在当代的市场经济中，金融问题是最重要的问题之一。通过加大加强对商业银行信用风险管理方面的重视，可以监督并管理企业和个人的信用状况，通过观察是否存有信用风险问题，可以使金融危机的源头得到有效的控制。此外，还可以通过切断金融危机蔓延的渠道，进而来防范银行自身的信用风险爆发。通过制定有效的应对管理专案，使金融损失降到最低。从世界范围来看，经济金融环境极其不稳定，这对银行的经营管理带来了前所未有的挑战。自从20世纪末，世界范围内，接连发生了震撼世界的一系列金融危机。在这种紧张的局势下，我国商业银行的局势也不容忽视，因此银行业信用风险管理能力便成为当今的焦点话题，值得探讨与深思。
本文将对我国商业银行的信用风险管理的各个方面进行分析，提出其中存在的相应问题，并通过专家等方面的意见提出合理的解决对策。信用风险管理是银行稳健运作的重中之重，进而影响着我国的金融与经济的蓬勃发展。所以，我国要不断建立及完善风险控制体制，这将是对我国商业银行的一个重大挑战。
1文献综述
自从20世纪末期开始，我国才刚刚开始对商业银行信用风险进行研究，金融界也不断地意识到我国银行信用风险，以及其管理的问题。目前，我国多以定性分析信用风险管理为主，定量分析的研究才刚刚开始，主要集中在分析各项财务指标上。伴随着《巴塞尔新资本协议》的出台，许多量化分析的方法和模型在信用风险管理研究领域中取得了很多成果。下面则是近年来国内学者对银行信用风险管理方面的研究。
王灿雄（2010）认为，随着我国经济的不断增长，对外市场开放的力度不断加大，当前我国的管理水平仍然跟不上西方国家的脚步，我国的商业银行信用风险管理上还存在很多问题，我们在规范自身的同时要不断的吸取外国的先进文化和管理理念。
王冰（20l1）阐述了操作风险的涵义以及七类典型操作风险，包括：内部欺诈；外部欺诈；就业制度安全管理；工作地点与工作环境的状况；对于固定资产的损坏；营业问题和信息技术停止运作；各种程序的管理。
许冰清（2012）认为商业银行的信用风险具有许多危害，包括：损坏银行名声，丢失银行的客户；损害了股东的利益，使银行利润降低；破坏了原始存在的资本，威胁了银行的生存等。不仅如此，他还对以下几个银行存在的问题进行了分析：管理文化理念存在缺陷、管理部门的设置不完善、缺乏可信数据支持信用风险等方面问题。此外还分析了当前商业银行风险存在的问题：许多基层银行信用风险程度比较高、信用风险多发生于经济发达地区。
综合上述各位学者的分析，可以看出，商业银行信用风险管理是一个很值得我们去深入讨论与研究的话题。在《巴塞尔新资本协议》提出标准法和内部评级法之后，这一课题的研究现在正处于一个新发展进步的阶段。
2商业银行信用风险管理含义及内容
商业银行信用风险是指商业银行在贷款到期时，由于贷款客户发生财务困难，不能归还贷款本金和产生相关利息的风险。
从投资组合的角度来看，投资组合的投资者不仅会因为直接交易对手发生违约发生损失，也会因为交易对方的不断变化带来损失。信用风险是银行面临的最重要的风险之一。
信用风险管理的基本内容包括：信用风险识别、信用风险评估、信用风险控制、信用风险的处理、信用风险评价和报告。
3我国商业银行信用风险管理存在问题
20世纪我们国家的金融界并不发达，并且在之前对商业银行信用管理方面的研究更是少之又少，虽然近些年来我国不断吸取外国的先进文化和管理经验，使得我们在信用风险管理和度量方面有了一定的起步，但是仍然无法和大多数的发达国家相比。所以，我国应该在不断规范自身制度的同时，还应该一如既往的向先进的发达国家学习，以便完善自我。
3.1信用风险度量技术落后
我国信息技术应用发展较晚，所以我们不能预见商业银行在信息系统的开发问题，因此这样造成了信息冗余。目前，我国商业银行信用风险管理的理论研究尚且不足，信用风险量化技术有些落后，因而，不能建立各种信用风险管理的模型，也无法把先进的信用风险管理技术运用到银行实际的信用风险管理中去。
（1）信用评级体系不完善。
我国的信用评级体系由内外两部分构成。当前，我国的外部评级机构并不成熟，仍然需要不断改善，在运作过程中，并没有形成一定的规模，并没有明确的规范原则，因此，对国内的企业进行信用评级检测还不能得以实现。
（2）数据质量不高。
我国的基础数据不但不准确，而且统一性也是极差的，这一点严重影响了我国商业银行信用风险管理的进步。数据质量不高不仅仅导致高层次的风险分析难以展开，而且还对简单分析工具的分析结果的可信度产生了一定的负面影响，从而导致无法提高工作效率，无法建立合理的管理模型，进而还加大了工作量，这些问题无法解决，那也就无法将经验应用到商业银行信用风险管理的实践中去。
（3）信用风险量化技术落后。
目前，我国商业银行信用风险量化主要使用计算信贷风险度和专家分析法。但这种传统的风险计量方法存在一定的缺陷，例如，由于主观性太强，难以进行横向比较等问题。落后的技术，已经很难适应现代商业银行进行各方面信用风险管理分析的需求。
3.2信用风险管理体系与风险补偿机制不完善
风险管理的意义在于将风险控制在银行所能承受的范围之内，从而获得最大的利润。风险的客观存在就使得商业银行经营将面临并承担一定的风险，因此商业银行就必须建立系统的信用风险管理体制与风险补偿机制来随时应对风险。然而，从总体上看，我国商业银行在上述两方面仍显不足。
（1）信用风险管理体系不够完善。
在我国信用风险管理体系中，存在严重的问题。在业务流程中，每个部门缺乏合理的分工，导致独立性的缺失。首先，在审贷分离模式下，由于审批人不与客户见面，无法掌握最真实材料，信贷人员在负责对贷款的调查评级的同时，可能会对材料进行修改，从而对审批造成误导。其次，由于各个环节责任不明确，责任人制度得不到落实。最后，由于商业银行的绩效考核体系的存在形式，也对风险制度的实施存在一定的难度。
（2）信用风险补偿机制不充分。
银行在正常运行的情况下，如果能承担风险并获得收益，信用风险补偿机制是非常重要的，所以保持信用风险补偿机制的充分性，就显得尤为重要。
最常见的风险补偿方式有：提取坏账准备金和计提资本金。坏账准备金提取不足、不能及时核销坏账以及资本充足率不达标是我国银行存在的比较普遍的问题。这会使得银行信用过度膨胀，导致信用风险隐患。
3.3信用风险防范机制不健全
如果商业银行信用风险防范机制不健全，那么其无法从源头上防范信用风险，也就不能控制信用风险的增量。主要的信用风险防范机制问题表现在以下两个方面。
（1）内控制度不够完善。
商业银行信用风险存在内部控制，一共包括五个方面，即控制环境、风险评估、控制活动、监督管理和信息交流。
①在控制环境方面存在的主要问题有：注重经营业务扩张，忽视有效的审贷机制，内控滞后于业务发展。
②在风险评估方面存在的主要问题有：忽略对信用风险全面和客观的评估，同时缺乏对风险评估的重视。
③在控制活动方面存在的主要问题有：控制体系不适应业务发展需要，分散、多头授信，授信失控。
④在监督管理方面存在的主要问题有：内部管理部门缺少权威性与独立性，这样就失去了内部管理部门的意义。
⑤在信息交流方面存在的主要问题有：由于存在太多的分支机构，交流又不及时、不具体，进而导致信息的缺失。
（2）外部监管存在缺陷。
首先，我国银监会很少对银行外部业务进行监管，这样就加大了我国商业银行的信用风险。其次，我国对银行监管方式采用现场检查为主，在现场检查时更为注重合规性检查，而对风险监控管理检查不足。最后，由于银监会很少对银行日常经营运作活动进行有效合理的监督，只将监管注意力过多的放在了银行经营机构的审批上，使得稽核监督缺乏系统性和连续性。
综上所述，我国商业银行的信用风险管理，存在不容忽视的问题。在使用和决策时，由于缺乏科学的信用风险度量，使得银行在科学的信贷决策和银行贷款组合管理上存在很大问题。由于不能够将信用风险准确的测定与分析，导致商业银行无法准确了解贷款信用风险的大小。
4我国商业银行完善信用风险管理的对策
4.1提高信用风险度量和管理技术
由于定量分析归类科学、量化准确，所以现在的商业银行信用管理多以定量分析为主。从度量角度上来讲，《新巴塞尔协议》采用了大量数量化的计算模型，而我国商业银行的管理技术有限，不能在近期内建立符合新协议规定的风险评估系统，但只要我国运用正确的风险衡量方法，仍可以达到风险度量的目标。从技术角度上讲，内部评级法是《新巴塞尔协议》的核心内容之一，我国应该向国外学习先进信用风险管理的理念，然后在国内建立起符合我国银行业标准的内部评级系统，以此来提高信用风险的管理技术和水平。
4.2完善内部评级系统
首先，建立银行内部风险管理机制，成立信用风险管理的专门部门。其次，积极推进《巴塞尔新资本协议》规定的内部评级法即IRB法。我国商业银行应该在借鉴国外先进模型的基础上，开始着手建立符合自身实际需求的风险管理模型，在实践中渐近地总结和完善自己的评级体系，建立一套行之有效的内部评级管理系统。
4.3建立全国性的银行间数据库
由于我国的商业银行的征信系统数据的时间比较短，很多历史数据并没有实质性的意义，信用评估系统应用的不是很好。因此建立一个实用性强，完整性好的信用风险基础数据库是十分必要的。尽管我国有些商业银行收集了一些公司的数据，但我们要明白，数据的累积是需要时间的，所以我们要不断积累，且需要每月更新，以此来完善我国的数据库系统的缺失，逐渐建立起全国性的银行间数据库。
4.4完善内部控制体系
加强商业银行信用风险的内部控制体系建设是商业银行的信用风险管理的制度保证，只有内部控制体系的监督保障做好，才能使内部评级体系有效的发挥作用。一是在内部控制过程中，不仅要突显对外签约和使用资金这两个重要流程，同时还要严格地实施分级管理制度。二是要完善不健全的内部监督部门，各尽其职。
4.5加强外部有效监管
目前，我国有着强大的金融监管系统，他们是由中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委组成。为了加强信用风险的外部监管系统的建设，首先，银监会要有与国际接轨又符合我国国情的相关监管目标与监管理念。其次，我国银行监督委员会应当加强监督商业银行的各项经营指标。最后，要将外部监管逐步规范化与制度化。
4.6培养高素质的风险管理人才
目前，企业应该重视培养高素质人才。我们要想提高银行信用风险的管理质量，就必须培养大批量高素质的人才。我们国家银行系统员工年龄普遍偏高，他们有些缺乏现代的金融知识，计算机知识，企业管理等知识，使其不能适应银行信用风险管理的需求，所以现在我们需要的是有知识，有能力的年轻骨干，来适应我国金融经济的发展，为我国金融行业的后备管理方面，起到支撑的作用。
4.7建立良好的信用环境
除了对内部的改革，建立良好的信用环境也是我们不可忽视的方面。一方面，我们应该加强法律建设，不断完善相关法律制度。另一方面，我们应该加快社会信用体系建设，不断建立独立的风险和信用评估机构。
一是按照“下管一级”的原则，部属各级预算单位负有对本级和下级预算单位动态监控的职责。但各级预算单位动态监控开展工作不够均衡，部分单位未开展动态监控工作。二是对在监控中下发的疑点问题，有关单位的反馈、整改不够及时，影响了动态监控应取得的成效。
二、结果分析利用不够
目前的动态监控偏重于发现问题，整改问题，而对监控中发现的情况、问题进行梳理、分析，综合查找深层次原因、挖掘内部控制漏洞，提出有针对性的意见、建议等方面还可进一步加强。
三、对完善动态监控机制的建议
目前，财务管理信息系统建设正在稳步推进。在技术手段得到充分完善的情况下，与技术平台相匹配，要进一步完善动态监控工作机制，提高工作效率，确保监督成效。
1.完善顶层设计顶层设计是预算执行动态监控取得实效的根本保障。2012年年底，水利部出台的《水利部预算执行动态监控暂行办法》及其实施细则，对动态监控职责、手段和方式、内容、程序、结果运用等方面进行了规范。在此基础上，要根据信息系统建设情况和监控工作开展等情况，制定具体的动态监控操作、管理规则，对监控工作的具体环节进行明确、规范，优化工作流程，增强监控过程中的问题挖掘能力、提高监控发现问题的解决效率。
2.完善监控方式一是要自动监控与人工监控相结合。要充分发挥信息系统运行方式的优势，实行信息系统监控与人工监控相结合的方式，确定合理、有效的监控分工，制定统一、规范的预算执行动态监控预警规则，通过信息系统对海量数据进行初步筛查、分析，直接提出监控问题或为人工监控提供重点监控疑点；人工监控根据专业知识和工作经验，对疑点进行分析、判断，提出需核查的疑点信息。其中，动态监控预警规则的设定要充分考虑全面性、前置性和可操作性，即要将财务基础管理、预算管理、国库支付、政府采购、会计核算、资产管理、项目管理等各方面均纳入预警规则范围进行监控，针对不同的业务特点制定相应的指标、规则；要通过对财务指标的计算、分析等方式，及早发现风险点，对可能出现的问题进行事前控制；规则的制定要切实符合单位预算执行实际。二是要集中监控与分级监控相结合。水利部作为水利预算执行动态监控层级的顶端，可以统一管理监控信息，对纳入监控范围的各类信息进行集中监控。各级所属单位应按照“下管一级”的原则，利用信息系统开展动态监控，提高动态监控覆盖面和发现问题、解决问题的及时性和效率性，提前发现和消除预算执行中存在的问题和漏洞，减少解决问题的环节，及时规范所属预算单位财务管理行为。
3.完善信息反馈根据监控发现疑点下发疑点信息后，各单位的信息反馈是确定是否存在问题的重要判断依据，也是及时解决问题的前提。因此，要进一步完善动态监控疑点信息核查和反馈制度，监控部门要对监控疑点及时整理、及时下达、限时反馈、督促整改；预算单位应认真核查疑点信息反映的情况，真实、完整的反馈信息，对存在的问题立即整改，对体制、机制方面的问题要分析上报。监控部门对反馈信息仍存在质疑的，应采取现场检查等方式进行核查，确保准确反映存在的问题。
4.完善报告制度动态监控发现的问题涉及部门预算管理的各个环节，建立动态监控报告制度，定期或不定期对发现的问题进行梳理、分析，对监控工作开展中遇到的情况进行总结，形成监控工作报告，一是可以通过汇总分析发现的问题，查找管理中应加强的重点环节和内容，为部门领导决策提供参考；二是可以通过对发现的问题进行通报，使各级预算单位举一反三，引以为戒，杜绝类似问题的发生，防范可能存在的风险；三是可以深入分析、思考预算执行动态监控工作，提出促进发展的意见、建议。
1目前我国工程质量监管体系存在的问题
在当前我国的工程质量监管体系中所存在的问题主要是针对于数据方面所产生的问题，因为在工程质量监管过程中会产生非常多的数据，这些数据包括施工数据、验收数据、检查数据、投诉数据等。太多的数据汇集在一起，如果不能够进行很好的处理和应对，就会导致工程质量监管过程非常混乱，而真正专业的工程质量监督员在我国只占一小部分，这一小部分的工程质量监督员无法为庞大的市场提供充分的工程质量监管服务，所以在这种情况下，也有必要利用网络技术，开发工程质量监管信息平台软件，通过工程质量监管信息平台软件能够使得各大施工单位都能够有效的提升质量监管的效率和质量，只是在这些平台中也仍然存在着一定的问题。
1.1数据收集、应用的实时性差
就现阶段而言，我国的大部分工程质量监管信息平台都仅仅只是做到了能够实时地收集工程质量监测数据，但是并不能够有效的应用这些监测数据，也无法使这些监测数据的作用在施工过程中得到发挥，只有一小部分的工程质量监管信息平台做到了实时的收集生产质量数据，但是却无法做到实时收集检查数据和验收数据，检查数据和验收数据在工程质量监管的过程中也是非常重要的，对这些数据进行分析能够得出更加有力的数据支持。而除此之外，在当前的工程质量监管信息平台中还存在一个问题，就是收集到的数据无法实时共享给监督人员，因此监督人员也无法实时的对这些数据进行处理，正是因为工程质量监管信息平台无法做到实时检测，所以导致工程质量监管信息平台还无法完全的应对市场对于工程质量问题所提出的解决需求，更无法做到工程质量精细化监管。
1.2平台小、系统整合度低
就现阶段而言，我国的大部分工程质量监管信息平台都是小平台，因此无法有效的实现对工程招投标、建筑队伍管理的整合，也就是指工程质量监管信息平台与建筑工程质量管理的大平台之间是有着一定的差距的，这个差距并不仅仅只在于平台大小的差距，同时也在于平台所能够处理的业务范围的差距，而且小平台所收集的数据无法保证其真实准确性，也无法与其他平台相联合实现数据共享，因此导致会有很多重复性的工作存在，对于人力资源又或是计算资源都造成了一定的浪费。
1.3信息平台的开放性差
就现阶段而言，我国主要的工程质量监管信息平台都是对数据的单向收集和应用，因此也就只能够为工程质量监管提供有限的信息数据，但是却无法为建筑业的主体提供信息服务。在信息时代背景下，如果工程质量监管信息平台不能够为建筑业主体提供信息服务，也就意味着工程质量监管信息平台的功能是有所限制的，只有能够对数据充分的挖掘和分析的企业，才能够在市场中有一定的立足之地，尤其是在以大数据为主导的市场中，对数据进行收集和处理，并创造数据的新的价值就是大数据的目的。如果能够抓住时代所带来的新的机遇，进一步的开放信息数据。使大数据的价值能够在建筑业中得到合理的展现，就能够进一步的推动建筑业的发展。
1.4法律法规有待完善
因为就目前而言，工程监测是具有一定的特殊性的，没有明确的法律法规对其进行规范，所以工程监测从这一方面看来并没有得到应有的重视，在监测合同中也一般不会标注工程监测的具体形式和具体内容工作，监测人员的责任范围也没有得到明确，而这些也使得工程监测的结果不具备确定性，工程监测的价值也有所损失，而工程监测的结果将会直接表明工程的安全性，因此有一部分工程检测机构为了能够维护自身的利益，则会采用不正当的手段对结果进行修改，也就是指伪造工程质量数据，而伪造的工程项目的真实情况其实是不符合质量标准的，在施工完成之后，可能会给人们带来非常大的损失。而这一问题的存在，其实也展现了整个工程监测市场管理体系不够完善的问题。
2质量监管系统平台构建的基础
2.1基于大数据的质量控制管理理念
就目前而言，在对质量监管系统进行构建时，主要会使用大数据技术，之所以会使用大数据技术，是因为在整个构建过程中会涉及到非常多的数据，而想要利用大数据技术，首先要明确大数据的理念，数据所反映的是各个阶段、各个过程中各个要素的主要信息，而随着信息技术在当下的深入普及和应用，使得大数据技术也已经成为了各行各业的核心竞争力之一，企业的大数据技术应用水平也会在一定程度上决定企业的经济收益以及企业的市场竞争力，而大数据主要就是在建筑业得到了广泛的普及，且建筑业对于大数据有着相当高的需求，因为建筑业需要长期的积累核心数据，对核心数据进行储存和管理，所以建筑业脱离不了大数据技术。而在应用大数据技术的情况下，想要提高工程质量管理的水平，就必须要做到优化工程质量管理工作的流程，更加精准的对工程数据进行处理和分析，尽可能的达成精细化管理的目标，而如果从信息流的角度出发。可以在工程质量控制管理利用大数据技术找到其所存在的问题，并对问题进行解决。大数据已经不再仅仅是信息的展现形式，大数据同时也能够做到在一定程度上辅助工程质量控制管理工作，但是为了避免数据过多而出现繁杂的情况，有必要将大数据分为不同的层次，对不同的层次采取不同的处理模式，例如可以分为数据层、特征层和决策层，数据层是最原始的数据，因此大数据技术主要是对这些数据进行筛选和处理，而特征层的数据则是已经被处理之后的数据层的数据，特征层需要对这些数据进行过滤，筛选掉其中无用的数据，而决策层则是在这些大数据中最有利用价值的数据。
2.2质量监管系统平台的组成部分
对上述的情况进行分析，可以发现在其中所存在的问题并不完全得不到解决，如果以大数据技术作为基础，在工程质量监管中的普遍问题都能够得到相应的缓解，但是首先要明确大数据技术在其中的正确应用方法，并且找到可行性较强的应用途径，建设高质量的工程机质量监管系统，明确在系统中工程质量监管人员的责任范围。例如可以将工程质量监管人员分为技术专家、大数据管理专家、监测专家和监管部门人员。技术专家也就是专业的大数据方面的人才，主要是利用大数据技术找到在工程质量管理中所存在的问题，并且结合自身的专业能力和经验，对这些数据进行分析和再利用，再根据其结果对施工管理流程进行优化和完善，而大数据管理专家则主要是对大数据进行挖掘和分析，并将挖掘和分析之后的数据传达给需要这些数据信息的部门，监测专家则主要是对这些大数据进行分析，找到其中质量存在问题的数据的本因。至于监管部门人员，只是要将这些数据实时的传达给监督管理者，以便在整个监督管理的过程中不会出现重大的损失，也不会出现任何质量事故状况，有利于监督管理者做出更加合理的决策。
3用大数据构建工程质量监管平台的方法
3.1充分应用“普适计算”技术，保证质量数据收集和应用的实时
工程质量监管平台的建立是为了实现通过数据来发现问题，分析问题、解决问题，也通过数据对工程进行管理、创新，推动工程的发展的目的。而工程质量精细化监管则就要求工程质量数据必须要得到实时的收集和分析以及处理，尤其是产品数据，因为只有实时的收集产品的检查、验收数据，才能够在更大程度上保证产品的质量，而且在收集这些数据时，也需要对这些数据进行过滤和分析，因为只有过滤和分析之后的数据才能够真正的有助于决策，处理这些数据的人应该是专业的工程质量监督人员，工程质量监督领域本身是一个非常专业的领域，需要专业对口的人员，才能够有效的发挥出数据的价值，也才能够有效的处理这些大数据。而为了能够做到这一点，工程质量监督人员也需要运用到普世计算技术，在普世计算的模式下能够摆脱时间、空间的限制，对信息进行收集和处理，而普世计算的基础，其实也就是智能移动设备和移动网络，如果移动网络和智能移动设备能够得到普及，那么普世计算就能够得到普遍的应用。而目前我国的智能移动设备和移动网络的普及率非常高，甚至可以达到在全国大范围内的无缝覆盖，因此也就具备了实现普世计算的客观条件。
3.2变小数据为大数据，实现大平台各系统的数据共享
就目前而言，在地区建筑业信息管理平台中，包括质量监督、质量监测、招投标、建材备案的内容，而想要对建筑信息管理平台进行扩大，那么首先就必须整合建筑工程质量监管的小平台，使小平台的数据能够整合为大数据，而也只有通过这样的方式才能够使大平台的功能得以完善和扩大，大数据的挖掘能力也才能够得到提升和优化。但是想要构建大平台就必须实现唯一ID，而这个唯一ID所针对的是建材，也是监督人员、建设项目。相信利用大数据技术，能够给建筑业带来更多的活力，也能够推动着建筑业的发展，使建筑业在国际市场中也能够具备一定的地位，但是前提是，我国必须要做到在建筑业中普及大数据技术，使建筑业能够意识到大数据技术的应用的价值及其重要性。
关键词：新型农村；合作医疗；监管
为了更好地了解新型农村合作医疗水平的发展状况，更全面地掌握新型农村合作医疗的真实资料，更有效地监管新型农村合作医疗中的问题，本人对某盟新型农村合作医疗的实施状况进行了调研，并对农民在新型农村合作医疗中产生的相关问题做出相应的分析。结果表明，新型农村合作医疗试点已取得了一定的成效，但在监督管理方面仍存在一些问题。
一、新型农村合作医疗监管存在的问题
1.定点医院存在过度医疗现象
通过调查发现近20%的农民反映参与新型农村合作医疗患者比未参加者的医药花费高，主要体现在定点医院却要参加合作医疗病人做各种检查，存在夸大医疗的现象。农民为了能得到合作医疗的实惠，有病必须前往定点医院，路费、餐宿费、误工费，再加上虚高门诊、手术、住院等费用，最终扣除报销所得的费用，负担水平依然很高，甚至于有高于未参加合作医疗的感觉。存在着参加合作医疗的农民在定点医院看病比在非定点医院看病费用要高的现象。
2.政策宣传不到位
新型合作医疗从2003年就开始在部分地区进行试点工作，我们调研发现至今仍有17.97%农民反映民政府对新型合作医疗的政策宣传不到位。对国家救助政策、报销比例、报销范围等情况不了解，对参加合作医疗农民应该享有的权利和义务不清楚，对基本的看病和报销程序不知道，对定点医院是哪几家医院不知道。部分农民至今仍没有参加新型合作医疗，对合作医疗仍存在怀疑和顾虑。
3.报销过程的问题
参加合作医疗的农民对报销比例和报销限制条件多反映最为强烈，报销不仅要受患病种类的限制，而且还受使用何种药品的限制；不仅受必须住院的限制，而且还受医药费报销底线的限制；慢性病报销也存在问题。普遍认为报销比例偏低，落实的报销额较少，没有达到他们预期的目的，报销手续烦琐也令他们感到非常不满，报销过程时有推诿现象发生。
4.农民关注不足
农民虽然参加了新型农村合作医疗，但对合作医疗各种救助政策、报销比例、报销范围、资金使用不是很清楚，只是关系到本人家庭或亲友出现患病的时候才想到询问具体的问题，对医院服务质量、服务水平、药品价格和药品质量关心，出现了参合率高，关注度低的现象。
二、监管问题产生的根本原因
1.对定点医院监管缺乏力度
由于医院受经济利益驱动，以药养医成为医疗机构产生经济效益的主要来源。在医患双方医疗消费权益和信息不对称的情况下，开好药、开贵药、大处方是利益追逐的必然选择。同时由于合作医疗管理部门人力资源有限，而对定点医院的相应的监管政策不完善，约束力不强，就会必然出现损害农民切身利益的现象发生。
2.报销监管机制不完善
在报销监管过程中还有很大的漏洞，存在多报、虚报、乱报现象，既有报销程序审核不严格，报销管理人员素质不高的问题，相关的监督法律法规不健全。
3.参合农民缺乏必要的知识
农民对报销比例、报销范围不清楚，加上就医程序不规范、用药不科学、检查化验不合理等问题，导致了农民报销难，报销手续繁杂，报销程度低。这关系到合作医疗管理部门，医疗服务机构和参与合作医疗的农民三方面原因。
4.社会舆论监督不足
农民对新型农村合作医疗缺乏监督意识，社会舆论对新型农村合作医疗监督较少。政府推行新型农村合作医疗救助，农民大多无意于行使自己的知情、建议、监督的权利。没有充分发挥网络、电视、广播、报纸等手段的监督职能。
5.合作医疗资金监管不透明
农村合作医疗工作过程、尤其是经费的管理、使用、审核、报销、清单打印等环节上，由于传统工作方式的漏洞，人为情感因素的弊端等都会对资金的使用的透明度带来很大的影响。
三、合作医疗中监管问题的建议
1.加大对定点医疗机构的监管
利用信息化作为新型农村合作医疗的监管手段不仅大大减少了工作量，而且有效地对资金使用进行动态监控。对定点医院和药品价格、质量也可以进行有效的监控，把新型农村合作医疗农民的参加合作医疗信息、药品种类、价格和报销范围等资料输入了电脑，参加合作医疗农民在住院期间所有医疗费用支出情况可直接传输至给合作医疗信息管理系统的数据中心，有利于监督机构能够全方位，多角度对新型农村合作医疗进行监控，从而确保了新型农村合作医疗制度健康、稳定、有效发展。
2.加强舆论监督机制
让农民了解新型合作医疗救助知识，帮助农民树立防患于未然的意识，营造建立新型农村合作医疗制度的良好社会氛围，切实提高农民的监督意识。在卫生站和乡镇卫生院设立专门的公告宣传栏，在兑现补偿前对补偿情况进行公示。把村民组、姓名、住院医院、住院费用、补偿费用和兑现日期及举报电话进行公示，公示存根留存备查。
3.成立专门的监督委员会
成立专门的监督委员会定期监督检查合作医疗资金的使用和管理情况，监督医疗机构服务情况，加强新型农村合作医疗信息反馈，设立举报箱、接待登记制度，对农民的要求和反映强烈的问题及时向农村合作医疗管理部门反馈。及时解决农民普遍反映的问题、难题，严格对医院各种情况进行动态监控。对新型农村合作医疗经办机构及工作人员、定点医疗机构及工作人员和参加合作医疗农民，采取弄虚作假等手段，造成新型农村合作医疗资金损失的，给予相应处理。
4.报销网络化
对于虚报、乱报和多报的现象通过信息化处理平台可以进行有效的控制。参加合作医疗人员只要把自己的信息输入到相应的新型农村合作医疗救助的系统中便会产生个人的基本资料和就医过程中的详细信息。在进行报销时计算机就会准确无误地把报销结果迅速打印出一份详细的清单，这就不会出现多报、虚报、乱报的局面。有效堵住传统方式的漏洞，使资金的管理、使用、审核、报销等更加合理、更加公平、更加安全，从而有效杜绝了“暗箱操作”的行为，增强了报销的透明度。
新型农村合作医疗监督管理事关我国9亿多农民的切身利益，与构建和谐社会息息相关，对新型农村合作医疗各项事物的监督管理关乎国家政策能否顺利落实，不仅能够切实保障新型农村合作医疗农民的切身利益，使农民得到了实实在在的好处和实惠，维护了农民应有的权利，也关系到合作医疗最终的成败。
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关键词：差别化管理；工程；质量监督
我国的工程质量监督现状并不乐观，从发生工程事故中我们能够充分的感知到，而使工程质量监督存在问题，除了外在因素外，其中主要的内在因素应该是我国整体的工程质量监督人员的水平不足，其发展水平与工程建设水平并不成正比，工程建设越来越复杂，但是质量监督的方法却没有提高，传统的监督管理方法难以解决工程中面临的新问题以及新情况。
1我国工程质量监督现状
工程质量监督是工程建设期间一项非常重要的工作，尽管我国建立相对来说比较全面的监督体系，但是因为很多政策并没有贯彻落实下去等原因，使得我国的工程质量监督效果并不佳，使得很多工程存在明显的质量问题，其主要的监督存在的问题笔者总结如下：
首先，监督人员数量出现明显不足的现象，随着工程建设发展水平越来越高，我国各大城市都开始了大量的工程建设，建设数量越来越多，随之而来的就是工程质量监督难度越来越大，有些工程建设周期非常长，而且地点还不统一，可想而知其监督的难度。工程量大的加大的同时，监督人员数量却没有相应的增加，因此难免会出现监督缺失的现象，这也是某些工程之所以会出现质量问题的关键原因。
其次，质量监督人员的整体水平并不高，工程质量要求越来越高，监督责任人责任也就越来越大，尤其是国家重点工程项目，质量要求非常高，工程质量问题不仅仅涉及到工程问题，还涉及到经济、政治等问题，因此工程质量监督的重要性越来越凸显，但是尽管几乎所有的工程人员都意识到了这一点，但是因为我国工程质量监督人员的整体质量并不高，所以在重大工程项目上也会存在质量问题，在社会上造成了非常不好的影响，也有损我国质量监督的形象，尤其是相关事故发生之后，人们对工程质量问题关注程度更高，因此提高质量监督人员的整体水平也被提到日程上。
再次，因为我国正处于社会改革时期，工程建设主体越来越多，而且越来越复杂，使得工程建设领域发展面临着非常大的挑战，新情况、新问题越来越多，工程监管难度加大，有很多情况在传统的工程建设中并没有体现出来，面对这些新情况与新问题，工程质量监管人员一时无措也属正常情况，很多问题只有经过不断的实践，不断的总结经验，才能总结出经验，制定相关的条款，继而解决问题，而这一过程需要很长的时间才能实现。
最后，长期以来，建设工程质量安全监督习惯于现场检查、验收、评定，质量安全监督人员做了大量本该是施工企业质量员、安全员应做的工作。事实上、无论是从人员数量、工作范围、工作深度、质量安全监督人员绝对代替不了施工企业质量员、安全员的工作。在工作方式方法上、往往是捡了芝麻、丢了西瓜。
2利用差别化管理加强工程质量监督的措施
面对上述问题，差别化管理是一个解决问题的非常好的措施，但是如何能够让其充分的发挥其作用，就需要采取其他措施，笔者总结如下：
首先，不断提高工程质量监督人员差别化管理的理念，这样才能有重点有针对性的去管理，对那些重点工程就要采取重点管理的措施，不能所有的工程都使用相同的管理方式，也不能毫无重点的去管理。质量监督人员只有树立这种理念才有可能将其付诸实施，进而取得相应的效果，因此相关企业应该对工程质量监督人员进行有效的培训，让其充分的认识到差别化管理对工程质量监督的重要性，之后对其具体的用法进行培训，要将这种方法全面的落实到质量监督人员的心里，并且鼓励他们利用这种方法来对工程进行质量监督。
其次，建立和完善诚信信用记录，相关部门可以采用诚信信用记录的方式来约束相关企业或者单位，让其增加质量管理监督的投资力度，确保企业或者单位的一切生产活动一直处于安全的状态中。相关部门首先应该根据国家出台的相关的质量安全的法律法规，来监理诚信信用记录，其中要包括几个重点，比如生产活动是否符合相关法律法规；是否具有履行合同的能力；是否主动愿意建立诚信信用记录等。相关部门应该按照企业或者单位实际来建立诚信记录，将其积极行为与消极行为都记录在册，并且对其进行总体的评价，确定出信用等级。企业或者单位为了能够在市场竞争的环境中，生存下去势必会提高质量安全的意识。
再次，建设工程信息公开，建设工程的质量安全一直是相关部门关心的重点，因为建设工程无论是对国家来说，还是对个人来说，都具有积极的作用，而且质量出现问题，维修规模非常大，资金消耗自然也非常多，所以对其质量安全一定要进行有效的监督，其监督最好的方式就是将建设工程各个环节涉及到的信息都要公开，尤其是工程造价信息，建设工程材料类型等。如果建设工程信息能够有效的公开，其监督范围有原来的相关部门，就会转移到全社会，监督力度更大更有效果。要想真正的实现建设工程信息公开，首先应该建立一套完成的信息公开制度，该制度不仅要体现出信息公开的内容，还有体现出如果公开的信息虚假的惩罚措施，保证信息公开真正的对质量安全起到一定的作用。
最后，市场监督与现场监督有效结合，通常情况下，一项建设工程的完成，需要三个主体，一是建设单位；二是施工单位；三是监理单位，这其中监理单位的主要任务就是进行现场监督，但是因为有些建设项目规模十分巨大，监理单位的人员水平不一，其质量安全或多或少都会出现问题，但是如果现场监督与市场监督能够有机的结合起来，当发现企业出现质量安全问题时，马上报告给市场监督部门，给予企业相应的惩罚，在信用记录中记录下不良的行为，扣除信用等级。这种联动作用，会大大打击那些质量安全出现严重问题的企业，有效的约束其行为。
结束语
综上所述，可知引进差别化管理方式对加强工程质量监督的确有很大的帮助，但是要想其真正的显示出应有的价值，首先就要让工程质量监督人员真正的了解这个管理方式，并且鼓励工程质量监督人员将其付诸实践，虽然这种监督管理方式能够解决工程质量监督面临的很多问题，但是这种方式在我国的工程质量监督管理中应用程度还不广泛，因此在应用时也要注意。
参考文献
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[2]赣州市质量技术监督局实现新跨越服务大赣州[J].审计与理财，
一、行政事业单位内部控制存在的问题
(1)不健全的内部环境。其一，组织机构问题，行政事业单位中的内部结构、组织结构并没有规范性的决策机制以及监督执行机制，导致在执行中不能有效发挥监督作用。其二，风险意识问题，特别是行政事业单位中的工作人员缺乏风险意识，产生的行为因素也不够规范，也没有遵循相关制度来实施。
(2)不全面的控制活动。其一，职务控制不够全面，各个部门之间形成的业务没有严格区分，导致工作人员在执行期间存在较大问题。其二，收支管理问题，在收入与支出问题上，不仅没有完善的管理票据，在使用期间，没有对该情况进行检查，从而导致资金流失现象。其三，预算管理问题，行政事业单位并没有建立合理的预算管理制度，导致在实际管理中，采用的编制方法、支出与实际脱离。
(3)障碍性的信息沟通。其一，内部信息问题，内部信息在各个部门之间沟通不畅，无法实现信息共享。其二，信息处理问题期间存在较大阻碍，导致在决策期间，容易形成风险问题，从而降低了内部控制工作的严谨性。
(4)问题性的资源管理。资产在管理期间，不仅对资产没有进行统一监督、保管，对资金进行检查期间，也没有严谨的制约制度，导致日常的管理中存在较大问题。针对资源在管理中存在相应的问题，要利用相关的制约制度予以改变。
二、对行政事业单位内部控制问题的分析
(1)外部环境存在的障碍分析。如，竞争机制的缺失，主要是因为我国的公众主体已经实现了多元化发展，存在的垄断现象比较明显。行政事业单位虽然在垄断地位中提高了效率，但降低了实施的成本，从而加强了内部管理动力。如，内控制度的建立，主要是由于我国的内部控制管理制度还没有完全建立，不仅还处于初级发展阶段，在根本形式上，各个部门之间的工作人员执行力度也没有相关制度进行制约。
(2)内部环境存在的障碍分析。如，管理者内控意识薄弱，主要是由于行政事业单位中的领导阶层对内控认识不足，形成的执行力度也不够。如，内部监督不够，主要是由于我国的内部控制监督体系还不健全，各个部门之间是单独存在的，行政事业单位领导不仅对内部审计形成的认识不够，在实际工作中无法完成监督职责，内部检查机构在各个环节监督期间，受人情关系的影响，也降低了监督工作的执行力度。如，绩效考评激励不足，主要是由于行政事业单位建立的绩效考评机制忽视了成本与结果的输出，在整个绩效考评中，不仅没有规范利用，执行的体系也不够科学，在激励执行期间，也难以激发工作人员的积极性和主动性。
三、行政事业单位内部控制解决对策分析
(1)完善内部环境。一是加强管理者的重视。在行政事业单位的内部环境中，要加强管理者对该工作的重视。管理者在该单位发挥重要作用，管理者的思想变化与行为影响着实际的经济运行。所以加强管理者对内部控制的认识与风险防范意识，使管理者在执行与发展期间，能针对存在的内部问题进行解决。管理者在整个内部单位中担任控制者、推动者的角色，因此在内部控制期间，管理者就要及时与相关的工作人员进行沟通，并完善整个单位的内部环境。二是设置合理岗位。根据行政事业单位的内部控制制度，设置合理的工作岗位。在内部控制制度建立过程中，要根据我国发展的实际情况，并对有效的成功案例进行学习，以建立完善的内部控制制度。然后根据内部控制制度中的相关条件，完善相关的法律政策、并为行政事业单位的发展与实施做好保障。三是提高人员素质。主要提高财务人员的综合素质，因为在行政事业单位中，财务人员是整个内部控制的重要因素，它与各个岗位之间形成紧密联系。首先，应提高财务人员的道德文化水平，培养财务人员在工作期间的业务能力和努力工作的新观念。而且，还要加强财务人员的监督意识，使财务人员能对单位中的工作规划、合同签订以及信息数据等进行监督。其次，还要提高财务人员的专业知识和业务能力，要了解当代经济发展的相关政策和专业知识。
(2)完善风险机制。风险评估机制的建立能对存在的风险问题进行评估，并对风险进行控制，以保障该单位的内部控制与管理。行政事业单位在建立风险评估机制期间，要根据单位的风险分析法、现代经济学以及相关部门的管理方法进行学习。一般情况下，要实现自我评价，应利用SWOT分析法来实现，不仅能够建立有利的发展目标，还能降低单位中存在的风险。特别是行政事业单位外部环境中存在的风险比较大，如，社会公众表达的不同意愿等，都会影响行政事业单位风险的发生。
(3)建立控制活动。在内部控制法律体系建设中，不仅要适应我国现代社会的发展需要，还要根据我国单位实际的发展情况进行管理。行政事业单位在管理中应形成一套自我管理体系，不仅要明确各个部门之间的责任意识，还要对内部控制中的相关负责人进行审计。对人事单位中的各个岗位还要实施严谨的绩效考评，并降低风险的发生几率，以实现有利的控制检查对策。
(4)加强信息沟通。行政事业单位还要建立合理的信息沟通制度，并保证信息的完整性与时效性，从而促进内部控制活动的顺利实施。在信息沟通制度建立过程中，主要从两方面进行改善。其一，要加强内部信息的共享性，利用单位中的办公系统，对信息进行传递与分享。其二，要保持与上级单位的良好沟通，例如：与财政部门之间的沟通、管理部门之间的沟通等，在遇到相关问题时，能及时上报并解决，从而保证单位信息在处理与应用期间的有效性。
(5)加强内部监督。要加强内部控制制度的监督，并为行政事业单位提供实施保障。完善的监督机制能对相关问题进行解决，降低控制期间存在的风险。还要加强内部与外部之间的审计，并实现监督机制的有效性。内部审计是监督过程中的特殊形式，它能根据相关意见提出合理依据，并实现良好的监督作用。