大部分企业并没把它当回事儿。
但是今天电子商务发展起来了，纯电商时代很快会结束，未来一二十年，没有电子商务这一说，只有新零售，也就是说线上线下和物流必须结合在一起，才能创造出新的零售模式。物流公司的本质不仅仅是要做比谁做得更快，物流的本质是真正消灭库存，让库存管理得更好，让企业库存降到零。
基于互联网、大数据的新技术是未来出路
有五个新的发展将会深刻影响中国、影响世界，影响未来的所有人。
第一个新，称之为新零售。现代都市，很多传统零售行业受到了电商或者互联网的巨大“冲击”。我个人觉得，是他们没有把握未来的技术，没有看到未来。他们只看到昨天，却没有思考如何适应这个新技术，如何和互联网公司进行合作，如何和现代物流进行合作，如何利用好大数据。
第二个是新制造。过去二三十年，制造讲究规模化、标准化，未来30年，制造讲究智慧化、个性化和定制化。从零售以后，第二次巨大的技术革命就是IOT的革命，就是人工智能、智慧机器。所以，所有的制造行业，由于零售行业发生变化，原来的B2C的制造模式将会彻底走向C2B的改造，即按需定制。
第三个变革，称之为新金融。新金融的诞生也会加快整个社会的变革。过去的金融，两百年来支持了工业经济的发展。过去两百年是二八理论：只要支持20%的大企业就能拉动世界80%的发展。但是未来新金融是八二理论：如何支持那些80%的中小企业、个性化企业、年轻人和消费者。互联网金融诞生以后，互联网金融希望解决的是更加公平透明地支持80%昨天没有被支持的人。真正的互联网金融，能够创造出基于数据的信用体系，能够让全世界享受真正的普惠金融：让每一个人，只要用到钱，想要钱，都能得到钱；你得到的是足够的钱，而不是很多的钱，也不是永远得不到的钱。
第四个叫新技术的诞生。移动互联网出现后，也许原来以PC为主的芯片将会是移动芯片，操作系统是移动的操作系统，原来的机器制造将会变成人工智能。未来层出不穷基于互联网、大数据技术的诞生，又为人类创造了无限想象空间。
第五个就是新能源。过去的发展基于石油和煤，未来的技术发展基于新能源，那就是数据。王坚博士讲，数据是人类第一次自己创造了能源、创造了资源。衣服人家穿过，你穿就会不值钱；数据是人家用过，你用会更值钱，你用过以后再卖出去更值钱，是越用越值钱的东西。
新零售、新制造、新金融、新技术、新能源，这“五个新”将对各行各业的方方面面产生巨大的冲击和影响，把握则胜。
一周视点
祝芳浩
360手机总裁持久续航靠大电池和快充
360N4A新产品内置联发科八核处理器，电池容量高达4000mAh，采用了9V/2A的涡轮闪充技术，主打持久续航和快速充电。
10月13日，祝芳浩在360N4A新品会上介绍说，大电池与快充是当前解决续航痛点的最佳方案，360N4A将进一步满足用户的持久续航需求。
GinniRometty
IBM公司董事长、总裁兼CEO认知系统解读非结构化数据
认知计算系统可以不需要进行编程，能够自我学习，它包含人工智能在内的更多内容。例如，IBM的沃森用于医疗行业，帮助医生诊断患者疾病。
10月13日，GinniRometty在清华大学的演讲中表示，以往计算机对图片、视频等非结构化数据的处理效率不高，IBM认知系统就是为了消化和解读这类信息。
雷军
小米科技创始人、董事长兼CEO“搅和”目的是效率革命
【关键词】电子商务;传统会计;影响
当前,中国电子商务市场继续保持了稳定增长的势头,电子商务成为企业与国际接轨、提升竞争力的关键因素。电子商务的概念创新和模式创新逐年落到了实处,市场中产生一股新的竞争力量,为整个中国电子商务的发展注入了新的活力。阿里巴巴等公司的成功说明电子商务正在引领服务业发展,并影响着未来商业发展模式。现代网络技术的飞速发展和电子商务在经济领域的广泛运用,极大地促进了全球贸易成交量的迅速增长。电子商务代表着先进的商务交易方式,它改变了会计核算方式,打破了会计核算的时空界限,对会计假设以及会计实务产生了深远的影响。电子商务时代的来临给企业带来无限商机,对传统会计产生重要影响,为其迅速发展提供了良好前景。
一、电子商务对会计基本假设的冲击
任何会计理论总是建立在一定的经济环境和实务基础上的,电子商务造就了自动化、无纸化、数字化的社会经济环境,也冲击了传统的会计假设理论。随着会计所依存的经济环境和社会生活环境的巨大变革,传统的会计假设不仅被拓展了领域,而且受到了强烈的冲击和影响,面临着前所未有的挑战。随着电子商务不断的发展应用,电子商务对会计基本假设的影响也日益凸显。会计假设是会计核算的基本前提,是会计人员对会计核算所处的变化不定的环境所作出的合理判断,需要与特定的经济环境和特定的经济模式相适应。
(一)会计主体假设所面临的冲击
会计主体是指会计信息所反映的特定单位,它是开展会计工作所必须设定的空间范围,也称为会计实体、会计个体。20世纪初,由于企业间存在和发展关系相对稳定,企业之间相互的联系和协作关系相对松散。同时受当时通讯手段的限制,各个不同的企业只是在相互不关联的状态下为各自的经济利益在运作,缺乏为了共同的目标而统一协作的机制,会计主体假设的提出符合当时的经济发展要求,在当时是准确、恰当的。传统会计中,会计主体这个组织是有形的实体概念,而网络时代的网络公司是存在于计算机网络之中的临时结盟体,其形式可能只是一个“虚拟公司”,它不同于传统意义上的企业组织。“虚拟公司”使企业的空间范围能够根据迅速变化的市场灵活地重构和分合,从而使会计主体具有多变性,并使传统的会计主体假设增添新的涵义。
(二)持续经营假设所面临的冲击
持续经营是指在可以预见的将来,企业将会以现在的形式和现有的目标持续经营下去,不会停业,也不会改变企业的正常状态。持续经营假设的存在引发了许多的会计基本原则,比如历史成本计价原则、权责发生制原则、收入与费用的配比原则等都是基于该假设而提出,并与该假设配合和适应的。在传统会计中,持续经营假设一直占有重要的地位。在持续经营假设下,企业所持有的资产,将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换,其所承担的债务,也将在正常的经营过程中被清偿。随着知识经济的到来,虽然科技的发展为企业带来蓬勃生机,但由于受到各种不确定因素的挑战,也使企业的经营面临着更大的风险。一方面,企业间的竞争愈演愈烈,会计个体被兼并的可能性和速度都空前的加大,技术的更新周期缩短,频率加快,使企业必须增加研发的投入,以适应市场的需要。而市场需求频繁的变化和多样,使得研究与开发适合市场需要的产品蕴含着很大的风险,这些使得持续经营假设面临严峻的考验。另一方面,随着网络时代的到来,企业间的联系因网络技术的发展而变得更加紧密,当该项业务活动结束后即告解散,或者需要调整该项业务时随时终止,这种即合即分的即时性特征使得资产的历史成本计价、费用与收入的按期配比,变得不能正确地反映财务状况和经营成果,持续经营假设又一次受到挑战。
(三)会计分期假设所面临的冲击
会计分期是指将一个企业持续经营的生产经营活动人为地划分为一个个连续的、长短相同的期间。会计分期假设与持续经营假设紧密联系,是对持续经营假设的一种补充。它的产生是因为在传统会计报告模式下,提供会计信息的技术受到限制,系统加工信息需要较长时间划分一个个相对独立又相互衔接的期间,来实现报表的连续性和规律性。其所强调的时间段落的划分受到信息提供的成本、投资者对会计信息的需求以及企业风险监控等诸多主客观因素的影响。
从主观方面来讲,专有技术、专利权、研究与开发等无形资产,成为企业的主要财富。企业未来的竞争将主要依赖于智力和创意的竞争,使企业处于更为激烈的竞争环境之中,经营风险加剧。不论是从企业提高控制经营风险能力的角度,还是从外部投资者、债权人进行投资决策的角度,都要求尽可能缩短报表提供的周期,将尽可能及时的信息呈报出来,将风险控制在可以承受的范围之内。另外,网络会计应用网络技术,使得交易可在瞬间完成,资金也可即时划拨,再加上“网上实体”的一切交易都在网络上进行,交易结束后,实体就有可能解散,在这种情况下,就要求会计必须提供及时的、最新的信息,会计的报告期必须尽可能地缩短,为信息使用者提供实时的会计信息。
从客观方面来讲,计算机及网络强大的运算输送功能降低了信息披露成本,使得会计信息的实时传递成为可能。会计分期假设的提出源自于信息披露成本的限制。在传统时代,要做到及时的披露信息已然不易,要花费大量的信息披露成本。但是到了信息时代,会计人员只需将各类明细信息收集并录入计算机中形成一个具体而齐全的基础数据库,各种报告及报表的生成即可由计算机依据一定的指令从基础库中自动收集、分类、汇总相关的数据而得到。会计信息披露的频率可以因成本低廉的会计循环的增加而加快,从信息成本角度出发,考虑缩短会计期间、提高信息的及时性成为可能。
(四)货币计量假设所面临的冲击
货币计量是指采用货币作为计量单位,记录和反映企业的生产经营活动。在网络化社会,许多传统的商业运作方式也将随之消失,网上贸易使得企业的购销活动更为便捷,同时网上收付使国际资本的流动加快,财务主体面临的货币风险增加,非货币信息和非历史成本信息将发挥愈来愈重要的作用。另外,网络公司的出现对货币计量的要求提高了,将传统意义上的货币计量发展成为电子货币计量,使货币出现无纸化趋势。网络公司的交易、结算是在计算机网络上进行的,电子货币计量的采用同时也加速了企业资金周转速度,节约了交易成本,提高了企业的经营效益。
在现代电子商务中,通过货币反映的价值信息已不足以成为管理者和投资者决策的主要依据,诸如创新能力、客户满意度、市场占有率、虚拟企业创建速度等表现企业竞争力方面的指标,更能代表一个企业未来的获利能力,而它们又不能在报表上用货币来表示。随着知识创新和技术进步,产生了以电子商务为代表的新的商务模型,对无形资产(特别是知识产权)、人力资源的计量、对高级技术管理人员价值的计算、对高科技企业潜在的高额风险回报的计量、对通货膨胀的计量等,都成为突出问题。因此,会计计量手段将不仅仅局限于电子货币,而会向多元化发展。
二、电子商务对会计职能的影响
传统会计的基本职能是核算与控制,是对资本运动信息的核算以及对资本流和物质流的控制。电子商务时代,会计的传统职能在弱化,而与之相关的信息职能、协调职能和管理职能在强化。
(一)会计信息职能日渐重要
会计人员要对会计业务进行信息化管理,充分发挥会计在企业管理和决策中的核心作用。信息可以帮助控制和管理企业的生产和销售。通过互联网会计信息可以高度共享。会计人员要充分认识到信息的重要性,全面而快速地搜集和处理各种有关的信息,以便作出科学合理的经济决策,捕捉市场信息,拓展市场份额。企业可以通过互联网访问一些最流行的网页,捕捉市场上的热点信息,了解潜在客户的兴趣,对顾客和供应商广告,说明企业的供货内容,吸引顾客上网,从而拓宽新的市场分布渠道,争取潜在的顾客。企业还可以设置访问者输入特定信息要求的平台,定做网页,提供网址,通过电子邮件开展业务。允许顾客定制网页,输入相关信息,说明所需物品的详细资料,网络将会给顾客带来量身定做的产品,顾客会处于前所未有的支配地位。经营企业就是经营它的未来,经营未来就是经营信息,只有网络化管理才能使会计工作做到信息化。
(二)会计的协调职能日渐突出
会计协调就是对企业资本流管理和物质流管理之间矛盾关系的协调。一是协调各职能部门的工作。在电子商务中,企业得到订单以后,企业内部的采购、生产、运输、服务部门以及财务系统,应根据订单同时开展运作;与此同时,企业还要与外部的供应商、银行、海关、税务部门打交道;并根据每个新项目与其他单位和个人结成伙伴关系,或取消伙伴关系,所有这些都需要充分发挥会计的协调作用。二是加强与现有顾客的联系。主要体现在帮助顾客正确地使用产品,免费提供咨询,减少顾客逛商店的时间,培养网上购物习惯,问卷,对顾客的频繁提问作出回答。例如,旅游网站可以以前游客所选择的最佳景点或类似消息以鼓励新的游客,并了解他们对行程的满意度,不断提升服务质量,以巩固老顾客,吸引新顾客。
(三)会计的管理职能日渐明显
会计的管理职能体现在对经济活动的反映、监督、决策、控制、分析等方面。会计的核算工作由网络完成,从而信息处理就会高度自动化,技术、资金等因素将逐渐沉积为基础设施,凸现出来的则是服务。因而会计的核算职能在逐渐淡化,重心将转向协调、管理、监督、决策、控制、分析等方面,这样会计的管理职能日渐明显。
三、电子商务对会计实务的影响
(一)电子商务对历史成本原则的影响
历史成本原则是指将取得资产时实际发生的成本作为其入账价值,在资产处置前保持资产价值不变。其在电子商务时代的具体影响:(1)历史成本原则是以持续经营假设为基础,然而电子商务否定了持续经营假设,因此历史成本原则将失去存在价值;(2)网络公司的交易对象多是处于活跃市场的金融工具,其市场价格波动频繁,历史成本不能如实反映网络公司的财务状况和经营成果,与会计信息使用者相关性极差;(3)历史成本是一种静态的计量属性,它对网络公司经营业绩的反映滞后,经营管理者无法根据市场变化及时调整经营策略,会计参与决策的职能无法发挥。
(二)电子商务对权责发生制的影响
权责发生制原则是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属的一种核算原则。在电子商务环境下,交易快速完成,跨地区、跨国家交易很容易实现,会计期间等同于交易期间,无跨期分摊收入和费用的问题。因此,权责发生制原则就失去了赖以存在的基础,而现收现付制则更适用于网络财务系统的应用,主要表现为:(1)权责发生制不利于反映现金流量信息,使企业的现金流量和经营业绩脱节,不利于资金的快速利用与增值,尤其在短期的跨国交易中,更为突出;(2)对于一些已形成的权利或义务,由于没有相应的交易活动,往往无法进行确认,如企业自创的商誉;(3)权责发生制的记账原则,忽视了现代经济管理中需要着重考虑的倾向时间价值和风险价值观念,同样不利于企业的决策和收益。
(三)电子商务对填制和审核凭证的影响
填制和审核凭证是为了保证会计记录可靠,审查经济业务是否合法而采用的一种专门方法。会计凭证是证明各项经济业务已经执行或完成的书面文件,是登记账簿的主要依据。对于任何一项经济业务都要按照实际执行情况填制凭证,所有凭证都要经过会计部门和有关部门审核无误,才能作为计账的依据。电子商务活动的发展对这项实务工作造成了尤为重要的影响。如各种发票、结算单据、都以电子形式出现。凭证的填制和审核工作的内容发生了较大变化。例如,销售方和购买方都在网上银行开设了电子货币账户,购买通过网上银行将货款(电子货币)支付给销售方,销售方收到购买方货款后填制收款凭证以入账并通过电子发票发出,购买方收到销售方的电子发票后经其会计信息系统自动审核后据以入账,整个过程不再涉及填制纸质凭证,也不用人工审核凭证的填制是否合乎规范、字迹是否工整,一项经济业务就这样迅速及时地反映到了双方的会计记录中。
(四)电子商务对财务报告的影响
现行财务报告是综合反映企业一定时期的财务状况、经营成果以及财务状况变动情况的书面文件,由财务报表和附表组成。提供财务报告的目的是向会计信息使用者提供会计信息。电子商务时代,财务报告将受到以下几方面的影响。
1.现行会计信息系统是为某一特定模型服务,将所有的会计信息使用者作为一个整体来看待,提供一种“通用的”财务报告。然而,不同的会计信息使用者有不同的决策模型,“通用的”财务报告所提供的会计信息并不能完全满足不同使用者决策模型的需要。
2.国际贸易剧增,币值波动大,财务报告所反映的会计信息并不能反映企业真实的经营成果和财务状况。
3.现行财务报告缺少对衍生金融工具的揭示。而网上交易的主要对象是金融工具,风险性较大。因此,会计信息使用者需要这方面的揭示,以便合理地预计风险和未来现金流量,作出正确的决策。
4.知识和信息作为一种全新的资本及一种关键性的生产要素进入经济发展过程,企业的生存和经济效益的提高越来越依赖于知识和创新,知识资产、人力资产在企业资产中的地位将越来越重要,而现行财务报表对此反映较少。利用现代计算机技术和网络技术建立集电子交易、核算处理、信息随机查询于一体的“动态实时财务报告系统”,可实时满足不同层次的报表使用者对企业会计信息的多元要求,在会计报表中,也应将知识资本和人力资源作为主要资产项目加以重点列示。
此外,财务报告还要反映大量的非货币性信息,如企业员工素质、企业组织结构等。
(五)电子商务对会计信息系统的影响
由于电子商务的出现,改变了原有企业的组织结构、业务流程和货币结算程序,也因此改变了会计信息系统产生和存在的形式,这将给会计信息系统带来深刻的影响。
电子商务的应用将改变传统输入方式,采用更加高效、先进的无纸化输入方式。在无纸化输入中,业务活动从开始到最后都不会受到人工的干预,即完全自动进行交易处理,与企业生产销售有关的合同、发票等书面记录被计算机以相应的电子记录所替代,整个商业运作的过程实现无纸化、直接化。同时,大量的信息可以利用网络从企业的客户处直接获取,通过自动文档的处理,建立有关客户、产品和服务等信息的数据库,使会计信息的获取范围扩大,信息冗余度降低。在电子商务交易中,买卖双方可以以电子文件形式签约,并通过数字签名,与银行、税务等部门进行各种电子票据和电子凭证交换,交易完成后,银行按照合同处理,出具相应的银行票据等。这样,既降低了交易成本,又提高了信息获取、交换和更新的速度。在电子商务环境下,一方面,企业的生产、销售、财务、人事等部门在网络环境下工作,所产生的各类信息存储于数据库中,用户可以通过对数据库的实时访问,获取想要的数据;另一方面,会计系统也可以通过网络把信息在网页上,甚至可以把会计资料通过网络传至税务等部门,替代传统的纸面报送方式。这种电子联机产生的实时报告,使会计信息报告呈现崭新的面貌。
四、电子商务时代会计的发展趋势
电子商务对会计理论和实务的冲击,促使会计的发展必须适应未来会计复杂化、多样化以及网络化的需求,网络会计是传统会计发展的必然趋势。
电子商务以网络为支撑平台,借助计算机达到信息技术、网络互联技术和现代通讯技术的全面结合,全面实现交易和结算过程的电子化。电子商务通过因特网进行交易,尽可能的在经济交易中采用电子单据(无纸化贸易)、电子传递、电子货币交割,避免了传统商务活动中书写任务繁重且不易保留、传递速度慢等诸多弊端。无论交易双方身处何地,均可与世界各地的商品生产者、销售商、消费者进行交流、订货、交易,实现了快速、准确双向式的数据信息交易。电子商务的支付手段现代化、存货“零库存”、经营规模无限制等特点使它对信息传递速度的要求更进一步,传统会计显然不能满足其要求,甚至成为电子商务进一步扩展的障碍,而网络会计可以最大限度地实现会计信息资源的共享,大大加快会计账务处理和资金划转的速度,项目集中管理变得更加容易,为电子商务的充分发展提供了保障。
相比传统的会计手段,网络会计确实有很多优点,因此它取代传统会计成为一种新型会计模式是必然的趋势。但这并不代表完全否定了传统会计。相反,在网络会计的发展中仍然要以传统会计理论为基础。本着这样的原则,在解决网络会计与传统会计对接中出现的问题时,应该取传统会计之精华,弃其糟粕,对症下药,这样才能实现网络会计与传统会计的平滑对接,才能更好地实现会计的职能和作用,促进经济的发展。
五、结论
由于互联网的普及发展,电子商务将成为未来商业的主要形式,它势必对传统会计产生重大的影响和挑战。电子商务改变了会计核算方式,打破了会计核算的时空界限,传统的会计假设不仅被拓展了领域,而且受到了强烈的冲击和影响;会计的传统职能在弱化,而与之相关的信息职能、协调职能和管理职能却在强化;会计服务范围更加广泛,会计手段更加多样化、现代化;会计信息安全必须得到保证。同时,会计专业技术人才必须要提升自身素质,加强对会计专业软件的应用与掌握,以适应网络经济发展的需要。电子商务时代的来临给企业带来无限商机,为会计的迅速发展提供了良好前景。如今,我国应该紧紧抓住新经济时代的特点,充分适应电子商务时代对财务职能的要求,研究探讨对传统会计的影响和变革,更加完善我国的会计理论和实务研究,充分发挥会计职能,使更多的企业能尽早进入电子商务时代,迎接信息技术发展对会计的挑战,为知识经济、电子商务时代而服务。
【参考文献】
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新零售的产生
新零售。新零售是以消费者体验为中心的并由数据驱动的广泛零售形态，是从单一零售转向多元零售，并从“商品+服务”模式转向“商品+服务+内容+其他”模式发展的零售形式。同时，新零售具有以心为本、零售物种大爆发、零售二重性等三大特征。每个人都有自己的电商平台，不再入驻京东、天猫等大型电子商务平台。消费者在线上进行商品浏览、购买，线下体验商品与服务，中间有物流及时配送，使消费者充分体验消费的乐趣。
新零售产生的原因。首先，从技术的角度讲，互联网时代的推动，像云计算、大数据、移动商务、智慧物流等不断涌现。技术的进步改变了人们的生活方式，传统的零售已经不能满足新的市场需要，逐渐向新零售方向发展。其次，从消费者的角度看，消费者的知识文化水平不断提高，消费的方式和渠道不断发生改变，对商品或服务的需求向个性化、多元化发展，而传统的零售不能为消费者提供全方位、个性化服务。最后，从零售行业来说，全球的实体零售发展不景气，同时中国的实体零售地区发展不平衡，流通效率低，更没有像沃尔玛等建立强大的品牌。新零售的产生无疑会推动零售行业的革新。促进零售行业的快速发展。
新零售的方法论。新零售以用户体验为中心，经营模式的核心是人。前阿里巴巴总裁卫哲谈到互联网时代的经济公式是E=MC2。指的是经济=商品×人2。通过公式分析，显然C（人）的二次方是让经济爆发的关键。那么，如果企业只会经营商品，而不会经营人，企业的发展就很可能停滞不前甚至后退。我们可以理解为新零售是通过商品来经营人，商品是建立人与人关系的桥梁，经营人便是新零售运营模式的核心与关键。
新零售对各行业的冲击
传统零售业。目前，传统零售行业受到了电商或者互联网巨大的冲击，其实是他们只看到过去消费者的基本需求，而没有把充分握未来的新兴技术，没有看到未来消费者的真正需求。新零售的到来，满足消费者多元化的消费方式，原来的以实体店为主的零售行业必然会受到冲击。新零售的诞生，实现线上与线下的融合，对纯线上、线下都会带来冲击。有关报告显示全球实体零售业发展集体遭遇天花板。在2015财年，沃尔玛和乐购营收均为负增长。
制造业。随着工业4.0的发展。用于生产制造的机器趋向智能化，人工智能、智慧机器不断出现，这些控制机器运作的是数据和程序。所有的制造行业，由于零售行业发生变化，原来的B2C的制造模式将会彻底向C2B的模式转变，也就是按需生产。所以，新制造的诞生，将会对原先以规模化和标准化制造的一些行业产生巨大冲击。制造业所面临的巨大改革，就是通过改革经营模式来适应市场和消费者。
金融行业。对于以前的金融行业，一直以来都在支持工业经济的发展，大量资金用于投资大企业。但是未来中小企业的发展将胜过大型企业，而大型企业很少需要外部投资，相反中小企业、个性化企业、创业者、消费者更需要金融行业的扶持。互联网金融出现以后，着力解决的是更加公平的支持中小企业、创业者、消费者，所以今天新金融的诞生势必对以往金融机构有一定的冲击和影响。互联网金融的诞生，着力于创造出真正平等的信用体系，一种基于数据的信用体系能够让每一个人受益，只要你需要钱，基本都能得到满足。
新零售时代的机遇与挑战
机遇。新零售时代的到来，首先带给传统零售行业巨大冲击和影响，同时促进零售行业由旧模式向新模式转变，只要传统零售行业把握这次变革，零售行业将迎来新的春天。以消费者为中心的满足多元化、定制化、个性化消费需求的新零售将很大程度提升消费水平，拉动经济增长。
随着新零售的发展。新制造也促使制造业的改变，制造向智能化、定制化发展。新制造必然依托新技术，原来的机器制造将会变成人工智能，而智能化的机器消耗新能源（数据）。未来层出不穷基于互联网、基于大数据技术的诞生，这又为各行业提供更多新的发展动力。
新零售引领的“五新”将对各行各业发动巨大的冲击和影响。新与旧，改变的不是产品、技术或服务，而是一种思维方式。把握思维的转变。这次的变革将是一次机遇。
挑战。迎接新零售，各行业将面临众多挑战：
打通线上和线下，实现线上、线下和物流的融合，彻底颠覆纯线上和线下并非易事。纯线上的电子商务代表有阿里巴巴、京东等，纯线下的实体行业有格力、国美等，物流有顺丰、圆通等，要实现线上融合线下并形成统一需要各方面沟通和努力，还需要相关制度的制约与维护。同时，新零售要满足消费者的多元化、定制化、个性化的需求，这对制造商提出更高的要求。传统制造以标准化批量生产，需要向个性化、定制化生产转变，显然是一种很大挑战。
对技术有更高需求。新零售不再以淘宝、京东这样集中的大电商平台在线上存在，而是以分散在个人身上，必然在安全管理等技术方面有很高要求；对于制造业需要人工智能化的生产设备，以及为实现零库存所需要的仓储、物流管理技术。
然而，随着电子商务在互联网技术的不断升级、营销手段的不断丰富、交易支付方式越发多样以及物流配送更加及时的情况之下，我国传统的零售业在线下的交易方式、营销手段以及广告方法等方面却鲜有成就，所以要实现零售业有效健康的发展，充分了解电子商务所带来的诸多影响是必须跨越的一步。
一、电子商务对零售业市场环境所造成的影响
（一）电子商务对零售业带来经营环境与产品的影响
电子商务的市场运作模式以互联网技术为载体，随着互联网逐步的普及，对于传统零售业常态的市场环境造成巨大冲击，一方面打破传统零售业地域市场划分的优势，实现了无区域划分的市场竞争环境。例如传统零售产业的经营模式是通过厂家、经销商、批发商到零售实体店铺，再到与消费者产生产品交易来实现各个经营团体的利益实现，而这种方式中同行业之间的竞争手段往往以区域地点划分，所面临市场竞争压力较小；而电子商务的开展形式，是通过厂家或者销售店家直接与消费者产生交易来实现利益转化，缩短产业链条中利益分配最大化的同时，也使得竞争形势从区域转向全网，面向全国的市场，增加了零售业的竞争压力。另一方面，电子商务的产品内容日益丰富也对零售业造成压力，例如早期的电子商务产品仅仅局限在服装、图书、数码产品等方面，对传统零售业冲击有限，尤其是对于消费者日用品以及快消品等冲击并不大，根据中国电子商务研究中心所发表的《2015年（上）中国电子商务市场数据监测报告》显示，2015年上半年，中国网络零售市场交易规模达16140亿元，相比2014年上半年的10856亿元，同比增长48.7%。其中包括生活电器、智能产品以及母婴用品等都成为热门零售商品，对传统线下的零售百货商超等造成巨大冲击。
（二）电子商务营销手段的丰富性对零售业带来的挑战
电子商务在页面板块的展示、产品交易形式以及电子商务营销互动的方式上面都有着重大的发展。在2014年以前电子商务的营销手段运用主要通过低价、包邮等简单的营销方式增加流量，而目前电子商务可利用的营销手段已经得到丰富，包括秒杀、大转盘、刮刮奖、代金券以及签到积分兑换等趣味的营销形式均可实现，潜在消费者通过互联网可以快速获取营销信息并方便的参与进来，有效的实现了绑定消费者创造更多消费空间，而传统零售业依旧采用DM宣传单等陈旧的营销方式，难以绑定消费者，逐步的使得顾客从线下消费转向线上消费。例如，美团、大众以及百度糯米等O2O代表的生活服务类电子商务平台便通过消费满减、免费体验等形式积攒大批消费粉丝，据报告显示，截止2015年6月，中国网购用户规模达4.17亿人，而2014年上半年达3.5亿，同比增长19.1%，占领巨大的市场份额。
（三）电子商务的粉丝客户维护对零售业带来的影响
任何形式零售业的经营，都离不开市场客户的开发，“水能载舟，亦能覆舟”运用在目前的商业竞争中依旧有道理，而追求粉丝客户的关注与流水是电子商务经营的根本，也是电子商务运用的重要优势。目前，电子商务在客户平台的构建上，往往通过多元化的平台以及丰富的生活推广内容来吸引粉丝的关注，从关注粉丝中培养潜在顾客的转变以及引导顾客粉丝的消费行为。以淘宝网店经营为例，其客户平台的构建不仅仅局限在目前阿里巴巴所提供的淘宝会员、微淘等形式中，还逐步搭建网店的自媒体经营，包括微信公众号、QQ服务号、新浪微博、QQ群等形式，通过自媒体的信息运营内容绑定粉丝对店铺的关注，以便其营销信息的开展，从而彻底的转变粉丝的消费行为。而传统零售业在开展客户的培养中则显得较为单调，其顾客的维护主要通过会员卡、折扣卡以及积分卡等形式来实现，且粉丝参与也并不及时，因而造成传统零售业客户维护的滞后。
二、零售业在电子商务压力下的应对措施
（一）做好品质服务定位是解决电子商务市场环境营销的基础
尽管电子商务在市场区域环境以及产品销售类目方面对我国零售业务造成巨大冲击，然而由于电子商务经营门槛较低，电商服务模式无形化等特点也产生偏高的投诉率。根据检测报告显示，2015年上半年全国电子商务用户涉及电商投诉数量同比2014年上半年增长2.03%。所以传统零售业应当利用其地区优势及可视化的服务质量赢得消费者青睐。例如，做好产品品质的把关，进行商品直观的展示，并为顾客带来可接触到的服务形式，拉近与消费者的关系。
（二）转变顾客维护理念是零售业根据市场发展的必然选择
零售业市场开拓与发展的基础在于对客户的维护，正如司马懿所说“得民心者得天下”，在经济运营中亦是如此，得顾客者得市场。在传统的零售业经营理念中，认为仅仅通过品质服务及价格的优势就能够吸引顾客，对于顾客维护的重要性认识不清。因而在今后的发展中，零售业需要适应顾客的生活习惯，不仅在顾客的产品需求上做出关怀，还需要不断的“迎合”顾客的兴趣，引导顾客的关注点与消费需求，做好顾客的粉丝服务。例如大型连锁的零售企业则可通过自媒体平台的搭建做好营销内容运营，如微信公众号等，而小型的零售店铺也可通过为QQ群等来加强与顾客的交流拉近与顾客之间的关系，最终实现顾客粉丝的绑定。
（三）有效的互联网技术实现传统零售业营销手段的升级
电子商务营销手段的运用是通过互联网信息技术平台所实现，然而互联网信息技术所带来的福利是开放的，不仅仅是针对电商，因而传统零售业应当转变营销思路，巧妙的借鉴电子商务的营销手段来实现传统线上线下有机的整合。例如，一方面运用开放性的营销技术实现消费者到店的引流，比如HTML5页面技术的宣传效果，同样可实现积分兑换、代金券领取核销方式的实现；另一方面则是入驻电商平台，与电子商务产生良性的合作并借助其营销福利实现消费者的引流作用，如入驻生活服务类平台美团、糯米等网购平台，借助其强大的推广能力实现线下实体零售店铺的曝光赢取利润。
关键词:电子商务会计理论会计实务
电子商务的迅速发展以及带来的一系列新的变化，引发我们对传统会计和财务的思考，作为有着久远历史的会计和财务学科似乎在信息时代的大潮冲击之下又面临着一个巨大转折。会计决定于客观经济环境的变化，服务于特定的社会环境。会计的发展史告诉我们，会计总是依存于一定的社会经济环境而发展的。所带来的社会经济环境的巨大变革，必然对会计产生巨大的冲击和挑战。社会环境影响着会计的产生与发展；而会计的发展状况对社会环境又具有一定的反作用。我们可从以下两个方面探讨知识经济对会计的影响。
一、电子商务对会计理论的影响
在电子商务概念的冲击下，一切传统的市场准则和会计原则似乎都在发生动摇。电子商务对现行的一些会计准则从概念上及实际操作上都带来一定程度的影响与冲击，其深层次的原因是网络经济导致的网络会计的特殊变化。下面我首先从以下五个方面谈谈电子商务对会计理论的影响：
1.对会计目标的影响
由于进入电子商务环境以后，物质资产的作用减弱而知识资产的作用增强，会计的目标将从为物质资产的所有者服务转向为企业主体服务，即会计的目标将由过去的向股东、债权人提供信息为主，转为以计量企业主体资源、权益的变动情况、收益的形成过程和有效控制企业组织内部的人力资源为主的企业主体型会计目标模式。
2.对会计基本假设的影响
随着全球电子商务的迅速发展，全球网络经济已具雏形。网络公司的产生带来了公司形式的变革。网络公司是利用现代化沟通技术将众多公司编制成网络，完成一个公司所不能承担的市场功能。网络公司属于临时性结盟，因而分合迅速，被称为虚拟公司。这种新的公司形式对四项会计假设提出了挑战。我们可从以下四个方面分析这种挑战。
(1)关于会计主体假设。虚拟公司是临时结盟，其在网络空间的迅速分合导致会计主体存在多元性和不确定性，因此把握“会计主体”的概念成为一个重要的问题。
(2)关于持续经营假设。持续经营假设的目的在于解决财产的估计和费用的分配问题。它是由股份公司两权分离、有限责任和连续不断的生产经营而促发的。但是网络公司作为临时性的组织有即分即合的特点，它不存在明显的费用分配问题。因而持续经营假设可能不适用于网络公司会计。
(3)会计分期假设。网络公司常在一段极短的时间内．完成一项交易，完成交易后可能就解散了，会计分期是否还有必要，值得质疑。
(4)货币计量假设。用电子货币支付的网络贸易将成为信息时代的商务主流，信息流和资金流可能因此而合一，因而建议将传统的货币计量假设改为电子货币计量假设。同时，由于知识经济具有无形化特点，像人力资本等无法用货币计量的无形资产会占越来越重要的地位，因此货币计量假设未必完全适应需要。‘
3.对基本会计概念和范畴的影响
电子商务对资本制度、利润和资产等基本会计概念产生影响。
(1)对资本制度的影响。电子商务是知识经济的产物，现有资本制度是以实体资本为基础的，即实体资本的出资者承担经营风险并享有剩余索取权。而知识经济奠定了以知识为核心的资本制度。即知识是经济增长的核心因素，人是知识的载体，因此企业作为智力资本与非智力资本的契约，智力资本所有者也应当共同分享权益。这要求在电子商务环境中，会计应建立能反映智力资本的中心地位、体现智力资本同享权益的会计体系。
(2)对利润含义的影响。传统的利润是对实体资本的回报，而电子商务条件下，利润是对知识和实体资本共同投入的回报。因此会计必须能划分员工劳动报酬和智力资本回报的界限。
4.对会计恒等式的影响
传统的会计恒等式为：“资产=负债+所有者权益”。新的会计恒等式应当改为：“资产=产权+剩余”。其中，资产反映的是企业所拥有或控制的各种经济资源，包括实体资产、人力资产和知识资产；产权代表利益相关者的合作产权，包括股东产权、债权人产权和人力资本所有者产权；剩余则代表尚未明确主体的产权，包括资本剩余和盈利剩余，而与此相关的会计权益理论为“利益相关者合作理论”。5.对会计确认和计量的影响
电子商务条件下，传统的历史成本计量模式无法对充满风险和不确定性的知识资产进行公允的计量，因而也就无法满足“相关性”的要求。因此需要将知识经济形态中对经济发展起主导作用的经济要素纳入会计系统并加以确认，同时，在会计的计量环节采用更公允合理的计量模式，是完全必要和正确的。但问题在于，何种计量属性能同时满足可靠性和相关性的要求?如何协调会计信息可靠性和相关性的要求?如何针对众多的不确定性事件和难以用货币来量化的知识资产设计恰当的计量模式?等等，这些都有待于进一步研究和探讨。
二、电子商务对会计实务的影响
除上述对会计理论的影响以外，由于以电子商务为代表的知识经济与传统经济模式的许多重要区别，导致了会计实务环境的变化。传统的企业往往需要依赖大的营业面积、展示场所、多层次的流通环节以及大量的存货等。在电子商务的运作下，企业便不再需要依赖这一切，因而相应的折旧费用、人工费用、流动资金和管理费用将大大降低。与此同时，电子系统的维护费用以及新技术的研究开发费用等将大幅提升，而传统的实务中财务分析比率，如周转率、流动比将已不再适用电子商务运作下的企业。会计实务受到了冲击和影响，这种影响主要体现在以下五个方面：
1.会计电算化从低级向高级发展，会计工作的重点发生转移。传统的会计工作集中于确认、计量、记录和报告。知识经济条件下，由于会计电算化的广泛应用，会计人员将从繁杂的日常会计事务转向参与决策和经营分析等方面。
2.会计核算方法的选择更加强调科学性和合理性。简化核算不应当再成为评价会计方法是否应当选用的标准，而科学性和合理性将成为选择会计核算方法时唯一需要考虑的因素。
3.会计信息时效性和多样性的增强，导致财务报告体系的改革。由于知识经济时代是信息时代，会计要消灭信息孤岛，实现信息集成。而会计信息的不同用户对会计信息也有不同的需要。因此，会计应当建立多元化的会计频道，提供不同的会计信息，以满足不同用户的要求。
4.内部审计机构的加强，传统的会计核算功能相对弱化。
5.对国际会计准则的需要更加迫切。电子商务带来的全球经济一体化，客观上要求国际会计准则对会计信息应予协调和统一。
在过去10年里，会计行业向客户提供的服务范围在不断扩展。目前注册会计师(CPA)提供的五大核心服务是：(1)保证信息完整性;(2)管理咨询和业绩衡量;(3)技术服务;(5)财务计划;(5)国际服务。除财务计划外，电子商务适用于其余四方面的核心业务。电子商务对保证职能的影响是显而易见的。作为独立鉴证的个体在电子商务环境中竞争，必须拥有特别技能以及对电子商务有关风险的深入理解；电子商务为会计提供了许多新的机会，会计职能在很多方面都受到了影响。
总之，任何会计理论总是建立在一定的会计环境与实务基础上的。电子商务极大地改变了传统会计的环境，也必然对会计理论带来影响。电子商社无论从组织上还是地理上都是一个虚拟企业，且在内部成员的组成和整个组织的存续时间上存在不稳定性，这给会计主体的认定、是否持续经营的判别带来困难。传统的会计要素理论及相应的计量原则需要发展。建立在现代信息技术基础之上的电子商务已经冲击了传统会计模式，会计环境的变化要求会计信息系统也要进行内部改革，未来的会计信息系统也必将实现信息化。在新的社会经济环境下，电子商务的发展给我国的经济发展带来了一个前所未有的机遇和挑战。
参考文献：
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关键词：互联网金融；商业银行；表外业务；冲击
进入二十一世纪，互联网进入高速发展的阶段，互联网与我们的日常生活息息相关，随着经济的发展，互联网与金融相结合产生了互联网金融这一新兴产物。互联网金融无疑是当今的热门词汇，2012年甚至被称为“互联网金融元年”。互联网巨头微软公司的创始人，比尔・盖茨曾预言：“传统的商业银行如果不改变现状，就将是一群在21世纪行将灭绝的恐龙。”2008年，马云在第七届中国企业领袖年会上曾发表过：“如果银行不改变，我们就改变银行”的言论，如今这句狠话已经变成了现实。中国平安的董事长马明哲在2013年新年致辞中更是直接称，平安未来最大的竞争对手不是传统金融企业而是阿里巴巴、腾讯等互联网科技企业。互联网金融依托云计算、大数据、社交网络、移动支付、搜索引擎等对商业银行产生巨大冲击，同时也为商业银行进行盈利模式、经营模式、服务模式的变革带来了契机。
一、互联网金融的起源与发展
互联网金融是互联网与金融相结合的产物。目前，互联网金融在经济学上还没有一个确切的定义。但这一概念最早出自IT行业，其是指以互联网为载体，通过在线结算、移动支付、云计算等新兴科技手段提供的结算、理财、融资等金融服务。
我国的互联网金融开始于2003年。经过十余年的发展，我国目前互联网金融呈现出超常规的发展趋势。根据中国电子商务研究中心的《2012年度中国电子商务市场数据监测报告》显示：截止2012年12月，我国使用网上支付的用户规模达到2.3亿，使用率提升到37.6%。赛迪顾问的《中国第三方支付行业发展研究报告（2013）》同时也显示，2012年中国第三方支付行业市场整体交易额达到104221亿元，早已突破10万亿元的节点。在2013年，互联网金融除了发展第三方支付业务、信贷业务也开始发展理财业务，从余额宝到易付宝、收益宝、微理财、百发理财，互联网金融已经进去一个高速发展时期。
二、互联网金融的特点
互联网金融能得到高速发展，主要是由于自身的两个特点：1，便捷性，相较与传统的金融行业，互联网金融十分便捷。客户无需前往营业网点或实体店，进行排队取号，只需要拥有电脑、手机等移动终端，就可以随时随地完成资金的划转、信贷等相关操作，极大的节省了客户的时间成本，方便了客户。2，大众性，与传统的金融相比，互联网金融极大的弱化了传统金融的排斥性。传统金融服务大都设有准入门槛，更多的是针对中高端收入群体或大型企业，容易，忽视中产阶级、富裕阶层和中、小、微型企业、个体经营等客户的金融需求。互联网金融消除了金融服务的准入门槛，普通大众也可以更多的享受到金融服务。
三、互联网金融对商业银行表外业务的冲击
由于我国商业银行具有国家政策保护和市场垄断的地位，其竞争压力较小，有人曾说银行“躺着把钱给赚了”。随着互联网金融的兴起，我国商业银行的地位逐渐受到挑战，商业银行慢慢变成了一个为客户存现的机构，客户把现金存入后，会迅速把商业银行里的存款转入自己的其他互联网金融账户里。2013年半年报显示，中、农、工、建、交五大行，除中行外，其他四家较去年同期利润增速都出现了不同程度的下滑。其中，农业银行下滑最明显，与前一年同期相比，减少了6.1个百分点。互联网金融对我国商业银行的冲击有多个方面。本文着重分析互联网金融兴起对商业银行表外业务的冲击。
商业银行的表外业务又称“中间业务”，是指不影响商业银行的资产负债表，但是影响商业银行当期利润的业务。目前互联网金融对商业银行表外业务的冲击主要表现在业务和信用卡业务上。
首先，支付宝、快钱等推出的“信用支付”业务，极大地抢夺了商业银行信用卡客户，有数据显示，工行信用卡拥有最大的发卡量也只有7000多万；作为我国最早开拓信用卡的招商银行，信用卡也仅有4000多万，而其中活跃用户不足40%；但是，使用信用支付的活跃个人客户一开始就超过了8000多万。
其次，互联网金融对银行的业务的冲击，从前文提到数据就可以看到，从互联网金融大量的第三方支付交易额，到互联网金融推出的基金、理财产品的火爆，我们可以看到互联网金融从最初的抢占银行代缴电话费、水电费业务，到目前的抢占银行的基金代售、保险代售业务、个人理财产品业务，互联网金融对商业银行步步紧逼。
以阿里金融的信用支付为例，“信用支付”功能之所以能够迅速抢占商业银行信用卡的市场，主要有两个原因：1.信用支付要比信用卡办理方便，由于阿里巴巴可以利用自身的平台数据，可以分析申请信用支付的用户的信用状况，按照信用状况授权信用额度，所以商户开通“信用支付”功能后，客户在向商户购买商品时，可以选择使用“信用支付”进行货款的支付。而商业银行的信用卡申请办理时比较麻烦费时，商业银行为了更好的做好信用卡的风险防控，会严格发卡条件，且无法再网上直接完成，以最早开办信用卡业务的招商银行为例，目前办理信用卡较为方便的是预约办卡，可以网上申请，银行工作人员上门办理，如果客户所在地区不支持上门办理，客户仍需要携带工作证明、财力证明资料前往柜台网点办理。此外，信用卡办理完成之后，信用卡中心向客户邮寄信用卡也需要花费一段时间。例如招商银行，信用卡中心收到申请资料后，需10个工作日审核，若通过审核，核发次日会有寄卡短信通知，卡片默认是以挂号信寄送到客户的账单地址，一般寄送时间15天内。2.信用支付要比信用卡使用成本低，阿里金融的信用支付，免息期为38天，逾期罚息，实行基准利率50%的罚金，阿里金融向商户或买家任意一方单向收取0.8%-1%的手续费，没有年费。而银行发放的信用卡，免息期一般在25-56天，逾期罚息，日息0.05%，商户需要承担手续费，零售业目前刷卡手续费0.8%-1%。此外，信用卡使用还需要支付年费，目前招商银行信用卡年费收取标准如下：普卡100元/年，普卡附属卡50/元年，金卡300元/年，金卡附属卡150元/年。
而互联网金融从最初的抢占代缴水电费、电话费等业务到目前个人理财，保险代售业务，再次大幅度的压缩了基于银行支付而衍生的中间业务的利润空间。业务虽不计入银行的资产负债表，但是是银行的重要利润来源。从支付宝推出余额宝成功之后，互联网理财产品异常火爆。目前，淘宝网获证监会出具的《证券投资基金销售机构通过第三方电子商务平台开展业务管理暂行规定》无异议函，2013年11月1日，国泰基金，易方达基金等17家基金公司正式开设淘宝店出售基金。此外，中国平安保险与阿里巴巴正式合作，通过淘宝出售保险业务。根据天弘基金2013年第三季度季度报的数据显示：从6月13日天弘基金和支付宝合作推出余额宝起到9月底，余额宝的资金规模已达到556.53亿，客户人数突破1300万，天弘基金成为理财产品界的一匹黑马，成为我国目前国内首屈一指的基金公司。这些数据说明互联网理财产品的推出，对客户和基金公司两方都是有利的。对客户来说，首先越来越多的年轻人、中产阶级有了理财的欲望，但是，商业银行根据银监会的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的规定，人民币理财产品的投资起点必须在5万元以上，很多有理财想法的客户无法跨越这一门槛；其次，在商业银行进行理财产品购买时，需要前往商业银行的网点柜台开设专门的理财账户，在银行柜台进行购买理财产品有时会遇到排队，甚至买不到想要的理财产品，费时费力。而在网上购买理财产品，投资起点低，如目前很多基金产品都是以100元起购，购买时与网购相似，灵活方便。以天弘基金与支付宝合作的余额宝为例，单笔最低金额1元，正整数即可，也无需开设专门的理财账户，拥有支付宝账户，就自动拥有一个余额宝账户，余额宝与支付宝相通。可以一周7天24小时随时转入转出，支持“T+0”实时赎回。对理财产品的公司来说，通过互联网来出售理财产品也是十分有利的，传统的通过商业银行代售理财产品，理财公司需要维持一定的费率，而目前通过互联网来出售理财产品，如在淘宝上开设网店，基本是0成本。这也说明，互联网金融为何能够快速抢占银行的理财产品代售业务。
四、商业银行应对互联网金融冲击的措施
目前互联网金融对商业银行有所冲击，但想撼动商业银行在金融界的地位是十分困难的。但商业银行在盈利、服务等模式方面都需要进行一些改变。
1.商业银行需要发扬自身优势，确保客户的信息、资金安全。银行对客户信息安全、资金安全的控制要比互联网金融高的多，银行需要继续发展自身优势，完善自身的安全控制体系，严格控制而各种不安全因素。
2.以客户为中心，提高客户的满意度。首先，商业银行在日常业务办理上，在确保客户信息、资金安全的基础上，需要简化业务操作流程，提高办事效率；其次，商业银行在产品设计上，需要以客户为中心，从客户的角度出发，设计符合客户要求的产品。
3.建设复合型人才队伍。目前，我国商业银行人才结构单一，以经济、管理专业人才为主，信息技术人才比重较小。商业银行需要建立专门的信息技术部门，掌握最新的信息技术发展动向，开发符合实时要求的金融服务和产品，同时信息技术人才队伍的建设，可以有效防控商业银行自身的操作和技术风险。
五、小结
随着经济的发展，在信息时代的今天，传统行业引入互联网是势不可挡的一件事，各行各业只能顺势而为，目前互联网金融的高速发展对我国商业银行传统的服务模式、经营模式和盈利模式都有极大的冲击，商业银行与互联网企业竞争十分激烈，商业银行只有在不断巩固自身优势的前提下，加强与互联网企业的合作，不断完善自身服务和产品，才能有更好持续的发展。
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